出口退稅業(yè)務(wù)因單證未到轉(zhuǎn)內(nèi)銷計稅問題

　　問：請問有一出口退稅業(yè)務(wù)因單證未按時到,轉(zhuǎn)為內(nèi)銷計稅應(yīng)如何計算增值稅？是以收入*0.17/1.17嗎？

　　答：是的。《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》（財稅[2004]116號）第二條規(guī)定，出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)）出口不予退（免）稅的貨物，應(yīng)分別按下列公式計提銷項(xiàng)稅額。一般納稅人的銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率；小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。