任某倒賣普通發(fā)票案
C市X橋地處交通樞紐,既有火車站,又有汽車站,人口流動(dòng)大,商賈云集,也聚集了不少以賣麻將、撲克和香煙為幌子,而公然向路人兜售假發(fā)票的人。久而久之,這里成了不法分子販賣假發(fā)票比較猖獗的地界,對(duì)社會(huì)危害極大,也引起了社會(huì)特別是執(zhí)法機(jī)關(guān)的注意。
1998年6月18日,C市地稅局稽查人員在檢查某企業(yè)財(cái)務(wù)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)1張1998年開(kāi)出的剪額發(fā)票,此發(fā)票的監(jiān)制章是“J省C市國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”,稽查人員立即斷定這張發(fā)票是偽造的。目睹假票,稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)感到問(wèn)題的嚴(yán)重性,決定立案稽查。同日,稽查人員在一飯店查獲假票使用人周某,并當(dāng)場(chǎng)收繳了1本“C市飲食業(yè)剪額發(fā)票”和1本“C市工商業(yè)限額發(fā)票”。據(jù)其交待,“發(fā)票”是從X橋附近買的假發(fā)票。他自1997年開(kāi)業(yè)以來(lái),分別于1998年1月和4月買了兩本剪額發(fā)票、兩本限額發(fā)票。其中另外兩本發(fā)票已用完,存根當(dāng)作垃圾扔了。通過(guò)談話,周某深感自己的問(wèn)題嚴(yán)重,表示愿意積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)將賣票人抓獲。6月23日上午,在稅務(wù)機(jī)關(guān)安排下,周某又從新豐橋同一賣票人處購(gòu)買了3本C市飲食業(yè)剪額發(fā)票和2份W市公路運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映了一個(gè)信息:那賣票人的屋子里,藏有數(shù)十本各種類型的假發(fā)票。C市地稅局立即行動(dòng)。當(dāng)日下午,C市地稅局會(huì)同公安部門數(shù)十人,在站前派出所的協(xié)助下,驅(qū)車趕到X橋附近,數(shù)分鐘后,“目標(biāo)”出現(xiàn)了?;槿藛T在火車站立交橋橋洞處將其抓獲,隨后直撲此人的暫住地進(jìn)行檢查,先后在墻角處的塑料袋里、放鞋子的紙盒內(nèi)、小矮柜內(nèi)收繳到成疊的假發(fā)票。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),共查獲假發(fā)票19種共21255份,票面金額近7億元。
經(jīng)審訊,倒賣假發(fā)票販子名叫任某,女,39歲,C市無(wú)業(yè)人員。據(jù)交待:她手上的這些“發(fā)票”是一個(gè)三、四十歲的外地口音的男子送來(lái)的,她僅負(fù)責(zé)銷售,每本進(jìn)價(jià)40元,其中有:“J省工業(yè)企業(yè)通用發(fā)票”、“J省工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“J省水運(yùn)貨物運(yùn)輸發(fā)票”、“J省C市工商業(yè)限額發(fā)票”、“J省水運(yùn)貨物運(yùn)輸發(fā)票”、“J省C市工商業(yè)限額發(fā)票”、“J省W市公路運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票”、“J省W市民遠(yuǎn)運(yùn)輸站”和“J省W市物資綜合經(jīng)營(yíng)部”等私刻的企業(yè)發(fā)票專用章5枚。
現(xiàn)任某已依法被公安機(jī)關(guān)刑事拘留。
二、分析
販賣假發(fā)票屢禁不止,令人深思,這無(wú)疑與販賣假發(fā)票牟取暴利有直接的聯(lián)系。販賣假發(fā)票一方面給國(guó)家稅收帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失,另一方面販假票者也使自己走上違法犯罪的道路。通過(guò)這次打假行動(dòng),發(fā)現(xiàn)當(dāng)前發(fā)票使用和管理上還存在的一些問(wèn)題,值得反思。
1.普通發(fā)票不普通
新稅制實(shí)施以來(lái),各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)十分重視增值稅專用發(fā)票的管理,嚴(yán)厲打擊利用增值稅專用發(fā)票偷稅、騙稅等違法犯罪行為。但對(duì)普通發(fā)票的管理重視不夠。一些不法分子乘機(jī)鉆空子,特別是在能直接抵扣的運(yùn)輸發(fā)票上,玩起了避“實(shí)”就“虛”的把戲。該案查獲的假發(fā)票如全部使用,將造成國(guó)家稅款流失2000多萬(wàn)元,并滋長(zhǎng)貪污受賄行為的發(fā)生。
2.公民的法制觀念淡薄
民眾的發(fā)票意識(shí)和法制觀念淡薄,許多人對(duì)偽造、倒賣、倒買假發(fā)票所造成的危害還缺乏深刻的認(rèn)識(shí),置國(guó)家法律、法規(guī)不顧,大肆倒賣發(fā)票,從中牟取私利。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低,把關(guān)不力,造成漏洞
一些企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低,缺乏辨別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?,也是假發(fā)票具有市場(chǎng)的因素之一。少數(shù)財(cái)會(huì)人員法制觀念薄弱,屈從個(gè)別負(fù)責(zé)人的壓力,把關(guān)不嚴(yán),將假票入賬。
4.普通發(fā)票違法行為的處理偏松,打擊不力對(duì)那些倒賣普通發(fā)票人員一般不予追究刑事責(zé)任,只進(jìn)行罰款、拘留等行政處罰,達(dá)不到震懾和懲治的效果,造成抓一個(gè)、罰一個(gè)、放一個(gè)的局面,重復(fù)違法行為比較嚴(yán)重。
5.依法查案難度大
從事倒買倒賣發(fā)票的不法分子,他們?yōu)榱吮M快將假發(fā)票出手,往往行動(dòng)隱蔽,以很低的價(jià)格“批發(fā)”給個(gè)體店主或小商販倒賣。而買“發(fā)票”的對(duì)象來(lái)自四面八方,層次復(fù)雜,使得稅務(wù)人員在辦案過(guò)程中,對(duì)販賣假發(fā)票的上下渠道都難以追贓取證,一查到底。
從此案的查處情況看,必須加強(qiáng)以下幾方面的工作:
1.加強(qiáng)稅法宣傳,加大輿論攻勢(shì),提高人們的法制意識(shí)
充分利用新聞媒介,結(jié)合典型案例,大力宣傳發(fā)票的重要性和偽造、倒買倒賣發(fā)票的危害性,增強(qiáng)公民的發(fā)票意識(shí)和法制觀念。特別要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法制教育,增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的法制觀念和鑒別假發(fā)票的能力。
2.加強(qiáng)發(fā)票管理,強(qiáng)化稽核力度
稅務(wù)機(jī)關(guān)要打防結(jié)合,標(biāo)本兼治,加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的印制、發(fā)售和使用的管理,在增強(qiáng)發(fā)票防偽功能的同時(shí),建立健全發(fā)票的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。另外,加大執(zhí)法力度,強(qiáng)化稽查,通過(guò)查賬發(fā)現(xiàn)假發(fā)票,依法嚴(yán)厲打擊利用假發(fā)票進(jìn)行偷稅騙稅的違法犯罪活動(dòng)。
3.加強(qiáng)各地區(qū)、各部門的協(xié)作配合,嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)
各地執(zhí)法機(jī)關(guān)也要克服地方保護(hù)主義,大力配合,由公、檢、法、稅務(wù)部門聯(lián)手合作,堅(jiān)決把偽造、倒買、倒賣發(fā)票的犯罪勢(shì)頭打下去,進(jìn)一步凈化稅收環(huán)境。
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