任某倒賣普通發(fā)票案

　　一、案情

　　C市X橋地處交通樞紐，既有火車站，又有汽車站，人口流動(dòng)大，商賈云集，也聚集了不少以賣麻將、撲克和香煙為幌子，而公然向路人兜售假發(fā)票的人。久而久之，這里成了不法分子販賣假發(fā)票比較猖獗的地界，對(duì)社會(huì)危害極大，也引起了社會(huì)特別是執(zhí)法機(jī)關(guān)的注意。

　　1998年6月18日，C市地稅局稽查人員在檢查某企業(yè)財(cái)務(wù)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)1張1998年開出的剪額發(fā)票，此發(fā)票的監(jiān)制章是“J省C市國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”，稽查人員立即斷定這張發(fā)票是偽造的。目睹假票，稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)感到問(wèn)題的嚴(yán)重性，決定立案稽查。同日，稽查人員在一飯店查獲假票使用人周某，并當(dāng)場(chǎng)收繳了1本“C市飲食業(yè)剪額發(fā)票”和1本“C市工商業(yè)限額發(fā)票”。據(jù)其交待，“發(fā)票”是從X橋附近買的假發(fā)票。他自1997年開業(yè)以來(lái)，分別于1998年1月和4月買了兩本剪額發(fā)票、兩本限額發(fā)票。其中另外兩本發(fā)票已用完，存根當(dāng)作垃圾扔了。通過(guò)談話，周某深感自己的問(wèn)題嚴(yán)重，表示愿意積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)將賣票人抓獲。6月23日上午，在稅務(wù)機(jī)關(guān)安排下，周某又從新豐橋同一賣票人處購(gòu)買了3本C市飲食業(yè)剪額發(fā)票和2份W市公路運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映了一個(gè)信息：那賣票人的屋子里，藏有數(shù)十本各種類型的假發(fā)票。C市地稅局立即行動(dòng)。當(dāng)日下午，C市地稅局會(huì)同公安部門數(shù)十人，在站前派出所的協(xié)助下，驅(qū)車趕到X橋附近，數(shù)分鐘后，“目標(biāo)”出現(xiàn)了?；槿藛T在火車站立交橋橋洞處將其抓獲，隨后直撲此人的暫住地進(jìn)行檢查，先后在墻角處的塑料袋里、放鞋子的紙盒內(nèi)、小矮柜內(nèi)收繳到成疊的假發(fā)票。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，共查獲假發(fā)票19種共21255份，票面金額近7億元。

　　經(jīng)審訊，倒賣假發(fā)票販子名叫任某，女，39歲，C市無(wú)業(yè)人員。據(jù)交待：她手上的這些“發(fā)票”是一個(gè)三、四十歲的外地口音的男子送來(lái)的，她僅負(fù)責(zé)銷售，每本進(jìn)價(jià)40元，其中有：“J省工業(yè)企業(yè)通用發(fā)票”、“J省工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“J省水運(yùn)貨物運(yùn)輸發(fā)票”、“J省C市工商業(yè)限額發(fā)票”、“J省水運(yùn)貨物運(yùn)輸發(fā)票”、“J省C市工商業(yè)限額發(fā)票”、“J省W市公路運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票”、“J省W市民遠(yuǎn)運(yùn)輸站”和“J省W市物資綜合經(jīng)營(yíng)部”等私刻的企業(yè)發(fā)票專用章5枚。

　　現(xiàn)任某已依法被公安機(jī)關(guān)刑事拘留。

　　二、分析

　　販賣假發(fā)票屢禁不止，令人深思，這無(wú)疑與販賣假發(fā)票牟取暴利有直接的聯(lián)系。販賣假發(fā)票一方面給國(guó)家稅收帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失，另一方面販假票者也使自己走上違法犯罪的道路。通過(guò)這次打假行動(dòng)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前發(fā)票使用和管理上還存在的一些問(wèn)題，值得反思。

　　1．普通發(fā)票不普通

　　新稅制實(shí)施以來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)十分重視增值稅專用發(fā)票的管理，嚴(yán)厲打擊利用增值稅專用發(fā)票偷稅、騙稅等違法犯罪行為。但對(duì)普通發(fā)票的管理重視不夠。一些不法分子乘機(jī)鉆空子，特別是在能直接抵扣的運(yùn)輸發(fā)票上，玩起了避“實(shí)”就“虛”的把戲。該案查獲的假發(fā)票如全部使用，將造成國(guó)家稅款流失2000多萬(wàn)元，并滋長(zhǎng)貪污受賄行為的發(fā)生。

　　2.公民的法制觀念淡薄

　　民眾的發(fā)票意識(shí)和法制觀念淡薄，許多人對(duì)偽造、倒賣、倒買假發(fā)票所造成的危害還缺乏深刻的認(rèn)識(shí)，置國(guó)家法律、法規(guī)不顧，大肆倒賣發(fā)票，從中牟取私利。

　　3．企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，把關(guān)不力，造成漏洞

　　一些企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，缺乏辨別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰Γ彩羌侔l(fā)票具有市場(chǎng)的因素之一。少數(shù)財(cái)會(huì)人員法制觀念薄弱，屈從個(gè)別負(fù)責(zé)人的壓力，把關(guān)不嚴(yán)，將假票入賬。

　　4．普通發(fā)票違法行為的處理偏松，打擊不力對(duì)那些倒賣普通發(fā)票人員一般不予追究刑事責(zé)任，只進(jìn)行罰款、拘留等行政處罰，達(dá)不到震懾和懲治的效果，造成抓一個(gè)、罰一個(gè)、放一個(gè)的局面，重復(fù)違法行為比較嚴(yán)重。

　　5．依法查案難度大

　　從事倒買倒賣發(fā)票的不法分子，他們?yōu)榱吮M快將假發(fā)票出手，往往行動(dòng)隱蔽，以很低的價(jià)格“批發(fā)”給個(gè)體店主或小商販倒賣。而買“發(fā)票”的對(duì)象來(lái)自四面八方，層次復(fù)雜，使得稅務(wù)人員在辦案過(guò)程中，對(duì)販賣假發(fā)票的上下渠道都難以追贓取證，一查到底。

　　從此案的查處情況看，必須加強(qiáng)以下幾方面的工作：

　　1．加強(qiáng)稅法宣傳，加大輿論攻勢(shì)，提高人們的法制意識(shí)

　　充分利用新聞媒介，結(jié)合典型案例，大力宣傳發(fā)票的重要性和偽造、倒買倒賣發(fā)票的危害性，增強(qiáng)公民的發(fā)票意識(shí)和法制觀念。特別要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法制教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的法制觀念和鑒別假發(fā)票的能力。

　　2．加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化稽核力度

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)要打防結(jié)合，標(biāo)本兼治，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的印制、發(fā)售和使用的管理，在增強(qiáng)發(fā)票防偽功能的同時(shí)，建立健全發(fā)票的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。另外，加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化稽查，通過(guò)查賬發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，依法嚴(yán)厲打擊利用假發(fā)票進(jìn)行偷稅騙稅的違法犯罪活動(dòng)。

　　3．加強(qiáng)各地區(qū)、各部門的協(xié)作配合，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)

　　各地執(zhí)法機(jī)關(guān)也要克服地方保護(hù)主義，大力配合，由公、檢、法、稅務(wù)部門聯(lián)手合作，堅(jiān)決把偽造、倒買、倒賣發(fā)票的犯罪勢(shì)頭打下去，進(jìn)一步凈化稅收環(huán)境。