新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)代理：降低稅收成本的有效途徑
稅收成本是一定時期內(nèi)國家為籌集稅收收入而加諸社會的全部費用和損失。包括稅務(wù)機關(guān)的征稅成本、納稅人的納稅成本，以及稅收的經(jīng)濟成本，即稅收對經(jīng)濟造成的效率損失。目前，我國的稅收成本明顯偏高，這不但與我國現(xiàn)實稅收征管力量不足的情況相矛盾，而且也與我國的財力不相適應(yīng)。但是，以目前的社會管理水平，簡單的壓縮稅收經(jīng)費支出，降低稅收成本，不但不會提高稅收效率，還將導(dǎo)致稅收流失和稅收收入的減少。因此，要降低稅收成本，應(yīng)從影響稅收成本的因素入手。稅收的征收管理體制是影響稅收成本高低的一個重要方面。
稅務(wù)代理是以稅務(wù)事宜作為代理范圍的一種具體代理形式，屬于代理中的委托代理。日本在《稅理士法》中將稅務(wù)代理表述為：“根據(jù)有關(guān)租稅的法令或《行政不服審查法》的規(guī)定向稅務(wù)公署提出申報、申請、請求或不服申訴，或者就有關(guān)申報以及稅務(wù)公署的調(diào)查或處分向稅務(wù)公署提出主張或陳述等，進行代理或代行。”我國《稅務(wù)代理試行辦法》將稅務(wù)代理表述為：“稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱?！?br>
有利于降低稅務(wù)機關(guān)的征稅成本
長期以來，我國在稅收征管過程中，往往忽視對稅收成本的研究，致使稅收收入的有限增長，總是伴隨著稅收成本的巨額增加。實行稅務(wù)代理后，把本該由納稅人自己辦的事，從稅務(wù)機關(guān)分離出來，把服務(wù)工作推向社會，減輕了稅務(wù)部門自身的負(fù)擔(dān)，減少了“征、管、查”三個系列中的管理人員。從稅務(wù)機關(guān)來看，將多數(shù)基礎(chǔ)工作交由納稅人完成或由納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)完成，表面上是將征稅成本轉(zhuǎn)化為納稅成本，但從整體上看，稅務(wù)機關(guān)為此騰出人力、物力加強征收管理和信息管理，可以增加稅收收入和提高工作效率，還可以部分地吸收社會力量協(xié)稅辦稅，緩解征收力量不足的矛盾，相應(yīng)減少了征管成本。
有利于降低納稅人的納稅成本
作為納稅人，可以自己辦理也可以委托中介機構(gòu)代為辦理有關(guān)涉稅事宜，納稅人自辦納稅需要一定的成本，委托代理同樣要付出一定的費用。當(dāng)自辦納稅成本高于委托代理費用時，納稅人就會選擇委托代理；當(dāng)自辦納稅成本低于委托代理費用時，納稅人就會選擇自辦納稅。稅務(wù)代理人精通稅收與財務(wù)知識，熟悉法律法規(guī)，企業(yè)及其他納稅人尋找稅務(wù)代理人代替自己處理納稅事宜，將繁雜瑣碎的納稅活動，如辦理稅收登記、納稅申報、計算稅額及稅收籌劃交給專業(yè)稅務(wù)代理機構(gòu)，就可以為納稅人節(jié)約人力、物力和時間，大大降低納稅的成本。
有利于降低稅收的經(jīng)濟成本
降低經(jīng)濟成本就是降低稅收對經(jīng)濟造成的效率損失。稅務(wù)代理降低經(jīng)濟成本的作用主要表現(xiàn)為：
1.稅務(wù)代理可以降低稅收對生產(chǎn)方面造成的效率損失。實行稅務(wù)代理，納稅人將涉稅事項委托稅務(wù)代理機構(gòu)去做，可以騰出更多的時間和精力去搞生產(chǎn)經(jīng)營，創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)通過委托精通稅收法規(guī)、財務(wù)會計政策的稅務(wù)代理人員辦稅和從事稅收籌劃，可以更準(zhǔn)確地把握稅收政策導(dǎo)向，優(yōu)化經(jīng)營決策，減少和避免履行納稅義務(wù)過程中的偏差和稅收籌劃的失誤。
2.減少因偷逃稅造成的經(jīng)濟行為的扭曲。實行稅務(wù)代理后，稅務(wù)代理人會經(jīng)常過問企業(yè)的納稅事宜，對納稅人進行納稅輔導(dǎo)和稅收自查工作，從而使納稅人免受處罰，避免造成無謂的經(jīng)濟損失。稅務(wù)代理人在代辦涉稅事務(wù)時能依照國家稅法的有關(guān)規(guī)定進行，并向稅務(wù)機關(guān)提交內(nèi)容詳盡、完備的納稅資料，以備稅務(wù)機關(guān)核查。這樣，在給納稅人辦稅，并督促納稅人及時、準(zhǔn)確履行涉稅義務(wù)的過程中，提高了納稅人的納稅意識。同時，通過代理納稅對納稅人依法納稅行為進行監(jiān)督，防止偷漏稅行為的發(fā)生，可以減少稅收的流失。
稅務(wù)代理是以稅務(wù)事宜作為代理范圍的一種具體代理形式，屬于代理中的委托代理。日本在《稅理士法》中將稅務(wù)代理表述為：“根據(jù)有關(guān)租稅的法令或《行政不服審查法》的規(guī)定向稅務(wù)公署提出申報、申請、請求或不服申訴，或者就有關(guān)申報以及稅務(wù)公署的調(diào)查或處分向稅務(wù)公署提出主張或陳述等，進行代理或代行。”我國《稅務(wù)代理試行辦法》將稅務(wù)代理表述為：“稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱?！?br>
有利于降低稅務(wù)機關(guān)的征稅成本
長期以來，我國在稅收征管過程中，往往忽視對稅收成本的研究，致使稅收收入的有限增長，總是伴隨著稅收成本的巨額增加。實行稅務(wù)代理后，把本該由納稅人自己辦的事，從稅務(wù)機關(guān)分離出來，把服務(wù)工作推向社會，減輕了稅務(wù)部門自身的負(fù)擔(dān)，減少了“征、管、查”三個系列中的管理人員。從稅務(wù)機關(guān)來看，將多數(shù)基礎(chǔ)工作交由納稅人完成或由納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)完成，表面上是將征稅成本轉(zhuǎn)化為納稅成本，但從整體上看，稅務(wù)機關(guān)為此騰出人力、物力加強征收管理和信息管理，可以增加稅收收入和提高工作效率，還可以部分地吸收社會力量協(xié)稅辦稅，緩解征收力量不足的矛盾，相應(yīng)減少了征管成本。
有利于降低納稅人的納稅成本
作為納稅人，可以自己辦理也可以委托中介機構(gòu)代為辦理有關(guān)涉稅事宜，納稅人自辦納稅需要一定的成本，委托代理同樣要付出一定的費用。當(dāng)自辦納稅成本高于委托代理費用時，納稅人就會選擇委托代理；當(dāng)自辦納稅成本低于委托代理費用時，納稅人就會選擇自辦納稅。稅務(wù)代理人精通稅收與財務(wù)知識，熟悉法律法規(guī)，企業(yè)及其他納稅人尋找稅務(wù)代理人代替自己處理納稅事宜，將繁雜瑣碎的納稅活動，如辦理稅收登記、納稅申報、計算稅額及稅收籌劃交給專業(yè)稅務(wù)代理機構(gòu)，就可以為納稅人節(jié)約人力、物力和時間，大大降低納稅的成本。
有利于降低稅收的經(jīng)濟成本
降低經(jīng)濟成本就是降低稅收對經(jīng)濟造成的效率損失。稅務(wù)代理降低經(jīng)濟成本的作用主要表現(xiàn)為：
1.稅務(wù)代理可以降低稅收對生產(chǎn)方面造成的效率損失。實行稅務(wù)代理，納稅人將涉稅事項委托稅務(wù)代理機構(gòu)去做，可以騰出更多的時間和精力去搞生產(chǎn)經(jīng)營，創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)通過委托精通稅收法規(guī)、財務(wù)會計政策的稅務(wù)代理人員辦稅和從事稅收籌劃，可以更準(zhǔn)確地把握稅收政策導(dǎo)向，優(yōu)化經(jīng)營決策，減少和避免履行納稅義務(wù)過程中的偏差和稅收籌劃的失誤。
2.減少因偷逃稅造成的經(jīng)濟行為的扭曲。實行稅務(wù)代理后，稅務(wù)代理人會經(jīng)常過問企業(yè)的納稅事宜，對納稅人進行納稅輔導(dǎo)和稅收自查工作，從而使納稅人免受處罰，避免造成無謂的經(jīng)濟損失。稅務(wù)代理人在代辦涉稅事務(wù)時能依照國家稅法的有關(guān)規(guī)定進行，并向稅務(wù)機關(guān)提交內(nèi)容詳盡、完備的納稅資料，以備稅務(wù)機關(guān)核查。這樣，在給納稅人辦稅，并督促納稅人及時、準(zhǔn)確履行涉稅義務(wù)的過程中，提高了納稅人的納稅意識。同時，通過代理納稅對納稅人依法納稅行為進行監(jiān)督，防止偷漏稅行為的發(fā)生，可以減少稅收的流失。
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號