淺議稅收管理信息化的幾個(gè)問題

　　隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，稅收管理在較短的時(shí)間里由手工操作時(shí)代跨入了信息化時(shí)代。但是毋庸諱言，由于缺乏信息化思想和舊思維的慣性作用等原因，我們無論是在信息化思想的確立還是在征管措施的變革上都存在與這種轉(zhuǎn)變不合拍的問題。本文試圖就如何正確處理稅收管理信息化的幾個(gè)問題，使征管工作實(shí)現(xiàn)“與時(shí)俱進(jìn)”，談?wù)剛€(gè)人的看法。

　　一、正確理解稅收信息化的概念，從信息化角度思考新的征管思路

　　對“稅收管理信息化”一詞的理解，本人只能借用目前在信息技術(shù)中已形成的一個(gè)概念-管理信息系統(tǒng)（Management Information System，簡稱MIS）來對其作一點(diǎn)側(cè)面的說明。

　　MIS 的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)庫、決策（管理）項(xiàng)目和決策（管理）層次三個(gè)方面。以此來對照稅收征管工作，可以將稅收信息化系統(tǒng)分為包含了納稅人和國稅機(jī)關(guān)兩方面信息的數(shù)據(jù)庫、根據(jù)稅法要求確定的管理項(xiàng)目（管理要求）和為實(shí)現(xiàn)管理活動(dòng)而確定的管理層次、管理機(jī)構(gòu)和工作流程三個(gè)部分。對這一結(jié)構(gòu)加以分析，應(yīng)當(dāng)?shù)贸鰞蓚€(gè)明確的結(jié)論：一是信息化管理并沒有給我們的管理目的和管理依據(jù)帶來變化，它無論是過去還是現(xiàn)在都是由國家稅法決定的。這一點(diǎn)要求我們在信息化管理的環(huán)境下要堅(jiān)決破除“唯信息論”的管理思想，防止將稅收管理由執(zhí)法行為異化為純粹的信息處理工作。二是稅收管理工作的直接對象發(fā)生了變化，它由過去的信息存在方式（主要是各種紙質(zhì)信息載體）變成了以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為表現(xiàn)形式的數(shù)據(jù)庫，因此必須以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行要求來規(guī)劃、設(shè)計(jì)、運(yùn)作稅收征管的管理層次、管理機(jī)構(gòu)和工作流程。這一點(diǎn)要求我們破除“業(yè)務(wù)與技術(shù)分開”的管理思想，明確業(yè)務(wù)處理與技術(shù)操作是實(shí)際管理工作中兩個(gè)不可分開的有機(jī)組成部分，不應(yīng)將具體管理崗位人為分成“業(yè)務(wù)崗位”和“技術(shù)崗位”兩類。

　　基于這樣的認(rèn)識，我們在思考新的征管思路時(shí)應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：

　　（一）鑒于稅收管理信息化是一個(gè)由數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)、管理人員組成的有機(jī)整體，應(yīng)當(dāng)從對這3個(gè)方面進(jìn)行最佳組合的角度來規(guī)劃新的工作流程。

　?。ǘ┍仨殘?jiān)持法定的管理目標(biāo)和管理程序，不能因操作方式的改變而對其作出實(shí)質(zhì)性改變。

　　（三）應(yīng)當(dāng)按照信息化管理的要求設(shè)計(jì)具體的操作流程和部門設(shè)置。

　　二、按信息化要求規(guī)劃具體征管工作流程

　　如上分析，稅收信息化要求我們在征管工作的具體流程上作出重大改變。那么，這種“重大”究竟應(yīng)該至于何種程度呢？這里我想借用我省淮陰市局的同志提出的一個(gè)新概念-稅收管理流程再造。這個(gè)詞向我們傳達(dá)了這樣的認(rèn)識信息：我們在考慮信息化條件下的征管流程時(shí)，不應(yīng)是從“對過去的怎么改”出發(fā)，而應(yīng)從“現(xiàn)在該怎么做”出發(fā)。簡言之，就是新流程應(yīng)基于“造”字而不是“改”字。那么，究竟如何“造”之，下面談三點(diǎn)看法：

　?。ㄒ唬┙柚?nbsp;“數(shù)據(jù)流程”的概念規(guī)劃征管流程的總體架構(gòu)?！皵?shù)據(jù)流程”是軟件工程學(xué)關(guān)于詳細(xì)設(shè)計(jì)階段的一個(gè)概念。其內(nèi)容是用數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)的方向、步驟等屬性來描述實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)。這一概念的核心是對實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽象描述。將其借鑒到征管流程的設(shè)計(jì)上，我們在規(guī)劃征管流程總體架構(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)做到：一是對征管活動(dòng)進(jìn)行抽象總結(jié)，確定其在信息處理方面的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；二是從數(shù)據(jù)庫管理（DBMS）的角度對信息的采集渠道、項(xiàng)目內(nèi)容、流轉(zhuǎn)過程等進(jìn)行規(guī)劃；三是根據(jù)數(shù)據(jù)處理“節(jié)點(diǎn)”的要求確定業(yè)務(wù)部門的具體工作內(nèi)容。

　?。ǘ摹靶略臁钡慕嵌乳_展現(xiàn)有信息資源的整合工作。由于歷史的原因，我們國稅系統(tǒng)現(xiàn)有的許多應(yīng)用系統(tǒng)彼此之間是割裂的。隨著征管要求的不斷提高和征管模式的變革，整合現(xiàn)有的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)已成為共識。對于這種整合，我們不能僅僅以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享為目標(biāo)，而要以構(gòu)造全新的管理信息系統(tǒng)為目標(biāo)。這樣做的目的一是可以最大限度地提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率，二是可以大幅度提升管理的嚴(yán)密性，三是有利于規(guī)劃新的征管組織結(jié)構(gòu)。

　?。ㄈ┮浴耙粦羰健睘槟繕?biāo)提高數(shù)據(jù)應(yīng)用水平。針對目前強(qiáng)化責(zé)任制和強(qiáng)調(diào)管理“精細(xì)化”的新要求，在數(shù)據(jù)應(yīng)用上應(yīng)以“一戶式”為主要改革方向。以構(gòu)建一戶納稅人“橫向”和“縱向”兩個(gè)信息庫為主要手段，對納稅人的信息實(shí)行集中管理。在對信息系統(tǒng)的要求方面，在繼續(xù)滿足宏觀管理的前提下，把對個(gè)別納稅人實(shí)施“精細(xì)化”監(jiān)督管理作為數(shù)據(jù)應(yīng)用的新目標(biāo)。這樣一來，既能充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)存儲方面的優(yōu)勢，也能使管理責(zé)任制得到真正落實(shí)。

　　三、認(rèn)真總結(jié)目前信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，全面提高信息化的質(zhì)量

　　從目前的工作實(shí)踐看，在信息化建設(shè)中存在的主要問題： 一是針對信息化管理的制度不具體、不規(guī)范；二是業(yè)務(wù)要求的提出與信息化的進(jìn)展不同步；三是信息安全問題未能引起足夠的重視；四是與國稅系統(tǒng)外部的信息交流渠道不暢；五是領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)與基層單位在信息化水平上存在較大差異。

　　針對這些問題，要切實(shí)提升信息化的質(zhì)量，我們應(yīng)當(dāng)著重抓好以下幾件事情：

　?。ㄒ唬┳ズ眯畔⒒碚摻ㄔO(shè)與制度建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。在這方面，一是要提升理論建設(shè)的系統(tǒng)性。當(dāng)前上級機(jī)關(guān)對信息化日常工作的理論指導(dǎo)主要是一些技術(shù)性的建設(shè)原則、指導(dǎo)思想、實(shí)施方案等。根據(jù)目前新的征管要求，要進(jìn)一步提升理論建設(shè)的前瞻性和系統(tǒng)性。二是增強(qiáng)制度建設(shè)的規(guī)范性。要在不斷理順稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，把目前根據(jù)單項(xiàng)工作需要制定的操作規(guī)程、崗位職責(zé)、處理辦法及規(guī)定等清理修改成一套從硬件建設(shè)、維護(hù)、管理到軟件開發(fā)、應(yīng)用方面，從各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理到計(jì)算機(jī)信息管理，從數(shù)據(jù)采集到計(jì)算機(jī)操作規(guī)程等各環(huán)節(jié)各層次的制度體系，提高制度的科學(xué)性和系統(tǒng)性，確保制度之間的有效銜接。

　　（二）抓好業(yè)務(wù)建設(shè)與軟硬件建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。一是以規(guī)范稅收業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)推進(jìn)軟硬件建設(shè)。注意防止稅收業(yè)務(wù)與軟硬件建設(shè)出現(xiàn)“兩張皮”的問題，在機(jī)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)上整合業(yè)務(wù)需求，以優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)為前提，優(yōu)化業(yè)務(wù)設(shè)置，使各項(xiàng)稅收征管業(yè)務(wù)和行政管理業(yè)務(wù)的工作流程適應(yīng)計(jì)算機(jī)處理的要求，進(jìn)一步規(guī)范數(shù)據(jù)采集、存儲、傳輸?shù)雀鞣矫娴臉I(yè)務(wù)操作；要做好軟硬件的計(jì)劃配置，提高軟硬件建設(shè)的針對性，注重各環(huán)節(jié)各崗位的業(yè)務(wù)銜接，協(xié)調(diào)配合，高效運(yùn)行；要加快軟硬件更新升級，軟件的設(shè)計(jì)開發(fā)必須不斷適應(yīng)稅收發(fā)展的需要。二是提高整個(gè)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)水平。以完善的代碼標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以嚴(yán)格的項(xiàng)目管理體制為保證，按照平臺統(tǒng)一、一次錄入、數(shù)據(jù)一致、信息共享、綜合利用的原則，分步實(shí)施，實(shí)現(xiàn)軟件平臺的標(biāo)準(zhǔn)化；按照統(tǒng)一組織管理的原則，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集的口徑，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高數(shù)據(jù)信息共享度和有效使用率，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化。

　?。ㄈ┳ズ眯畔踩c系統(tǒng)建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收信息化建設(shè)中的安全隱患主要來自于外部的侵襲、內(nèi)部人員的攻擊以及數(shù)據(jù)的丟失和病毒的泛濫。為了確保稅收信息化建設(shè)的安全，必須切實(shí)做好幾個(gè)方面的工作。一是規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建立稅務(wù)系統(tǒng)信息安全體系，從設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用系統(tǒng)等層次充分考慮，建立稅務(wù)系統(tǒng)自主版權(quán)的信息安全平臺和可靠性保障體系。二是加強(qiáng)系統(tǒng)自身的安全建設(shè)，建立稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字認(rèn)證中心和外部人員上網(wǎng)或內(nèi)部人員遠(yuǎn)程訪問數(shù)據(jù)的身份認(rèn)證機(jī)制，做到內(nèi)部關(guān)鍵數(shù)據(jù)與公共網(wǎng)絡(luò)的物理隔離，按照稅收信息的重要程度，認(rèn)真劃分電子信息的安全等級。三是建立健全安全管理機(jī)制，行政管理方面要抓好安全管理機(jī)構(gòu)、制度、人員、責(zé)任和監(jiān)督機(jī)制等，技術(shù)管理方面要抓好工程建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)。四是形成安全管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，充分利用社會技術(shù)力量，密切注視針對稅收信息化犯罪活動(dòng)的新動(dòng)向。

　　（四）內(nèi)部建設(shè)與外部建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。在重視稅務(wù)部門內(nèi)部信息化建設(shè)的同時(shí)，要做好與外部的交流與溝通，提高稅收信息化建設(shè)的社會化程度，逐步縮小各類涉稅主體在管理模式、工作方法、思想觀念等方面的差距，避免單兵作戰(zhàn)、形成“信息孤島”。一是把建立內(nèi)部良性機(jī)制作為內(nèi)外協(xié)調(diào)的結(jié)合點(diǎn)。注重人與機(jī)結(jié)合，注重科技與管理相結(jié)合，依法加強(qiáng)監(jiān)督管理，真正做到機(jī)器管人和人管機(jī)器的有機(jī)結(jié)合，認(rèn)真落實(shí)崗位目標(biāo)管理責(zé)任制和執(zhí)法責(zé)任制。二是提高稅收信息化建設(shè)的社會化程度。要有計(jì)劃、有步驟地加大對納稅人的宣傳和引導(dǎo)力度，采用納稅輔導(dǎo)、推行稅控器具等方式，提高納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)和信息應(yīng)用水平，建立民眾廣泛參與、適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展需要、滿足電子政府要求和適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展需要的信息系統(tǒng)。三是不斷解決信息不對稱的問題。稅務(wù)部門要在加強(qiáng)自身征管建設(shè)的基礎(chǔ)上，與公安、工商、海關(guān)、銀行等部門建立良好的合作關(guān)系，建立簡便、安全、穩(wěn)定、流暢的信息共享體制，提高數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量。

　　（五）領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)與基層單位協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收信息化建設(shè)往往是自上而下的，機(jī)關(guān)處于稅收信息化建設(shè)決策、指導(dǎo)和實(shí)施的主動(dòng)方，基層單位由于受工作特點(diǎn)和環(huán)境的限制處于相對被動(dòng)地位，在稅收信息化建設(shè)中機(jī)關(guān)和基層協(xié)調(diào)發(fā)展尤其重要。要做到機(jī)構(gòu)設(shè)置和職權(quán)配備必須協(xié)調(diào)一致，業(yè)務(wù)處理和工作流程必須協(xié)調(diào)一致，自上而下與自下而上相結(jié)合。