巧簽押金合同一年節(jié)稅4萬

來源: 編輯: 2005/08/22 11:30:54 字體:
  最近,湖北省廣水市奎佳食品公司的總經(jīng)理王天福談起去年接受筆者簽訂押金合同應(yīng)算好時間的建議時,欣喜不已:“簽訂押金合同算好時間,讓公司比往年節(jié)稅4萬多元,真是太劃算了!”

  奎佳食品公司是一家生產(chǎn)高檔精致奎面的企業(yè),產(chǎn)品遠銷河南、廣東等省,包裝箱用量特別大。該公司對隨同產(chǎn)品外銷的包裝箱一般都會收取數(shù)量不等的押金,待包裝箱收回時,退回押金。由于產(chǎn)品銷售地大多較遠,一般要超過一年時間才能退回包裝箱。收取押金時,簽訂押金合同,明確雙方責(zé)任。前幾年,企業(yè)總是根據(jù)實際退還時間簽訂合同,每年稅務(wù)檢查時總要補稅罰款六七萬元。

  得知筆者是注冊稅務(wù)師,王總找到筆者談起此事。他說,公司收取包裝箱押金遲早是要退還給客戶的,自己得不到一分錢,現(xiàn)在每年還要補稅罰款,實在想不通,也沒有辦法。

  筆者向他解釋,國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅問題解答(之一)》(國稅函[1995]288號)規(guī)定,對收取1年以上的押金,無論是否退還均應(yīng)并入銷售額征稅,按包裝物所包裝的貨物適用稅率征收增值稅。該公司收取的押金大多在一年以后退還,當(dāng)然要按規(guī)定繳稅。如果在簽訂包裝箱押金合同時,將收取押金時間控制在一年內(nèi),超過一年仍未退還包裝箱的,通知客戶辦理退款手續(xù),重新簽訂合同。這樣,將收取的包裝箱押金退還時間都控制在一年內(nèi),就不會繳增值稅。

  聽了筆者的建議,王總茅塞頓開,回公司后組織銷售人員對近幾年來的包裝箱押金合同一一清理,對收取時間即將超過一年的,通知客戶迅速辦理退款手續(xù),重新簽訂合同再另外收取押金。以后,指派一名會計負責(zé)包裝箱押金合同簽訂和管理包裝箱臺賬,全部錄入計算機,隨時進行清查。今年年初,稅務(wù)部門對公司開展稅收檢查,再也沒有發(fā)現(xiàn)一筆押金超過一年未退還的現(xiàn)象。事后,王總算了一筆賬,這個籌劃方案使公司比往年節(jié)稅至少在4萬元以上。
推薦閱讀