《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》模擬試題4

　　1.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，審計師應(yīng)該：

　　A、和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前的發(fā)現(xiàn)

　　B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險

　　C、對至初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)

　　D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中

　　2.計算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：

　　A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

　　B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸

　　C、限制物理和邏輯接觸

　　D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸

　　3.審計人員在工作底稿上會用到多種索引方法（indexing）和相互印證方法（成cross—referenc—ing）。某內(nèi)審經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)該組織的要求而政府審計機(jī)關(guān)的審計人員則會對政府審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿的差別，以下解釋中至恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、內(nèi)審經(jīng)理為特定組織專設(shè)的索引方法，將簡化查閱過程而政府審計機(jī)關(guān)為不同的被審計單位設(shè)計的統(tǒng)一的索引方法，也簡化查閱過程

　　B、內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的而政府審計機(jī)關(guān)選用的方法是該機(jī)構(gòu)的管理部門規(guī)定的

　　C、內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的而政府審計機(jī)關(guān)選用的方法是法律規(guī)定的

　　D、內(nèi)審經(jīng)理設(shè)計的方法由該組織的審計委員會指定而政府審計機(jī)關(guān)所設(shè)計的統(tǒng)一方法是法律規(guī)定的

　　4.內(nèi)審部門與管理層合作為公司開展年度風(fēng)險評價中發(fā)揮什么作用？

　　A、監(jiān)督

　　B、指導(dǎo)

　　C、執(zhí)行

　　D、保障

　　5.為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計程序中，效果至差的是：

　　A、實(shí)施分析性復(fù)核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份

　　B、函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額

　　C、運(yùn)用整合測試工具，通過計算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否正確

　　D、實(shí)施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量

　　6.公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計主管響應(yīng)了組織至近作出的“縮減規(guī)模”（即全面縮減員工人數(shù)）計劃，要求審計經(jīng)理們對每項(xiàng)工作指定時間均縮減10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是：

　　A、審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險覆蓋面，只是降低了10%

　　B、各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計相得覆蓋面

　　C、審計主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%

　　D、所有上述各項(xiàng)

　　7.組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶對已報告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：

　　A、盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出

　　B、盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合理性

　　C、指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)

　　D、確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成

　　8.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用以—下哪個虛假分錄？

　　A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)

　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)

　　D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

　　9.以下哪項(xiàng)不能說明存在較大舞弊可能性？

　　A、管理層將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬

　　B、某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換

　　C、處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購，并向高級管理層報告差異和收益或損失

　　D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和責(zé)任并不明確

　　10.《道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn)

　　A、為內(nèi)部審計實(shí)務(wù)提供了基本標(biāo)準(zhǔn)

　　B、是幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南

　　C、是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則

　　D、有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任

　　11.首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計活動（IAA）的外部評估活動審查的至終結(jié)果與董事會，適當(dāng)時，包括高級管理層溝通。這已溝通應(yīng)當(dāng)包括

　　A、審查對于為了響應(yīng)其建議而采取的行動計劃的陳述

　　B、IAA是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的意見

　　C、IAA是否遵循其章程的意見

　　D、審查有關(guān)至佳實(shí)務(wù)、其他建議、為了響應(yīng)審計所實(shí)施改進(jìn)活動的日期的陳述

　　12.在評估內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性時，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，以下哪個因素在判斷一個內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性時對于評估的影響至?。?/p>

　　A、在給審計師分配任務(wù)時使用的標(biāo)準(zhǔn)

　　B、對審計師溝通技能的培訓(xùn)程度

　　C、審計工作底稿和審計報告的關(guān)系

　　D、不偏不倚的審計判斷

　　13.在完成對某職能部門的控制自我評估過程后：

　　A、內(nèi)審部門應(yīng)對每種經(jīng)過確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測試

　　B、內(nèi)審管理人員應(yīng)對他們不能同意的審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改

　　C、該職能部門的管理層應(yīng)該編制行動計劃，糾正問題領(lǐng)域

　　D、在以后的年份中自我評估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行

　　14.為了確定審計活動的范圍，審計人員首先對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評價。一旦初步評價的結(jié)論表明內(nèi)部控制不恰當(dāng)，接下來應(yīng)當(dāng)采取的程序是：

　　A、在準(zhǔn)備審計報告前擴(kuò)大審計工作

　　B、準(zhǔn)備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖

　　C、在審計報告中增加發(fā)生損失的例外條款

　　D、實(shí)施更恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序

　　15.下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是：

　　A、采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使

　　B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存

　　C、＄500至＄1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過＄1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)

　　D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票

　　16.某人每月收入$3000，消費(fèi)$2500，現(xiàn)每增加收入$500，消費(fèi)$2800，他的邊際儲蓄傾向是：

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、0.6

　　D、0.8

　　17.能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制（scopelimitation）和審計中的其他限制對審計人員來說很重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列屬于范圍限制的是：

　　A、審計對象的分部管理者表示該分部正在對一個主要的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計劃實(shí)施審計的那部分EDP不得不推遲到下一年

　　B、審計委員會審查了當(dāng)年的審計計劃并且刪除了董事會認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計項(xiàng)目

　　C、審計對象表示某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾

　　D、以上三項(xiàng)都不是

　　18.為了鼓勵消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下哪項(xiàng)審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用至小？

　　A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量

　　B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本

　　C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較

　　D、檢查銷售部門用來評價一項(xiàng)促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)

　　19.在確定分配給某項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平時，審計主任應(yīng)考慮的因素不包括：

　　A、審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

　　B、可利用的審計資源

　　C、內(nèi)部審計師的培訓(xùn)需求

　　D、與上一次審計的間隔時間

　　20.使用個人電腦的雇員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的工人補(bǔ)償金。確認(rèn)公司暴露于這種職業(yè)病責(zé)任程度的經(jīng)營審計工作底稿應(yīng)該包括：

　　A、按每個雇員使用的設(shè)備類型和程度對索賠進(jìn)行分析

　　B、向保險公司函證根據(jù)勞動者補(bǔ)償政策未來將要支付的索賠額

　　C、審查證明個人電腦購置的文件

　　D、列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的雇員清單

　　21.《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計主任決定至終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)審計的審計報告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大弱點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)。審計主任選擇將這一報告副本送給審計委員會和外部審計師。將報告副本送給審計委員會和外部審計師的至可能原因是：

　　A、向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌

　　B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施

　　C、財務(wù)報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動

　　D、法規(guī)機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做

　　22.內(nèi)部審計是一個有活力的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍作出了至佳描述：

　　A、內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率

　　B、內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同

　　C、內(nèi)部審計已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式

　　D、內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系

　　23.由于財政撥款的減少，某大學(xué)需取消某些項(xiàng)目，下一個五年的所有計劃和預(yù)算需耳新制訂，哪類計劃或預(yù)算能夠確定建造一座期待已久的新生服務(wù)中心所涉的經(jīng)費(fèi)問題？

　　A、資本支出預(yù)算

　　B、現(xiàn)金流量預(yù)算

　　C、彈性預(yù)算

　　D、增量預(yù)算

　　24.假設(shè)某內(nèi)部審計人員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么以下哪項(xiàng)工作適合其承擔(dān)？

　　A、在應(yīng)付賬款主管請病假時代替他的位置

　　B、確定各種投資方式的盈利能力并選取至優(yōu)的一個

　　C、作為評估小組成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級

　　D、從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計

　　25.審計師通過審查并修改系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收款處理程序的信息流程。以下有關(guān)這種流程圖的使用，敘述正確的是：

　　A、流程圖能顯示出具體控制程序，比如已實(shí)施的編輯測試和批控制調(diào)整

　　B、流程圖是在潛在職責(zé)分工的良好指南

　　C、流程圖通常隨著系統(tǒng)變動及時更新

　　D、流程圖只能顯示出計算機(jī)處理程序，不適用手工流程

　　26.假定管理當(dāng)局已經(jīng)決定接受由于公司汽車的出租一購買決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險，則審計師的報告責(zé)任是：

　　A、審計師沒有進(jìn)一步報告的責(zé)任

　　B、管理當(dāng)局的決策及審計師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報告董事會

　　C、審計師應(yīng)當(dāng)編制后續(xù)審計報告并提交管理當(dāng)局，說明出租一購買決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載

　　D、審計師應(yīng)當(dāng)向外部審計師和其他相關(guān)管理部門說明沒有針對審計結(jié)果采取任何行動

　　27.審計師希望測定本年度投資收益的變化的原因是否是：1、投資策略的改變 2、投資組合的變化 3、其他原因。審計師應(yīng)運(yùn)用下列哪一項(xiàng)分析性復(fù)核程序？

　　A、對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線行回歸分析以確定變動的性質(zhì)

　　B、對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析

　　C、對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析

　　D、使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

　　28.內(nèi)部審計師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應(yīng)該：

　　A、把審計范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動

　　B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象

　　C、記錄這個弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以確定其潛在影響

　　D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律

　　29.當(dāng)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《規(guī)范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計師遇到這類困境，其應(yīng)當(dāng)：

　　A、從獨(dú)立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果

　　B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部身機(jī)目標(biāo)以及內(nèi)部審計師協(xié)會《規(guī)范》中相關(guān)概念開展行動

　　C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)

　　D、按照機(jī)構(gòu)采用的《規(guī)范》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《規(guī)范》

　　30.一個大型企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。以下哪組人員將不在實(shí)施該變革中承擔(dān)責(zé)任？

　　A、企業(yè)的員工

　　B、至高管理層

　　C、普通股股東

　　D、外部顧問

　　31.首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的電子表格，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險評估。該電子表格包括以下因素：

　　1.部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；2.經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；3.部門員工的勝任程度；4.部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的金額，例如退休津貼等費(fèi)用賬戶即受管理層決策影響。首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由首席審計執(zhí)行官或負(fù)責(zé)具體某部門審計的審計經(jīng)理按高中低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合風(fēng)險系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險評估過程說法哪項(xiàng)正確？

　　A、風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險評估程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險級別不可量化

　　C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定

　　D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?/p>

　　32.在對金庫管理的保證活動中，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計委員要求保證金庫部門遵守已作為財務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策

　　B、金庫管理部門還沒有制訂任何的風(fēng)險管理政策

　　C、由于某分部的近段時間的銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價證券已增加了350％

　　D、外部審計師指出在獲取帳戶函證方面存在一些困難

　　33.以下哪項(xiàng)代表了至佳風(fēng)險評估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平

　　B、評估其固有和控制風(fēng)險，以及其對財務(wù)誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)的影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來時間的風(fēng)險水平，它們對完成組織的使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性

　　34.下列信息系統(tǒng)審計技術(shù)中哪種是通過審計師開發(fā)的測試程序來處理真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（或真實(shí)數(shù)據(jù)的拷貝）？

　　A、綜合測試工具

　　B、追蹤

　　C、平行模擬

　　D、繪圖

　　35.某內(nèi)部審計師的任務(wù)是對公司財務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計。財務(wù)部的投資決策（包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計范圍時，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？

　　A、對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查

　　B、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目（field）或記錄（record）中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶訪問安全措施的能力

　　C、與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)

　　D、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度

　　36.某大型零售公司的審計執(zhí)行主管認(rèn)為在審計中對商店廣泛使用符合性測試不符合重要性原則，以下說法哪些是合理的？

　　I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計

　　II、任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的

　　III、重要性不僅與商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個公司的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。

　　A、只有III

　　B、只有II

　　C、I、II正確

　　D、II、III正確

　　37.內(nèi)部審計是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍（scope）至恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵?/p>

　　A、內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評估

　　B、內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估

　　C、內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對保護(hù)資產(chǎn)手段的審查

　　D、內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴(yán)格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展

　　38.（2001）某商品流通公司的管理層要求內(nèi)部審計師評估該公司針對意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計師是否應(yīng)聘請精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計師開展工作。

　　A、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枌τ诖_定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枔碛幸话銓徲嫀熕鶝]有的、確定并量化自保風(fēng)險的技能

　　C、不應(yīng)該，因?yàn)閮?nèi)部審計部門擁有評價控制的技能，而且保險控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區(qū)別

　　D、應(yīng)該，因?yàn)轱L(fēng)險是一項(xiàng)正常的審計職能，該審計項(xiàng)目并不獨(dú)立

　　39.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃：

　　A、可行性研究

　　B、需求確認(rèn)

　　C、實(shí)施規(guī)劃

　　D、實(shí)施后復(fù)核

　　40.審計人員從個人工時卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品帳戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實(shí)的是：

　　A、在產(chǎn)品帳戶中不包括沒有根據(jù)的工資成本

　　B、個人工時卡片經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)

　　C、工資成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品帳戶中

　　D、僅根據(jù)實(shí)際工作時間向職員支付工資

　　41.在評價產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途至?。?/p>

　　A、審查實(shí)物庫存清查指南

　　B、與管理層一起完成內(nèi)部控制問卷

　　C、參觀庫存所在的倉庫

　　D、完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖

　　42.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計師至有可能應(yīng)用通用審計軟件來：

　　A、測試計算的結(jié)果

　　B、確定單個賬目的準(zhǔn)確性

　　C、選擇并打印需要函證的賬目

　　D、比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)

　　43.有匿名電話告知某審計師，他所審計的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計師應(yīng)該：

　　A、確認(rèn)交易量的領(lǐng)域，設(shè)計實(shí)質(zhì)性測試的抽樣計劃

　　B、將分析程序用于可能受到舞弊活動影響的領(lǐng)域

　　C、計劃對集中金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測試

　　D、與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域

　　44.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險時，哪項(xiàng)因素至有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計范圍：

　　A、產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時減少

　　B、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少

　　C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加

　　D、產(chǎn)口銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加

　　45.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德規(guī)范》？

　　A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計的業(yè)務(wù)，她至近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司

　　B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束

　　C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

　　D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

　　46.以下哪類人員對應(yīng)收賬款過賬程序適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實(shí)施及監(jiān)督負(fù)有主要責(zé)任？

　　A、外部審計師

　　B、登記應(yīng)收賬款的員工

　　C、內(nèi)部審計師

　　D、會計部管理層

　　47.根據(jù)美國證券交易委員會（SEC）第13a-14和15d-14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？

　　A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計師或?qū)徲嬑瘑T會披露欺詐情況

　　B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況

　　C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用

　　D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況

　　48.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該

　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字，并將其存入審計工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動

　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的、而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報告，由他們請示法律顧問來對供認(rèn)制作文件

　　C、向管理層口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記?/p>

　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶，并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告該犯罪

　　49.某組織的管理層認(rèn)識到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層至不可能對其進(jìn)行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術(shù)

　　50.常規(guī)性任務(wù)，有較少例外，且問題易于分析，與以下哪種組織結(jié)構(gòu)相關(guān)？

　　A、正規(guī)化結(jié)構(gòu)，程序手冊和工作說明書普遍存在

　　B、分散決策，決策權(quán)被授予下層人員

　　C、有機(jī)式結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)對變化的環(huán)境的適應(yīng)性和靈活性

　　D、從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感

　　51.根據(jù)慣例，首席審計執(zhí)行官每季度要向董事會會議作工作報告。高級管理層要在每次董事會會議前審查首席審計執(zhí)行官在董事會上所作的報告，以便在事前對有關(guān)問題進(jìn)行討論。那么，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

　　A、按要求向高級管理層提供工作報告并討論所有可能需要采取行動的問題

　　B、不向高級管理層提供工作報告，因?yàn)檫@些報告僅屬于董事會的管轄范圍

　　C、在向董事會提供的工作報告中只提供與內(nèi)部審計部門的開支和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

　　D、向高級管理層提供僅與已完成審計報告相關(guān)的信息

　　52.以下因素中，控制環(huán)境包括：

　　A、組織結(jié)構(gòu)、管理理念和計劃

　　B、誠信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理

　　C、人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度

　　D、風(fēng)險評估、職責(zé)分配和人力資源管理

　　53.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計師至有可能應(yīng)用通用審計軟件來：

　　A、測試計算的結(jié)果

　　B、確定單個賬目的準(zhǔn)確性

　　C、選擇并打印需要函證的賬目

　　D、比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)

　　54.如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)

　　A、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見

　　B、確立該領(lǐng)域工作的至佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)

　　C、從至嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)從另一種意義上說僅僅是可接受的至低限度

　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析沒有意義

　　55.系統(tǒng)開發(fā)審計包括在不同時刻進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是

　　A、根據(jù)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究

　　B、審查在每個實(shí)施階段用戶的參與程度

　　C、驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明是否與正常標(biāo)準(zhǔn)相符

　　56.在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定使用分析性程序的范圍？

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性

　　B、被審查領(lǐng)域的重要性

　　C、分析性復(fù)核可以預(yù)測的結(jié)果的準(zhǔn)確性

　　D、以上三項(xiàng)都應(yīng)考慮

　　57.某審計師對公司的16家客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家的客戶中有13家答復(fù)他們不會查證實(shí)收賬款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目

　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

　　C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余

　　D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)

　　58.以下哪項(xiàng)是對審計目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

　　A、為廠觀察實(shí)地盤點(diǎn)

　　B、為了確定存貨是否滿足計劃銷售量

　　C、通過汁算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性

　　D、為了在審汁報告中包括存貨短缺信息

　　59.  某內(nèi)部審計師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場調(diào)查以熟悉公司的工薪業(yè)務(wù)，下一步他應(yīng)該：

　　A、分配審計人員

　　B、制定初步審計目標(biāo)

　　C、制定審計工作程序

　　D、實(shí)施現(xiàn)場工作

　　60.在對某個高風(fēng)險領(lǐng)域的特定審計項(xiàng)目制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么至符合審計計劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是

　　A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計

　　B、將該審計作為一次鍛煉機(jī)會，讓內(nèi)部審計師們在審計實(shí)施過程中學(xué)習(xí)

　　C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

　　D、實(shí)施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍

　　61.[根據(jù)以下信息回答問題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　以下哪項(xiàng)測試至能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較

　　B、對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估

　　C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性

　　D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

　　62.以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到至低程度。

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件

　　B、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明

　　C、及時對所有不利的用量差異采取措施

　　D、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額

　　63.以下哪種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作結(jié)果的說法正確？

　　A、首席審計執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計師，因?yàn)橥獠繉徲嫀煏鶕?jù)要求將這類事件報告給董事會和/或法規(guī)機(jī)構(gòu)

　　B、外部審計師工作底外部稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計師對它們的查閱

　　C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計師給管理層的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動

　　D、如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師工作，那么他們不必遵守《標(biāo)準(zhǔn)》

　　64.費(fèi)用循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一是確定所有已付款的貨物是否已經(jīng)收到并被適當(dāng)?shù)赜涗?。這一目標(biāo)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》中的哪個基本目標(biāo)？

　　I、 財務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　　II、 對法律、法規(guī)及合同的遵循情況

　　III、 運(yùn)營的效益和效率

　　IV、 資產(chǎn)的保護(hù)

　　A、I、II、III、IV

　　B、I、II

　　C、II、III、IV

　　D、I、IV

　　65.在確定一個組織的災(zāi)難構(gòu)成因素時，以下哪一項(xiàng)是必要的？

　　A、風(fēng)險分析

　　B、文件和設(shè)備備份需求分析

　　C、供應(yīng)商供貨協(xié)議分析

　　D、應(yīng)急設(shè)施合同分析

　　66.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（css）來管理它們的客戶服務(wù)功能。CSS是在一種在線實(shí)時環(huán)境下運(yùn)行，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)EDP審計技術(shù)能使內(nèi)部審計師連續(xù)監(jiān)督從電話收集到的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)？

　　A、通用審計軟件

　　B、控制流程圖

　　C、嵌入式審計數(shù)據(jù)采集

　　D、整體測試法（ITF）

　　67.以下哪項(xiàng)至恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必需的工作性質(zhì)、時間安排、測試范圍

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

　　D、確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

　　68.某專業(yè)工程師申請一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計師在工程部門執(zhí)行業(yè)務(wù)后，開始對該職位感興趣。首席審計執(zhí)行官

　　A、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)方面的知識

　　B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)方面的知識

　　C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師。因?yàn)樗狈嫼投悇?wù)方面的知識

　　D、可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計知識

　　69.以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計師經(jīng)常為在審計報告中曾經(jīng)批評過的部門工作程序起草修正方案

　　B、首席審計執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任

　　C、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與公司的外部審計師聯(lián)合計劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)

　　D、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)參與對該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查

　　70.以前，xyz公司的內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)為公司設(shè)計并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認(rèn)為這項(xiàng)活動使他對內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。下列活動至能消除審計委員會對獨(dú)立性的這種擔(dān)心的是：

　　A、只要內(nèi)部審計師有勝任的專業(yè)知識，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計算機(jī)系統(tǒng)

　　B、以后內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計算機(jī)系統(tǒng)了

　　C、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計和安裝國工薪系統(tǒng)的審計師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計

　　D、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計程序

　　71.審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計，那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的益處是

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面

　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

　　72.應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要：

　　A、開展合理限度的檢查與核證

　　B、開展廣泛的檢查

　　C、對合規(guī)性確實(shí)存在作出合理的保證

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性

　　73.內(nèi)部審計部門正在進(jìn)行遵循性審計，但管理當(dāng)局要求對某分部進(jìn)行審計，在考慮是否做這樣的調(diào)整時，以下哪種情況至無關(guān)緊要？

　　A、一年前外部審計師對該分部進(jìn)行過一次財務(wù)審計

　　B、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性

　　C、遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性

　　D、去一年中該分部費(fèi)用的增長

　　74.根據(jù)以下信息回答問題：

　　某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。

　　由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序至有效的是

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

　　75.當(dāng)20世紀(jì)80年代中期第一次大規(guī)模引進(jìn)微機(jī)時，許多人拒絕使用這些新機(jī)器。請選擇這些人抵制新生事物時至有可能提出的理由

　　A、習(xí)慣

　　B、工作安全性

　　C、對求知事物的恐懼

　　D、有選擇的信息處理

　　76.許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險，以下風(fēng)險管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　77.某首席審計執(zhí)行官計劃進(jìn)行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方面完全制定出來

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席審計執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變

　　C、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革

　　D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變

　　78.以下哪項(xiàng)反映了至佳的治理結(jié)構(gòu)？經(jīng)營管理層 行政管理層 內(nèi)部審計

　　a. 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 監(jiān)督作用 咨詢作用

　　b. 監(jiān)督風(fēng)險管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 咨詢作用

　　c. 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 咨詢作用 監(jiān)督作用

　　d. 監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理

　　A、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 監(jiān)督作用 咨詢作用

　　B、監(jiān)督風(fēng)險管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 咨詢作用

　　C、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 咨詢作用 監(jiān)督作用

　　D、監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理

　　79.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮

　　A、組織的目標(biāo)

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　D、預(yù)算約束

　　80.以下哪項(xiàng)代表了至佳風(fēng)險評估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平

　　B、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性

　　81.首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：

　　影響程度 可能性

　　低 一般 高

　　嚴(yán)重的 風(fēng)險A 風(fēng)險B

　　重要的 風(fēng)險D

　　次要的 風(fēng)險C

　　鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？

　　A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D

　　B、風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D

　　C、風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A

　　D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A

　　82.為確保在實(shí)施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)

　　A、保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況

　　B、保證所有的審計測試都被完整地記錄

　　C、在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都被考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性

　　D、迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況

　　83.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

　　A、接受該禮物，因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

　　C、告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級

　　84.公司的一個分部由于采納可內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

　　A、接受禮物因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報告已經(jīng)提出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

　　C、告知審計管理層，詢問是否應(yīng)該接受禮物

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級

　　85.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工

　　86.以下哪項(xiàng)不是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價

　　D、對管理層是否針對報告的重大風(fēng)險采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行跟蹤檢查

　　87.A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

　　（1）A公司展示了比B公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。

　?。?）A公司已建立了用來評價雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

　?。?）因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計師難以對該公司成功進(jìn)行道德行為審計。

　　A、只有（1）

　　B、只有（3）

　　C、（1）和（2）

　　D、（1）和（3）

　　88.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計師能

　　A、影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間

　　D、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)

　　89.為提高審計工作效率，內(nèi)部審計師應(yīng)該依賴外部審計師的工作，該工作是

　　A、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和行為的

　　C、與內(nèi)部審計活動進(jìn)行協(xié)調(diào)

　　D、遵守IIA>而進(jìn)行

　　90.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工

　　91.某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序至有效的是

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

　　92.測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該：

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況

　　C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用

　　D、通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作

　　93.A是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計人員相信存在著財務(wù)報表舞弊行為。看起來舞弊者在過去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計師B很憂慮，因?yàn)樗两鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計并接受了A對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動。

　　                     當(dāng)年  上年  上兩年    -3年    -4年

　　銷售額增長百分        10%   8%     6%       4%     5%

　　存貨周轉(zhuǎn)率            5     4      5       35      4

　　毛利率               54    49     42       39     40

　　銷售退回變動百分比    8%    6%     3%      25%     3%

　　審計師B之所以左右為難，至不可能的原因是

　　A、沒有每年進(jìn)行審計工作崗位輪換

　　B、接受了對他好朋友管理領(lǐng)域的審計任務(wù)

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/p>

　　D、沒有進(jìn)一步審計測試就接受了管理層的解釋

　　94.以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具至常見，并能保持一定時期內(nèi)適應(yīng)的審計覆蓋面？

　　A、長期日程安排表

　　B、審計方案

　　C、審計部門的預(yù)算

　　D、內(nèi)部審計章程

　　95.舞弊報告應(yīng)在何時要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時

　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段

　　96.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任

　　B、確定舞弊行為的影響

　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨?/p>

　　D、將舞弊行為寫進(jìn)報送審計委員會的報告

　　97.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

　　C、審查適用的贈款協(xié)議

　　D、與審計委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

　　98.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

　　A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題

　　B、拒絕向管理高層披露工作報告，因?yàn)楣ぷ鲌蟾鎯H提供給審計委員會

　　C、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)

　　99.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)

　　100.內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　101.以下哪種情形至有可能違反IIA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

　　A、首席審計執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達(dá)到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執(zhí)行官詳細(xì)地討論了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議

　　B、公司的內(nèi)部審計活動章程要求首席審計執(zhí)行官向?qū)徲嬑瘑T會提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計委員會的批準(zhǔn)和建議

　　C、審計經(jīng)理在審計報告中刪除了多數(shù)的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)上來看有關(guān)的信息不足以支持審計發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論

　　D、鑒于內(nèi)部審計活動在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識，首席審計執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計經(jīng)理對所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排

　　102.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化

　　B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

　　C、其中一個部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門

　　D、其中一個部門的風(fēng)險評估要比另一個部門重要

　　103.銀行出納員可能使用被授權(quán)的出納員的終端通過將客戶賬戶資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出來掩飾他們個人支票賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納員這種未授權(quán)行為的至佳控制要求：

　　A、只能在督導(dǎo)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行銀行客戶賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移

　　B、由聯(lián)機(jī)出納系統(tǒng)對所有賬戶進(jìn)行突擊結(jié)賬

　　C、定期檢查能訪問出納職能的職員的賬戶

　　D、對能訪問出納職能的職員實(shí)行年度休假

　　104.程序要求事先準(zhǔn)備即將收到的現(xiàn)金收入清單，并附有出納和會計事先列出的復(fù)印件。這是以下哪種類型的控制范例：

　　A、預(yù)防性的

　　B、糾正性的

　　C、檢查性的

　　D、指導(dǎo)性的

　　105.內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定并記錄一個計劃。計劃過程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)：

　　A、確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍

　　B、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息

　　C、確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

　　D、確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果

　　106.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？

　　A、程序?qū)徲?/p>

　　B、財務(wù)審計

　　C、遵循性審計

　　D、經(jīng)營審計

　　107.在某個人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單

　　108.內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的：

　　A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)

　　B、所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊

　　C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊

　　D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理

　　109.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是至少

　　A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較

　　B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較

　　C、繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較

　　D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析

　　110.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：

　　I、　職責(zé)分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　111.以下那項(xiàng)活動由內(nèi)部審計職能實(shí)施較為妥當(dāng)：

　　A、設(shè)計控制系統(tǒng)

　　B、草控制系統(tǒng)的程序

　　C、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng)

　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　112.為了控制審計項(xiàng)目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時作出：

　　A、完成了初步調(diào)查后立即

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時

　　C、當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計職員進(jìn)行審計時

　　D、當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即

　　113.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是：

　　A、系統(tǒng)維護(hù)的困難

　　B、無法考慮其它方法

　　C、系統(tǒng)開發(fā)時間的增加

　　D、以上三項(xiàng)都對

　　114.以下哪一項(xiàng)至有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆

　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職

　　B、財務(wù)主管的頻繁更換

　　C、向新市場的迅速擴(kuò)張

　　D、政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報的審計

　　115.下列哪項(xiàng)審計程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員至不相關(guān)：

　　A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

　　C、證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪帳戶的銀行余額調(diào)節(jié)

　　116.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的內(nèi)在弱點(diǎn)暴露是：

　　A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量

　　B、支撐軟件版本的迅速變化

　　C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化

　　D、涉及多個用戶的終端用戶處理

　　117.一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的至有效的計算機(jī)審計技術(shù)是：

　　A、對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果

　　B、對計算機(jī)程序的變動實(shí)施詳細(xì)審計

　　C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查

　　D、通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果

　　118.被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸

　　B、接受指派，但應(yīng)在至終審計報告中披露這種關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突通知供貨商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官

　　119.在內(nèi)部審計項(xiàng)目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當(dāng)

　　A、在會后對兩名審計師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行

　　B、繼續(xù)開會，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師

　　C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當(dāng)行為

　　D、停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進(jìn)行討論

　　120.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

　　B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　121.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能至有效地防止這類舞弊的發(fā)生：

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)

　　122.作為跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計師，你被分派到一本地工廠執(zhí)行經(jīng)營審計。這個工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的至近因排放有害物質(zhì)而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外，你知道工廠里生產(chǎn)的化學(xué)制品釋放有毒的副產(chǎn)品。假定你有工廠正在排放有害物質(zhì)的審計證據(jù)。作為一名注冊的內(nèi)部審計師，在這種情況下，適當(dāng)?shù)膱蟾嬉笫鞘裁矗?/p>

　　A、給適合的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)送一份審計報告的復(fù)印件

　　B、忽略此問題，因?yàn)楸O(jiān)督管理部門的檢查人員更有資格評估這一危險

　　C、給適當(dāng)?shù)墓芾韺犹岢鲆环葜衅趫蟾?/p>

　　D、在你的工作底稿上記錄但不報告它

　　123.被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商主計長的哥哥，此時該審計人員應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與主計長接觸

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突告知供應(yīng)商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官

　　124.在對銀行的投資和貸款活動進(jìn)行審計時，以下哪項(xiàng)程序應(yīng)作為初步調(diào)查一部分：

　　A、審查自上次內(nèi)部審計業(yè)務(wù)以來由政府和外部審計師實(shí)施審計的報告

　　B、與管理當(dāng)局會談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動政策的變化

　　C、審查董事會會議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動

　　D、以上都對

　　125.某公司在個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃（MRP）。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時，以下哪項(xiàng)審計程序至為有效：

　　A、確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對現(xiàn)存的存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中