《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題

　　1.一家中型公司由于某會計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計(jì)人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會會人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，倒計(jì)時(shí)又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會將舞弊余額也編人預(yù)算。

　　下列審計(jì)程序中至可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：

　　A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到

　　B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票

　　C、實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票

　　D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票

　　2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該審查：

　　A、數(shù)據(jù)日記帳程序

　　B、編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則

　　C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策

　　D、綜合檢查程序

　　3.內(nèi)部審計(jì)部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計(jì)部門的經(jīng)驗(yàn)。在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

　　A、應(yīng)該在倒計(jì)時(shí)復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

　　B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份

　　C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

　　D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能

　　4.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計(jì)結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：

　　A、中期報(bào)告

　　B、匯總報(bào)告

　　C、口頭報(bào)告

　　D、只有至終書面報(bào)告

　　5.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：

　　A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

　　B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸

　　C、限制物理和邏輯接觸

　　D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸

　　6.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)至適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)定

　　A、行政上向董事會報(bào)告，職能上向首席報(bào)告官報(bào)告

　　B、行政上向會計(jì)部主任報(bào)告，職能上向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告

　　C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會報(bào)告

　　D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告

　　7.內(nèi)部審計(jì)主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較

　　B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

　　C、實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

　　D、對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度

　　8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況至不重要？

　　A、一年前外部審計(jì)師對該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊

　　C、該部門去年的費(fèi)用水平增加

　　D、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　9.以下哪項(xiàng)對特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了至佳表述：

　　A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況

　　B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況

　　C、內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)

　　10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的控制

　　11.內(nèi)部審計(jì)主任被任命參加一評估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計(jì)主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

　　B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系

　　C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受

　　D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司道德守則

　　12.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項(xiàng)目是否發(fā)生短缺，至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是：

　　A、使用售價(jià)盤存法

　　B、將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較

　　C、根據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)行估計(jì)

　　D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率

　　13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計(jì)工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動

　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問來制作供認(rèn)文件

　　C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗?/P>

　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪

　　14.負(fù)責(zé)對其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識？

　　A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

　　B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)

　　C、使用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會

　　D、確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)

　　15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序中至有效的是

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

　　16.以下哪項(xiàng)反映了至佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計(jì)

　　A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/監(jiān)督作用/咨詢作用

　　B、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用

　　C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用/監(jiān)督作用

　　D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，下列哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督方面的實(shí)例？

　　A、管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異

　　B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因

　　C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項(xiàng)的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項(xiàng)的批控制總額

　　D、管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計(jì)

　　18.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

　　A、列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)

　　B、列示未決問題

　　C、報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作

　　D、比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作

　　19.在多年聘請同一家會計(jì)公司后，董事會決定聘用另一家會計(jì)公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新會計(jì)公司提議對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求首席審計(jì)執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)活動實(shí)施更為理想，因?yàn)椋?/P>

　　A、外部審計(jì)師對公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入

　　B、內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性

　　C、內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同

　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒有對舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮

　　20.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：

　　A、運(yùn)用其個(gè)人判斷

　　B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較

　　C、順從被審計(jì)人的愿望

　　D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)

　　21.組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的至基本組成部分是

　　A、統(tǒng)計(jì)報(bào)告

　　B、戰(zhàn)略計(jì)劃

　　C、業(yè)績評價(jià)

　　D、政策與程序

　　22.至近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。

　　在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇至不合理？

　　A、使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

　　B、在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺

　　23.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見的會計(jì)師事務(wù)所的工作？

　　A、審計(jì)委員會

　　B、管理層

　　C、董事會

　　D、股東

　　24.內(nèi)部審計(jì)師在對分部的采購控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個(gè)詢問作為是審計(jì)范圍限制

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況

　　25.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定

　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止

　　26.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)

　　B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

　　27.對采取的行動加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理并增加了既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性作出至佳描述的是：

　　A、監(jiān)督

　　B、質(zhì)量保證

　　C、控制

　　D、合規(guī)性

　　28.以下信息適用于某項(xiàng)目活動/時(shí)間（天數(shù)）/緊接前項(xiàng)活動： A、 時(shí)間（天數(shù)）5緊接前項(xiàng)活動 無 B、 時(shí)間（天數(shù)）3 緊接前項(xiàng)活動 無  C、 時(shí)間（天數(shù)）4 / 緊接前項(xiàng)活動 A  D、 時(shí)間（天數(shù)）2 緊接前項(xiàng)活動 B  E： 時(shí)間（天數(shù)）6緊接前項(xiàng)活動C， D， 該項(xiàng)目的至早完成時(shí)間是

　　A、11天

　　B、14天

　　C、15天

　　D、20天

　　29.彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃

　　B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計(jì)劃

　　C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項(xiàng)成本的計(jì)劃

　　D、在現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的計(jì)劃

　　30.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性

　　B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的事件或活動的可能性

　　C、管理當(dāng)局有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可能性

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性

　　31.某國司法審計(jì)局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費(fèi)用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項(xiàng)目工程被要求擴(kuò)展他們的審計(jì)，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計(jì)師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。在對這類外部活動的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)至先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計(jì)師檢查合同時(shí)發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計(jì)師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。

　　管理當(dāng)局要求審計(jì)師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理當(dāng)局能夠建立以便為了及時(shí)了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制至無效的是：

　　A、要求每月的內(nèi)部報(bào)告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用

　　B、需求外包商提供月報(bào)，說明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)

　　C、使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計(jì)的部分內(nèi)容

　　D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分

　　32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的對某分部的審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

　　C、過去一年中該公司費(fèi)用的增長

　　D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，至有效的方法是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個(gè)前任雇主打過電話

　　B、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況

　　C、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問

　　D、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)作了記錄

　　34.在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)的定義是：

　　A、財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性

　　B、某事件或行為可能對被審計(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性

　　C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)

　　D、未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)

　　35.某審計(jì)師對公司的16家客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實(shí)收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目

　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

　　C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余

　　D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)

　　36.退出會議主要用以保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息的準(zhǔn)確性，其次要目的是：

　　A、對提出的管理建議及時(shí)采取行動

　　B、改善和被審計(jì)單位的關(guān)系

　　C、在至終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見

　　D、向高級管理人員簡要報(bào)告審計(jì)結(jié)果

　　37.管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計(jì)人員不得不加以解釋。這時(shí)，審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？

　　A、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實(shí)行的

　　B、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是有依有據(jù)的

　　C、將管理當(dāng)局的意見寫在審計(jì)報(bào)告中

　　D、與管理當(dāng)局達(dá)成一致的意見

　　38.內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)師都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？

　　A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律

　　B、熟悉會計(jì)原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

　　39.某公司的勞動力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧庸r(shí)被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：

　　A、完整性測試

　　B、有效性測試

　　C、極限測試

　　D、控制總數(shù)

　　40.如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行動？

　　A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

　　B、檢查公司政策與程序

　　C、對審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)

　　D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)

　　41.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn)

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立

　　42.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一

　　A、程序?qū)徲?jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、合規(guī)性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　43.用于評價(jià)采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：

　　A、以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列

　　B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意

　　C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序

　　D、注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對立面的風(fēng)險(xiǎn)

　　44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向至近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出　的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：

　　A、改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

　　C、撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)

　　D、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)

　　45.在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

　　B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷

　　C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為

　　D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告

　　46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃：

　　A、可行性研究

　　B、需求確認(rèn)

　　C、實(shí)施規(guī)劃

　　D、實(shí)施后復(fù)核

　　47.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德規(guī)范》？

　　A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她至近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司

　　B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束

　　C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

　　D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為

　　48.在審計(jì)中，注冊內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該

　　A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

　　B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

　　C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘M織有利

　　D、將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

　　49.以下哪項(xiàng)至恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？

　　A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制

　　C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證

　　D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述

　　50.某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排除在安全性審計(jì)范圍之外？

　　A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查

　　B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實(shí)施用戶訪問的能力

　　C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價(jià)

　　D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別

　　51.內(nèi)部審計(jì)師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：

　　I、　職責(zé)分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ。

　　52.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

　　A、項(xiàng)目審計(jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、合規(guī)性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　53.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子？

　　A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率

　　B、公司效率至高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實(shí)際成本成為公司其他工廠的基準(zhǔn)

　　C、公司在每家工：廠建立一個(gè)基準(zhǔn)為5萬美元的員 工培訓(xùn)項(xiàng)目

　　D、 公司效率至高的工廠按時(shí)交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)

　　54.某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能至有效地改善其對付款地控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款

　　B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同

　　55.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序至為有效？

　　A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性

　　B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證

　　D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求

　　56.能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計(jì)師來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？

　　A、被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計(jì)不得不推遲到下一年

　　B、審計(jì)委員會審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目

　　C、被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長期合同，他們不希望客戶受到干擾

　　D、以上三項(xiàng)都不正確

　　57.以下活動中山內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖?/P>

　　A、設(shè)汁控制系統(tǒng)

　　B、起草控制系統(tǒng)的程序

　　C、在實(shí)施之前審杏控制系統(tǒng)

　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　58.在對某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么至符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是

　　A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)

　　B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會，讓內(nèi)部審計(jì)師們在審計(jì)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)

　　C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

　　D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍

　　59.[根據(jù)以下信息回答問題：

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　以下哪項(xiàng)測試至能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較

　　B、對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估

　　C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性

　　D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

　　60.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)?shù)模?/P>

　　A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定控制風(fēng)險(xiǎn)的措施而對會計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試

　　D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險(xiǎn)的過程

　　61.在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是：

　　A、充分的，但不可靠或不相關(guān)

　　B、充分的，可靠和相關(guān)

　　C、不充分，可靠或相關(guān)

　　D、相關(guān)的，但不充分或不可靠

　　62.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種做出？

　　A、在完成初步調(diào)查后立即

　　B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)

　　C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)

　　D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即

　　63.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)？

　　A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的控制而對會計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試

　　D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織的活動和風(fēng)險(xiǎn)的過程

　　64.至可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對

　　B、要求未送達(dá)的支票退回出納

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

　　65.以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的至好描述？

　　A、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性

　　B、發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不正確定性

　　C、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性

　　D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性

　　66.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過類似的問卷，首席審計(jì)執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問卷？

　　A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害

　　B、不應(yīng)該，審計(jì)部門缺少設(shè)計(jì)這種問卷的知識

　　C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)

　　D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式

　　67.交流技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括

　　A、為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)

　　B、基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評價(jià)

　　C、在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評估

　　D、所作出的對某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議

　　68.內(nèi)部審計(jì)師因其具有審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各個(gè)領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師不可能在審計(jì)到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？

　　A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律

　　B、精通會計(jì)原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

　　69.以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查

　　B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指標(biāo)

　　D、工薪會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　70.審計(jì)委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會給內(nèi)部審計(jì)師帶來的益處是

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面

　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

　　71.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的途徑是

　　A、人員配置和監(jiān)督

　　B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

　　C、人際關(guān)系和溝通

　　D、組織狀況和客觀性

　　72.為保證針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行跟蹤活動。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面章程

　　B、審計(jì)委員會使命聲明書

　　C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄

　　D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明

　　73.相對于主機(jī)環(huán)境，以下哪項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)在個(gè)人電腦條件下更容易發(fā)生：

　　A、使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán)

　　B、對數(shù)據(jù)的非法進(jìn)入

　　C、由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù)

　　D、以上答案都正確

　　74.根據(jù)以下信息回答問題：

　　某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。

　　由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序至有效的是

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

　　75.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？

　　A、將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T

　　B、只接受那些得到授權(quán)的貨物

　　C、在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)

　　D、貨物在接收后不會丟失

　　76.內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？

　　A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤或違規(guī)，并且及時(shí)進(jìn)行糾正

　　B、管理層的計(jì)劃不因雇員的串通舞弊而失敗

　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)有效地完成對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督

　　D、合理評估管理層的計(jì)劃、組織和指導(dǎo)過程

　　77.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

　　A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢

　　B、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)

　　C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者

　　D、作為外部審計(jì)的聯(lián)系者

　　78.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝?/P>

　　A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷

　　B、一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

　　C、組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

　　79.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的至重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

　　C、與審計(jì)委員會和管理層建立信任

　　D、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

　　80.某注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能至佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束

　　D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范

　　81.由于審計(jì)資源有限，需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是：

　?、瘛徲?jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。

　?、颉㈩A(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

　?、蟆L(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。

　　A、只有Ⅰ

　　B、只有Ⅱ

　　C、只有Ⅲ

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　82.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工

　　83.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級管理層和審計(jì)委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評價(jià)

　　D、對管理層是否針對報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行跟蹤檢查

　　84.在對合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？

　　A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案

　　B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助

　　C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　D、立即通知董事會

　　85.至近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇至不合理？

　　A、使用自我平谷調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

　　B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺

　　86.什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　87.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變

　　88.至可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

　　89.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

　　B、對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　90.審計(jì)委員會至有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。

　　A、審計(jì)職員的晉升和加薪

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議

　　C、審計(jì)工作日程安排

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命

　　91.當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)至優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？

　　A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助

　　B、一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試

　　C、管理層已要求對可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查

　　D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年末進(jìn)行過審計(jì)

　　92.在評估一項(xiàng)活動的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

　　A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作

　　C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序

　　D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險(xiǎn)

　　93.在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分。并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：

　　審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約   改變情況

　　1           高（3）    中等（2）   低（1）

　　2           高（3）    低（1）     高（3）

　　3           低（1）    高（3）     中等（2）

　　4           中等（2）  中等（2）   高（3）

　　如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)1和2

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)1和3

　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)2和4

　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)3和4

　　94.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的控制

　　95.內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工

　　B、管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性

　　C、控制表示由會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

　　96.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)

　　B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

　　97.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)

　　B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求

　　98.如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見

　　B、確定該領(lǐng)域的至佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用

　　C、用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度

　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的

　　99.為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計(jì)活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議

　　B、審計(jì)委員會的使命聲明

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述

　　100.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動至有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單

　　101.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計(jì)程序效果至差？

　　A、對上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金

　　B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時(shí)間的有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠?/P>

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

　　102.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)

　　103.內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動的權(quán)限保持一致

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任

　　104.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。圍之外是否恰當(dāng)

　　D、以上都不對

　　105.某職員負(fù)責(zé)核對實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對實(shí)收貨物的支付，并及時(shí)更新存貨紀(jì)錄。該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物，同時(shí)簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)賬面紀(jì)錄與實(shí)物數(shù)目。制止該職員舞弊的至佳控制措施是

　　A、將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離

　　B、定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額

　　C、按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付

　　D、設(shè)立在線存貨系統(tǒng)訪問密碼

　　106.內(nèi)審師判斷有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)達(dá)到需要一定的標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于這些標(biāo)準(zhǔn)的確立過程，以下那種說法至為準(zhǔn)確

　　A、管理層確立標(biāo)準(zhǔn)

　　B、內(nèi)審師應(yīng)該運(yùn)用專業(yè)準(zhǔn)則或政府規(guī)定來確立標(biāo)準(zhǔn)

　　C、公司所在行業(yè)通過考核和建立行業(yè)至佳實(shí)務(wù)為每個(gè)成員公司確立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

　　D、合適的會計(jì)或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則（包括國際準(zhǔn)則）應(yīng)該作為標(biāo)準(zhǔn)得到應(yīng)用

　　107.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

　　A、檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性

　　B、制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)

　　C、確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性

　　D、檢查閑置設(shè)備的處理方式

　　108.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

　　A、某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)因素

　　B、至高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)應(yīng)該總是針對潛在損失的方面

　　C、至高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)應(yīng)該總是針對至有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的方面

　　D、風(fēng)險(xiǎn)分析必須以量化的形式進(jìn)行，以便在單位內(nèi)部進(jìn)行有意義的比較

　　109.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

　　A、長期計(jì)劃

　　B、業(yè)務(wù)工作方案

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動的預(yù)算

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動的章程

　　110.在審計(jì)過程中要完成許多管理審計(jì)項(xiàng)目的任務(wù)。下面列出了各種審計(jì)任務(wù)并標(biāo)出了數(shù)字編號，在備選答案中，標(biāo)號的任務(wù)按照分別由審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)理或首席審計(jì)執(zhí)行官實(shí)施而依次排列。只有一組是正確的，請選出根據(jù)審計(jì)人員職位進(jìn)行的至合理的分組。

　　一、選擇被審計(jì)單位，確定實(shí)施審計(jì)的范圍。二、與被審計(jì)單位進(jìn)行至初會談，向他們解釋審計(jì)范圍。三、編制工作底稿，記錄已實(shí)施的審計(jì)工作。四、在現(xiàn)場工作階段對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。五、復(fù)核工作底稿。六、請被審計(jì)單位的管理層解釋異常的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。七、結(jié)束工作底稿并編制初步報(bào)告。 八、在與管理層討論之前復(fù)核審計(jì)報(bào)告草稿。 九、與被審計(jì)單位管理層討論完審計(jì)報(bào)告之后，在簽發(fā)、印刷和分發(fā)審計(jì)報(bào)告之前對報(bào)告和工作底稿進(jìn)行倒計(jì)時(shí)復(fù)核。

　　在每組備選答案中沒有列出所有審計(jì)任務(wù)，有一些任務(wù)可能需要由這三種審計(jì)人員共同來完成。（ 審計(jì)人員 / 審計(jì)經(jīng)理/ 首席審計(jì)執(zhí)行官）

　　A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

　　B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

　　C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

　　D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

　　111.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家

　　C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個(gè)部門

　　D、其中一個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)評估要比另一個(gè)部門重要

　　112.在與高層管理當(dāng)局的討論之后，內(nèi)部審計(jì)主任確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

　　A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序

　　B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動

　　C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力

　　D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存

　　113.以下對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的控制而對會計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測試

　　D、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險(xiǎn)的過程

　　114.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

　　D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息

　　115.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型

　　B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)

　　116.按公司規(guī)定某內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性

　　B、既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性

　　C、沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性

　　D、既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性

　　117.要求超出至初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

　　I、為使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準(zhǔn)備。

　　II、屬于檢查型控制程序。

　　III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)。

　　A、只有I正確

　　B、只有III正確

　　C、II和III正確

　　D、I、II和III都正確

　　118.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

　　B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

　　119.弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換

　　B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/P>

　　D、沒有進(jìn)一步的審計(jì)測試就接受了管理層的解釋

　　120.在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計(jì)測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時(shí)間，控制方面也無明顯減弱，此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營缺陷進(jìn)行報(bào)告

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中

　　C、報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動文件化

　　D、暫停業(yè)務(wù)的工作，直到業(yè)務(wù)客戶將新程序文件化

　　121.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止（closure）信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價(jià)糾正活動充分性和完整性的至佳狀況

　　C、在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

　　D、ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

　　122.在決定是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)業(yè)務(wù)日程安排時(shí)，以下哪項(xiàng)因素至不重要：

　　A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動

　　B、至近新來了一位精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識的審計(jì)人員

　　C、其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會取得經(jīng)營收益

　　D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門

　　123.某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品和確定零售價(jià)格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨(dú)分配到公司的52個(gè)部門的倉庫。由于驗(yàn)收單由分配中心記錄，公司在每個(gè)倉庫沒有保留驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價(jià)結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個(gè)倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。

　　在這種情況下，以下哪項(xiàng)有控制缺陷：

　　A、由于倉庫經(jīng)理能要求搬走過季產(chǎn)品，因此影響到個(gè)別的產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評價(jià)

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理商議采購價(jià)格和制定銷售價(jià)格

　　C、通過產(chǎn)品線產(chǎn)生的總收益評價(jià)產(chǎn)品經(jīng)理會產(chǎn)生機(jī)能不良（dysfunctional）的行為

　　D、每個(gè)倉庫沒有驗(yàn)收職能

　　124.審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計(jì)無直接關(guān)系，而且該次審計(jì)馬上就要結(jié)束。審計(jì)師記下了這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。審計(jì)師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息

　　B、違反了標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)

　　D、A和B都對

　　125.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一大筆貨幣價(jià)值的獎品。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/P>

　　A、接受該禮物，因?yàn)檫@項(xiàng)業(yè)務(wù)已結(jié)束，并且報(bào)告已發(fā)出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

　　C、告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)接受該禮物

　　D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級提出建議