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1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中至常見(jiàn),并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是:
A、長(zhǎng)期日程安排表 B、工作方案 C、審計(jì)部門預(yù)算 D、審計(jì)部門章程
2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息至無(wú)用?
A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令;
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷;
C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖;
D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)。
3、如果面臨外加的范圍限制,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該:
A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行;
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì);
C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率;
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí),以下哪一種情況至不重要?
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì);
B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性;
C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng);
D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容至可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù) B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù) C、培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、合規(guī)性業(yè)務(wù)
6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí),其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定?
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組 C、被審計(jì)單位 D、內(nèi)部審計(jì)部門章程
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)?
?、?、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序;
?、?、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);
Ⅲ、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
?、?、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
8、作為決策過(guò)程的一部分,在篩選替代的解決方案時(shí),通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題,以尋求效果和效率的平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合至小限制并能解決問(wèn)題時(shí),管理者可對(duì)外說(shuō)是:
A、令人滿意的 B、至優(yōu)化的 C、至理想的 D、限度的
9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的至佳描述:
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍,以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證;
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng),審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師:
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范;
B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;
C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng);
D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。
11、以下哪一項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊?
A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄;
B、經(jīng)理的生活水平似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍;
C、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新,管理層創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境;
D、以上三項(xiàng)都選。
12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是:
A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定,變動(dòng)極少;
B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變;
C、在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng);
D、在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。
13、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A、接受,理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;
B、拒絕,鑒于雙方的利益沖突;
C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受;
D、詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng),這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
14、在審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒(méi)有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn),但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定:
A、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范;
B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定;
C、是合理的,因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況,而且該行為沒(méi)有違反公司政策;
D、A和B。
15、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí),至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:
A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況;
B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度;
C、隨機(jī)抽取一組終端用戶,檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符;
D、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序,檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
16、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥,此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng):
A、接受該指派,但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸;
B、接受該指派,但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系;
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商;
D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
17、在審計(jì)計(jì)劃階段,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是:
A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn);
B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率;
C、沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī);
D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。
18、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題,因而不支持這一做法。這種狀況意味著:
A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D、既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)
19、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑,他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法至合理的反應(yīng)?
I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān),也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān);
II、根據(jù)定義,任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的;
III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。
A、只有I B、只有III C、只有I和II D、I、II和III都對(duì)
20、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序,那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的至好的建議是:
A、取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B、考慮使用訪問(wèn)控制軟件
C、考慮使用實(shí)用軟件 D、將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
21、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?
A、除非被采購(gòu)主管人為指使,采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效;
B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門中保存;
C、$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù),超過(guò)$1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn);
D、采購(gòu)代理投資于公開交易的信托基金,此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。
22、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),以下哪一種因素至有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍?
A、產(chǎn)品銷售增加,傭金增加;
B、銷售退回增加,傭金增加;
C、銷售傭金減少,產(chǎn)品銷售減少;
D、銷售退回減少,產(chǎn)品銷售增加。
23、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)?
Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性 Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同?、?、運(yùn)營(yíng)的效益和效率?、?、資產(chǎn)的保護(hù)
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
24、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是:只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng),內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列至能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是:
A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本,從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表;
B、對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣,從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改;
C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本,比較并確認(rèn)差異,選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查;
D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單,從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。
25、一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制,并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中至為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>
A、對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試;
B、對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試;
C、對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試;
D、對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
26、在初步調(diào)查過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整,這可能表明:
A、有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性;
B、有可能對(duì)多付的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債;
C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全;
D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián),因此,不需要再進(jìn)行審計(jì)。
27、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù),下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)的是:
A、向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息;
B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄,然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表;
C、將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較,并調(diào)節(jié)差異;
D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶,確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。
28、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員至不相關(guān):
A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì);
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較;
C、證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離;
D、通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。
29、在對(duì)可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測(cè)試時(shí),下列哪項(xiàng)測(cè)試提供的證據(jù)至不重要?
A、將發(fā)運(yùn)貨單與出庫(kù)數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對(duì);
B、通過(guò)比較一定時(shí)期的銷售額和毛利來(lái)對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測(cè)試;
C、對(duì)注銷和銷貨退回進(jìn)行分析,并比較過(guò)去幾年的金額;
D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對(duì)沒(méi)有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。
30、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的:
A、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì),以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”;
B、為節(jié)約公司資源,首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人,不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由,取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓(xùn);
C、為節(jié)約公司資源,首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序,以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng);
D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息。
31、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的,而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員,但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范,助理審計(jì)人員的至佳行動(dòng)方案是:
A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范;
B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo),可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。
32、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是:
A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化;
B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;
C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作;
D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。
33、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì),由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi),而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是:
A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃,該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;
B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作,讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;
C、在開始審計(jì)前指出,這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;
D、由于審計(jì)客戶不合作,這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效,應(yīng)當(dāng)終止。
34、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí),不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是:
A、加總明細(xì)賬金額,并將總額與總賬金額相比較;
B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖;
C、將已支付貨款的賣主名字與得到授權(quán)的主文件相比較,并將賣主地址進(jìn)行比較,確定是否存在重復(fù);
D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較,根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤,調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。
35、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展:
A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性,將審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù);
B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;
C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致;
D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。
36、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性:
A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查;
B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門4個(gè)月后,對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查;
C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;
D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員,協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。
37、分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高,以下各項(xiàng)審計(jì)程序中與這一結(jié)論至相關(guān)的是:
A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn);
B、抽取產(chǎn)品樣本,將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較,考察成本的上漲,并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異;
C、對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)以確定是否有重大變化;
D、抽取產(chǎn)品存貨樣本,將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格,以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。
38、在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí),下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是:
A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告;
B、與管理當(dāng)局會(huì)談,確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化;
C、審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng);
D、以上全對(duì)。
39、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件,其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試:
A、無(wú)效賬號(hào) B、電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C、虛構(gòu)的員工 D、多余的工資支付
40、在對(duì)一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí),以下陳述正確的是:
I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中;
II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過(guò)審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù);
III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì)談,那么工作底稿中應(yīng)包括談話、記錄。
A、只有I B、只有II C、只有II、III D、I、II、III都對(duì)
41、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算,修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出?
A、完成了初步調(diào)查后立即做出;
B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出;
C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出;
D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。
42、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序:
I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行至有效的配置;
II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序;
III、不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。
A、只有I B、只有III C、只有II和III D、I、II和III都對(duì)
43、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)是:
I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn);
II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖,確定建立了合適的控制;
III、在安裝之前,復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。
A、只有I B、只有II C、只有III D、只有I和III
44、如果內(nèi)部控制非常薄弱,以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)至高領(lǐng)域的是:
A、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng);
B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資;
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的;
D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。
45、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試,那么使用通用審計(jì)軟件至不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)?
A、大額交易 B、舞弊交易 C、特定持卡人的交易 D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
46、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?
A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息;
B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師至近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì),基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢,指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì);
C、一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次演講,概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序,許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議;
D、在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品,由于新產(chǎn)品可能成功,該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議,多購(gòu)入了該公司股票。
47、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶,或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí),以下審計(jì)程序中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>
A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本,并向捐贈(zèng)者函證總額;
B、抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者,并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額;
C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣,并向捐贈(zèng)者函證金額,調(diào)查差異;
D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較,如果差異很小,對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。
48、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng),因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:
A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額;
B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單,發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致;
C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額;
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。
49、確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的至終責(zé)任人是:
A、內(nèi)部審計(jì)師 B、審計(jì)委員會(huì) C、內(nèi)部審計(jì)主管 D、首席審計(jì)執(zhí)行官
50、在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符,但通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率,縮短處理時(shí)間,控制方面也無(wú)明顯減弱,此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報(bào)告;
B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中;
C、報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動(dòng)文件化;
D、暫停審計(jì)程序直到被審計(jì)單位將新程序文件化。
相關(guān)鏈接:2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>
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