財政部最新公布的數(shù)據(jù)顯示，上半年累計全國財政收入43349.79億元，同比增長27.6%，遠遠高于同期GDP的增長。財政收入為何超GDP增長？我國的宏觀稅負水平是高還是低？針對社會上普遍關注的這些問題，有關部門和專家發(fā)表觀點如下。
我國宏觀稅負實際偏低
在財政收入中，稅收占到了90%左右。財政收入較快增長，引發(fā)了一些人的擔心：財政收入增加這么多，是不是國家收的稅太多了，企業(yè)和居民的負擔太重了？
財政部財政科學研究所所長賈康說，全面考量財政收入負擔水平的最重要指標，不是財政收入的絕對數(shù)，而是國家的宏觀稅負水平。宏觀稅負是指政府收入占GDP的比重，它是衡量政府收入規(guī)模的重要指標，反映了一個國家政府參與國民收入分配的程度，直接關系到政府提供公共服務的能力和水平。
按照國際貨幣基金組織（IMF）的統(tǒng)計口徑，政府財政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統(tǒng)計范圍，我國政府除納入一般預算管理、可以統(tǒng)籌安排用于民生支出、提供一般公共產(chǎn)品和服務的公共財政收入外，還包括政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入、社會保險基金收入。
從總體上看，我國宏觀稅負低于工業(yè)化國家和發(fā)展中國家。IMF出版的《政府財政統(tǒng)計年鑒》（2008）對2007年全部有數(shù)據(jù)的53個國家的宏觀稅負進行了計算。這53個國家宏觀稅負平均為39.9%，其中24個工業(yè)化國家的平均水平為45.3%，29個發(fā)展中國家的平均水平為35.5%。按這一口徑計算，2007年至2009年，我國宏觀稅負分別為24%、24.7%和25.4%，不僅遠低于工業(yè)化國家平均水平，而且也低于發(fā)展中國家的平均水平。
從可用財力上看，我國可用于統(tǒng)籌安排的公共財政收入占GDP比重明顯偏低。在現(xiàn)行管理體制下，除按照國際上通行的對社會保險基金實行�？顚Ｓ猛猓覈曰鹗杖�、國有資本經(jīng)營預算收入等也都具有特定用途，實行�？顚Ｓ�，只有公共財政收入可以統(tǒng)籌用于保障和改善民生等公共支出。2007年我國公共財政收入占GDP比重為19.3%，2008年為19.5%，2009年為20.1%，明顯低于國外平均水平。
從人均指標上看，我國人均財政收入與國外相比差距更大。2009年我國人均公共財政收入5130元，按當年匯率折算僅為751美元，大大低于美國、日本、德國、法國、意大利、英國等主要發(fā)達國家13000美元以上的水平。
財政收入增長與GDP增長并非同步
通過國際數(shù)據(jù)之間的比較可以看出，我國宏觀稅負明顯低于世界平均水平。同時，近年來我國稅制改革和稅收政策的變化，人們也能切身感受到企業(yè)和居民的稅收負擔逐步下降。
中國社會科學院財貿(mào)所副所長高培勇說，“減稅”是近年來稅收改革和政策調(diào)整的主基調(diào)，國家除了適當擴大消費稅的征稅范圍、調(diào)整個別礦產(chǎn)品的資源稅政策之外，基本上沒有出臺增稅政策。
2006年，全面取消農(nóng)業(yè)稅，農(nóng)民每年減輕負擔1000多億元；2008年以來，特別是為應對國際金融危機的沖擊，我國結(jié)合改革和優(yōu)化稅制，實施了結(jié)構(gòu)性減稅政策，大幅減輕了企業(yè)和居民負擔，促進了企業(yè)擴大投資，拉動了居民消費。僅2009年，就減輕了企業(yè)和居民負擔約5000億元，力度之大是前所未有的。
實施了力度這么大的減稅政策，為什么財政收入增長還會這么快？上半年財政收入增長高于GDP增長的原因是什么？
對此，財政部有關負責人分析，上半年財政收入增長較快的原因，是經(jīng)濟較快增長帶動稅收增長。上半年規(guī)模以上工業(yè)增加值增長17.6%，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資增長25.5%，一般貿(mào)易進口增長56.6%，汽車銷售量增長47.7%，1—4月商品房銷售額大幅增長55.4%，直接帶動了營業(yè)稅、進口貨物增值稅、消費稅、關稅和車輛購置稅等較快增長。
此外，受金融危機沖擊，去年上半年全國財政收入下降2.4%，基數(shù)較低，也是造成今年上半年與去年同期相比大幅增長的一個因素。如果把今年上半年全國財政收入與2008年同期進行比較，增長僅為24.5%，折算到兩年中年均增長為11.6%，與GDP增長大致相當。
經(jīng)濟決定財政，但由于收入結(jié)構(gòu)的差異、價格因素和統(tǒng)計口徑的差異、政策性及特殊性因素的影響，財政收入和GDP兩者之間的增長不能進行簡單比較。比如，稅收的增長速度由稅基的增長速度決定的，而大部分稅種稅基的增長和GDP增長基本上沒有直接的數(shù)量對應關系。關稅和進口環(huán)節(jié)稅稅基的增長和GDP的增長是負相關關系；證券交易印花稅稅基是證券交易總金額，其增長和GDP增長也不存在直接關系。另外，稅收政策的調(diào)整和稅收征管水平的變化也會影響到稅收收入總量，而這種變化也與GDP的變化不存在直接的數(shù)量對應關系。
從增幅數(shù)據(jù)來看，2009年一季度，GDP增長達到6%，但財政收入?yún)s同比下降近10%，遠遠落后于同期GDP增長；到了今年上半年，GDP增長11%左右，而財政收入增長27. 6%，又跑到了前面。所以說，財政收入增長多少，并非與GDP增長完全同步。財政收入超GDP增長，并不是國家從制度上加重稅負的結(jié)果。
財政收支矛盾仍很突出
財政收入增加了，并不意味著政府花錢可以大手大腳，仍須精打細算過緊日子，把錢花到最急需的地方。
高培勇認為，財政收入每上一個臺階，都會對財政資金的支出結(jié)構(gòu)和管理水平提出新要求。財政收入總量增加，意味著政府可支配財力水平提高，這不僅使政府有能力調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，增加用于“三農(nóng)”、教育、科技、社保、醫(yī)療等民生領域的財政投入，也要求財政部門進一步加強財政管理，提高公共財政資金運行績效，確保財政資金更有效地“取之于民，用之于民”。
記者從財政部了解到，近年來，我國政府財政支出一直在向民生領域傾斜。2009年，中央財政用于“三農(nóng)”支出合計7253.1億元，增長21.8％；用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保和就業(yè)、保障性住房、文化等方面的民生支出合計7422.56億元，增長31.7％。如果包括環(huán)境保護、交通運輸?shù)确矫嫔婕懊裆闹С�，中央財政實際用于民生的投入還要更大一些。今年上半年，全國財政支出用于教育、社保和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等民生方面的支出，增幅均高于同期GDP的增幅。
財政部有關負責人表示，今后一個時期，各級財政部門將進一步加大公共服務領域的投入，增加對“三農(nóng)”、科技、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、保障性住房等方面的支出，促進民生改善和社會事業(yè)發(fā)展。堅決壓縮一般性支出，嚴格控制公務接待費、因公出國費用、公務用車購置及運行維護費等經(jīng)費規(guī)模。同時，要以加強管理基礎工作和基層建設為重點，全面推進財政管理各項工作，進一步提高財政科學化精細化管理水平，確保財政職能作用有效發(fā)揮，努力提高財政資金使用效益。要穩(wěn)步推進預算公開，讓國家的“賬本”更透明，讓社會公眾更好地參與監(jiān)督，確保財政資金花到實處、花出效益。
