近日，上海市保監(jiān)局發(fā)布消息，由該局和上海金融辦、稅務部門、商業(yè)養(yǎng)老金公司以及相關企業(yè)等多方共同參與論證的“個人稅延型養(yǎng)老保險運營機制”研究項目正在進行中，有望在上海試點。
所謂“稅延型”養(yǎng)老保險，是指國家每年給予公民一個額度，公民在額度內(nèi)購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品使用的資金，可以暫時不交個人所得稅，到退休后領取養(yǎng)老金時再按照每月領取的金額，計算繳納個人所得稅。一般情況下，公民退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累進稅制下，這種制度實質(zhì)上是國家給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品公民的一種稅收優(yōu)惠，目的是鼓勵人們購買養(yǎng)老保險。這是借鑒美國“401K”養(yǎng)老金計劃和我國香港地區(qū)強積金經(jīng)驗而設計的完全積累的個人賬戶式的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，是對我國補充養(yǎng)老保險模式的一種創(chuàng)新。
有助于完善社保體系
在我國社會保障體系改革過程中，已逐步建立了以基本養(yǎng)老保險為核心，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險等為補充的多層次的養(yǎng)老保障體系，然而由于缺乏個人購買養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠，補充養(yǎng)老保險發(fā)展較為緩慢，個人自愿購買的年金保險數(shù)量更少。實行稅延型養(yǎng)老保險將大大調(diào)動社會公眾投保養(yǎng)老保險的積極性，促進補充養(yǎng)老保險的發(fā)展，從而有利于我國多層次養(yǎng)老保險體系的完善。
另外，稅延型養(yǎng)老保險的推出將促進我國商業(yè)保險的發(fā)展。美國稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)生后，個人年金業(yè)務快速發(fā)展的實踐充分證明了稅收優(yōu)惠對商業(yè)保險的促進作用。在人們對稅收更加關注的今天，合理、有效的稅收優(yōu)惠可以調(diào)動人們投保的積極性。一方面可以擴大保險公司的承保量，使保險經(jīng)營符合大數(shù)法則的要求，進一步分散風險，保證保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營；另一方面養(yǎng)老保險是長期險種，有利于增加保險公司的資金積累，為保險投資奠定基礎，通過增加投資收益進一步穩(wěn)定保險經(jīng)營，最終促進商業(yè)保險的健康發(fā)展。
稅收政策是關鍵
目前在我國實行稅延型養(yǎng)老保險，還要克服許多困難，任重而道遠。
首先，稅延型養(yǎng)老保險能否實施的關鍵在于稅收政策。是否有優(yōu)惠，優(yōu)惠程度如何等直接制約著該產(chǎn)品的產(chǎn)生和發(fā)展。目前，我國與養(yǎng)老保障有關的稅收優(yōu)惠主要包括：用人單位和職工參加基本養(yǎng)老保險所繳保費免繳所得稅；企業(yè)依法為企業(yè)年金賬戶的繳費在一定比例內(nèi)計入企業(yè)成本；退休人員領取的養(yǎng)老金免繳個人所得稅。
個人為企業(yè)年金及個人年金的繳費要繳納個人所得稅，這極大地打擊了個人為養(yǎng)老做準備的積極性，也制約了補充養(yǎng)老保險的發(fā)展。實行稅延型養(yǎng)老保險主要取決于我國的稅收政策能否適應這種變革，當前的主要影響因素有：稅務部門的態(tài)度和國家財政承受能力。
自2002年以來，我國財政收入持續(xù)高速增長，到2006年，全國財政收入已達到39373.2億元，比2005年增長24.4%，特別是稅收收入增長持續(xù)高于同期GDP增長，這些都表明我國已具有相當?shù)慕?jīng)濟實力，實行稅延型養(yǎng)老保險是可行的，況且稅延型養(yǎng)老保險只是將稅收從當期推遲到了遠期。因此，稅收政策制定者的態(tài)度是當前實行稅延型養(yǎng)老保險的最關鍵因素。
其次，監(jiān)管措施是保證。其他國家和地區(qū)稅延型養(yǎng)老保險的實行都得益于嚴格的監(jiān)管法律、法規(guī)。目前我國還沒有相關的法律、法規(guī)出臺，特別是稅延型養(yǎng)老保單的認定、提前領取的懲罰等迫切需要法律規(guī)范，否則就難以達到預期目標，還可能淪為部分違法者洗錢的工具。
最后，社會成員的風險保障意識是前提。需求的實現(xiàn)，除了要有相應的經(jīng)濟基礎以外，主要取決于消費者的購買動機。稅延型養(yǎng)老保險的發(fā)展有賴于社會成員對待老年風險的態(tài)度及其風險保障意識。當前，社會公眾自我保障意識不強，迫切需要加強宣傳教育，以提高公民的風險保障意識，稅收優(yōu)惠也是增強公民自我保障意識，提高保障能力的重要手段。
