近日，青島市即墨市國稅局稅源管理科運(yùn)用出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)，對轄區(qū)內(nèi)一外貿(mào)企業(yè)的免、抵、退稅情況進(jìn)行了預(yù)警分析，該企業(yè)2005年和2006年連續(xù)兩年的還原稅負(fù)率（還原稅負(fù)率，是指將出口企業(yè)的稅負(fù)率經(jīng)過一系列計(jì)算，還原成與內(nèi)資企業(yè)稅負(fù)率可比的數(shù)值）和免抵率為零，在出口銷售收入急劇減少的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額卻猛增。通過評估發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在虛增庫存、隱藏收入的問題。
出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)是青島市國稅局自行開發(fā)并于今年4月推廣的。自應(yīng)用該軟件以來，青島市國稅局已經(jīng)對300余戶出口退稅企業(yè)進(jìn)行了預(yù)警評估，對系統(tǒng)預(yù)警的32戶企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其中22家企業(yè)存在問題，共評估入庫稅款138.04萬元，預(yù)警準(zhǔn)確率為68.8%.實(shí)現(xiàn)退稅與征稅數(shù)據(jù)的整合
青島市是一個(gè)外向型經(jīng)濟(jì)占1/3以上的濱海開放城市，共有10603戶出口退稅企業(yè)，涉及6大類行業(yè)28個(gè)子行業(yè)、商品94大類2997子類。在綜合征管系統(tǒng)中，這些企業(yè)每個(gè)月都會(huì)新增近萬條信息。出口退稅管理人員想要在其中快速而準(zhǔn)確地找到疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，就仿佛大海撈針一樣。例如，想要找出免抵率低的企業(yè)，就必須把所有企業(yè)的免抵率都計(jì)算一遍，非常麻煩。所以，基層管理人員迫切需要一種預(yù)警分析軟件，便于查找問題企業(yè)，從而有針對性開展評估和管理。
青島市國稅局從2006年下半年著手開發(fā)出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)，當(dāng)年10月開始試運(yùn)行。該系統(tǒng)包括生產(chǎn)企業(yè)預(yù)警、外貿(mào)企業(yè)預(yù)警、自動(dòng)綜合預(yù)警、按納稅人預(yù)警等9大模塊、70多項(xiàng)功能指標(biāo)。系統(tǒng)是依托于綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)、增值稅征管信息系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)三大應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了退稅與征稅數(shù)據(jù)的徹底整合。通過設(shè)置和分析有關(guān)預(yù)警指標(biāo)，相關(guān)人員既能全面了解企業(yè)、行業(yè)、出口商品等在各個(gè)角度、各個(gè)層次的整體退稅情況，又能根據(jù)預(yù)警情況對具體企業(yè)進(jìn)行評估管理。
據(jù)青島市國稅局副局長楊進(jìn)軍介紹，出口退稅預(yù)警系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了征退稅管理的 “三個(gè)統(tǒng)一”。首先是征退稅管理平臺(tái)統(tǒng)一。只要是使用國家稅務(wù)總局的主體應(yīng)用信息系統(tǒng)的各級(jí)稅務(wù)部門，均可以方便地使用出口退稅預(yù)警系統(tǒng)，以最小的系統(tǒng)維護(hù)和負(fù)載實(shí)現(xiàn)最大的效果。其次是征退稅評估流程統(tǒng)一。通過把退稅評估與征稅評估的流程進(jìn)行整合，統(tǒng)一簡化為一套流程，實(shí)現(xiàn)征退稅評估的一體化管理。再次，實(shí)現(xiàn)了征退稅信息利用上的統(tǒng)一。在指標(biāo)設(shè)計(jì)上，該系統(tǒng)根據(jù)需要互相關(guān)聯(lián)，充分利用了納稅人的申報(bào)信息、出口信息、進(jìn)口信息、增值稅專用發(fā)票信息、“四種票”稅控信息、生產(chǎn)能力核實(shí)情況等數(shù)據(jù)，并通過“一戶式”信息查詢模式對征退稅明細(xì)信息進(jìn)行整合，便于征稅、退稅管理人員對納稅人信息的全面掌握。
隨時(shí)點(diǎn)擊指標(biāo)進(jìn)行評估分析
青島市國稅局進(jìn)出口稅收管理處處長劉捷介紹，出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)的基本功能比較完備，管理人員可隨時(shí)點(diǎn)擊相關(guān)指標(biāo)，對異常企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步評估分析。劉捷舉例說，如果要查看出口企業(yè)還原稅負(fù)率情況，即可點(diǎn)擊生產(chǎn)企業(yè)預(yù)警主模塊下的還原稅負(fù)率子模塊，界定時(shí)間、所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)及還原稅負(fù)率值，就可查找任何區(qū)間內(nèi)的企業(yè)還原稅率、出口額等多項(xiàng)指標(biāo)，并可實(shí)現(xiàn)排序查看。
在計(jì)算機(jī)前，記者跟隨劉捷進(jìn)入出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)，點(diǎn)擊“還原稅負(fù)率”，查詢時(shí)段為2007年1月～6月，查詢還原稅負(fù)率<1的企業(yè)，系統(tǒng)隨即顯示結(jié)果：共有57戶，其中還原稅負(fù)率為0的企業(yè)有12戶。“還原稅負(fù)率低于平均值的企業(yè)，說明企業(yè)要么出口商品的附加值低，要么有偷稅嫌疑。”劉捷說。
記者看到，生產(chǎn)企業(yè)預(yù)警模塊包括還原稅負(fù)率、免抵率、異地口岸出口率等20項(xiàng)指標(biāo)，外貿(mào)企業(yè)預(yù)警模塊包括換匯成本、貨物流向異常申報(bào)率等14項(xiàng)指標(biāo)。自動(dòng)綜合預(yù)警模塊可以對前面兩個(gè)模塊的24項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行組合查詢，從而實(shí)現(xiàn)多個(gè)指標(biāo)的同時(shí)組合計(jì)算，全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，并據(jù)此確定評估對象。據(jù)劉捷介紹，預(yù)警指標(biāo)的分析切入點(diǎn)可以是企業(yè)，也可以是商品名稱、所屬行業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、出口口岸和國別、貨源地等，能滿足不同分析角度的需要。此外，所有分析指標(biāo)都可以進(jìn)行三級(jí)查詢。預(yù)警指標(biāo)分析結(jié)果的展示是自上向下，逐步求精的，可滿足分析人員從宏觀到微觀、從抽象到具體不同層次的查詢要求�！跋到y(tǒng)為進(jìn)出口稅收管理人員搭建一個(gè)自由分析的平臺(tái)，使他們可以根據(jù)自己的需要靈活運(yùn)用預(yù)警指標(biāo)�！眲⒔菡f。
即墨市國稅局稅源管理科負(fù)責(zé)人蘭彩虹說：“以前由于沒有軟件支持，對出口退稅企業(yè)的評估工作很難開展。有了這個(gè)系統(tǒng)就不一樣了，只要點(diǎn)擊相關(guān)指標(biāo)，所有企業(yè)的數(shù)據(jù)一目了然�！�
預(yù)警評估完善管理鏈條
據(jù)了解，退稅預(yù)警的評估流程包括創(chuàng)建評估項(xiàng)目、通過指標(biāo)預(yù)警形成案源清冊并自動(dòng)分配到進(jìn)出口管理科，由科長分配到具體評估人員，經(jīng)審核分析、評析查證后移交稽查環(huán)節(jié)。
青島市進(jìn)出口稅收管理處趙同瑤向記者演示了利用出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)對生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行評估的全過程。通過該系統(tǒng)，趙同瑤對該生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱A企業(yè)）的異地口岸出口率進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2004年～2006年的異地口岸出口率分別為100%、89.35%、92.23%.“異地口岸出口率過高違背了經(jīng)營常規(guī)，屬于非正�，F(xiàn)象，應(yīng)該引起關(guān)注。”趙同瑤說。用系統(tǒng)對A企業(yè)2004年～2006年的出口銷售額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2005年的出口銷售額同比增長232%，明顯反常。評估發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票90%以上來自于某工貿(mào)有限公司（B企業(yè)）。就這樣順藤摸瓜，B企業(yè)、C企業(yè)相繼浮出水面，三者之間的關(guān)系逐漸清晰：B是A的大額供貨人，C是B的大額供貨人，而A、C又屬同一法人，且C的進(jìn)項(xiàng)稅額恰恰使用了增值稅管理中最容易出現(xiàn)問題的農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證。
“這3家企業(yè)已全部移交稽查環(huán)節(jié)，目前正在進(jìn)一步檢查中。”趙同瑤說。
劉捷說：“出口退稅預(yù)警評估系統(tǒng)是我們今后進(jìn)行預(yù)警評估的主要抓手。同時(shí)，在實(shí)踐中還需要我們充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，結(jié)合人工分析和邏輯判斷，提高評估的準(zhǔn)確性�！�
據(jù)了解，目前，青島市國稅局已正式下發(fā)出口退稅預(yù)警評估管理辦法，從制度上明確預(yù)警評估方法、流程及所用指標(biāo)體系。
