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中國已與89個國家地區(qū)簽稅收協(xié)定 避雙重征稅

2007-5-21 9:22 新華網(wǎng) 【 】【打印】【我要糾錯

  國家稅務(wù)總局副局長王力在5月16日召開的中國企業(yè)跨國投資研討會上介紹,截至2007年4月,我國已經(jīng)與89個國家和地區(qū)正式簽訂了稅收協(xié)定,與香港、澳門簽訂了避免雙重征稅的安排。

  “現(xiàn)有82個協(xié)定和兩個安排已經(jīng)生效執(zhí)行,這為促進(jìn)我國企業(yè)對外投資創(chuàng)造了一個良好的國際稅收法律框架!蓖趿φf。

  王力在此次由商務(wù)部、中國貿(mào)促會等單位主辦的研討會上,專門作了“國家鼓勵和支持企業(yè)對外投資的稅收政策”的發(fā)言。

  稅收協(xié)定談判對象逐漸轉(zhuǎn)到亞非拉國家

  稅收協(xié)定是維護(hù)國家稅收遷移和企業(yè)對外投資利益的重要法律保障。

  王力說,近年來,為更好地促進(jìn)企業(yè)走出去發(fā)展戰(zhàn)略的實施,國家在稅收方面進(jìn)行了調(diào)整,即在繼續(xù)與歐美等發(fā)達(dá)國家進(jìn)行談判的同時,談判對象逐漸轉(zhuǎn)到亞非拉發(fā)展中國家,并進(jìn)一步完善了稅收管轄權(quán)劃分標(biāo)準(zhǔn)和要求,進(jìn)一步保障了在境外投資活動中我國作為資本輸出國的稅收利益。

  “在具體協(xié)定條款安排上,注重了最大限度爭取我國企業(yè)在締約國投資所能獲得的經(jīng)濟(jì)利益!彼e了以下例子:

  比如,在納稅條款中,明確我國企業(yè)不在締約國設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu),就不負(fù)納稅義務(wù);在非歧視性條款中,強(qiáng)調(diào)我國企業(yè)向締約國投資,可以享受與該國居民企業(yè)相同甚至更為優(yōu)惠的稅收待遇;在消除重復(fù)征稅條款中,對國內(nèi)稅法規(guī)定的抵免政策做了進(jìn)一步的細(xì)化和明確。

  王力說,我國將繼續(xù)積極推進(jìn)稅收協(xié)定的談判工作。他提示企業(yè),如果認(rèn)為締約國所采取的措施將會導(dǎo)致不符合稅收協(xié)定的征稅行為,企業(yè)可以向國家稅務(wù)總局提出申請,啟動雙邊機(jī)制協(xié)商解決問題。

  “近年來,這一渠道已經(jīng)成功解決了多起我國企業(yè)在境外遇到的涉稅糾紛!蓖趿φf。

  間接抵免的具體操作辦法正在制定當(dāng)中

  如何進(jìn)一步鼓勵和支持企業(yè)境外投資,王力談到了一些稅收支持重點:

  一是,結(jié)合企業(yè)所得稅改革,進(jìn)一步完善企業(yè)境外投資所得的所得稅制度。今年3月,新修訂的企業(yè)所得稅法已經(jīng)明確,對我國企業(yè)直接獲得的股息等可以納入稅收抵免的范圍,這種在原來稅法直接抵免的基礎(chǔ)上又進(jìn)入間接抵免的做法,有利于進(jìn)一步拓寬境外投資方式和領(lǐng)域。目前,有關(guān)間接抵免的具體操作辦法正在積極制定當(dāng)中,同時境外所得稅抵免方式等政策也在進(jìn)一步的研究和完善。國家還考慮進(jìn)一步完善企業(yè)對外投資運(yùn)輸設(shè)備的出口退稅的政策。

  二是,加強(qiáng)對企業(yè)境外投資的稅收服務(wù),包括制定并實施我國企業(yè)境外投資稅收服務(wù)指南、暢通我國企業(yè)對外投資稅收政策宣傳渠道、建立有效的境外投資企業(yè)涉稅問題和信息反饋機(jī)制等。

  三是,進(jìn)一步規(guī)范我國企業(yè)對外投資的稅收管理。國家將根據(jù)現(xiàn)行境外所得政策方面的要求,結(jié)合境外所得發(fā)生的特點,制定境外所得稅收操作辦法,明確管理責(zé)任,有效規(guī)范各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對對外投資企業(yè)進(jìn)行管理的行為。同時,加強(qiáng)對戶籍管理,通過專門的申報管理規(guī)定,促進(jìn)企業(yè)境外投資規(guī)范化程度的提升。

  稅收促進(jìn)企業(yè)境外投資的相應(yīng)規(guī)范

  企業(yè)境外投資遇到的稅收政策問題,主要集中在所得稅和進(jìn)出口稅方面。

  王力表示,在所得稅方面,為了維護(hù)企業(yè)的正當(dāng)利益,國家實施了境外所得即征所得稅的政策,對納稅申報、稅款繳納等一系列的政策問題予以了明確,規(guī)范了企業(yè)從事境外投資的所得稅環(huán)境。

  比如,在企業(yè)境外投資所得的確認(rèn)方面,允許企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以互相彌補(bǔ);在企業(yè)境外已納稅款處理方面,允許企業(yè)就境外所得繳納國內(nèi)所得稅時,按照適當(dāng)?shù)姆绞接枰缘挚郏辉谄髽I(yè)境外所獲減免稅方面,允許企業(yè)按稅收協(xié)定的規(guī)定,視同在境外已納稅款進(jìn)行抵免。還有,在境外投資風(fēng)險方面,對企業(yè)因不可抗力造成較大損失的,允許企業(yè)申請享受減征和免征一年所得稅的政策等等。

  “這些措施都體現(xiàn)了國家稅收政策對企業(yè)境外投資的鼓勵和支持!蓖趿(qiáng)調(diào)。

  除所得稅方面,在進(jìn)出口稅方面,國家對企業(yè)用于對外承包工程、修理修配、對外投資的貨物,給予免征增值稅、退稅等政策。

  相關(guān)的稅收政策信息服務(wù),包括國外稅收制度的信息服務(wù),王力說,在國家稅務(wù)總局的政府網(wǎng)站上都能看到。

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