世界銀行與普華永道近日聯(lián)合公布了全球納稅成本的調(diào)查報(bào)告，我國(guó)內(nèi)地由于每年872小時(shí)的納稅時(shí)間、47項(xiàng)需繳納的稅種、77.1%的總稅率、繁瑣的稅務(wù)條目和落后的納稅手段，在175個(gè)受調(diào)查國(guó)家（地區(qū)）中，納稅成本高居第8位。
納稅成本與征稅成本是一對(duì)孿生姊妹。中國(guó)內(nèi)地納稅成本高，與稅務(wù)部門(mén)效率的低下有著直接的聯(lián)系。由于稅務(wù)部門(mén)收入高、福利好，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)不斷增設(shè)，人員急劇膨脹。有資料顯示：目前，我國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)稅務(wù)人員研究生學(xué)歷以上僅占0.08%，大學(xué)文化程度占4%，大中專(zhuān)的占57%，高中以下的占38%.由于稅收征管人員素質(zhì)跟不上，導(dǎo)致其效率低下。以1999年的數(shù)據(jù)為例，在我國(guó)，100萬(wàn)稅務(wù)干部，征收10683億元的稅收，人均組織收入107萬(wàn)元；而在美國(guó)，11萬(wàn)多稅收征收人員，組織政府收入18273億美元，人均為1600多萬(wàn)美元，是我國(guó)的117倍。
由于稅務(wù)部門(mén)服務(wù)落后，效率低下，大大增加了納稅人的納稅成本。中國(guó)公司每年因納稅花費(fèi)時(shí)間多達(dá)872個(gè)小時(shí)，而我國(guó)香港地區(qū)的公司只需要80個(gè)小時(shí)。同時(shí)，由于缺乏成本觀(guān)念，我國(guó)征稅成本非常高。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)測(cè)算，1994年稅制改革前，我國(guó)稅收征收成本率為3.12%，到1996年達(dá)到4.73%，到上世紀(jì)末大約為5%-8%，征稅成本率上升非常快。而美國(guó)的稅收征收成本率僅為0.58%.
我國(guó)內(nèi)地納稅成本高，與稅收設(shè)計(jì)也有直接關(guān)系。我國(guó)香港地區(qū)的公司僅需要繳4項(xiàng)稅，而我國(guó)內(nèi)地則需交納47個(gè)稅種。稅種越多，納稅越繁瑣，程序越復(fù)雜，納稅成本越高。而且，我國(guó)現(xiàn)行稅制在設(shè)計(jì)時(shí)，考慮到稅收實(shí)際征收率不高的因素，實(shí)行“寬打窄收”即名義稅負(fù)高和實(shí)際稅負(fù)低的征稅機(jī)制。由于名義稅負(fù)過(guò)高，如果人人都照章納稅，稅負(fù)將非常高。根據(jù)世行與普華永道的調(diào)查，我國(guó)企業(yè)納稅額占到總利潤(rùn)的77.1%.如果各種稅收悉數(shù)征收，將占到GDP的50%左右，如果加上各種收費(fèi)，比例將非常驚人。事實(shí)上，稅收相對(duì)比較高的美國(guó)，稅收收入總和也才占到其GDP的32%左右。因而，福布斯2005年稱(chēng)中國(guó)稅務(wù)負(fù)擔(dān)排名全球第二。
由于名義稅負(fù)太高，公民自覺(jué)納稅的熱情就會(huì)降低，甚至納稅人為了減輕責(zé)任，會(huì)本能地選擇偷稅逃稅，導(dǎo)致稅金征收成本高。從全球范圍內(nèi)來(lái)看，也是這個(gè)規(guī)律。像白俄羅斯，其公司需繳納的稅額高達(dá)利潤(rùn)的186%，且將這些稅種成文報(bào)交還要耗費(fèi)1188個(gè)小時(shí)，如果企業(yè)照章納稅只有死路一條。因此，大多數(shù)白俄羅斯公司都會(huì)隱瞞賬目，其42%的商業(yè)活動(dòng)都沒(méi)有記錄。
同時(shí)，我國(guó)內(nèi)地納稅成本高，與稅收制度的不公平也有關(guān)系。據(jù)國(guó)稅總局的測(cè)算，我國(guó)外商投資企業(yè)的名義稅負(fù)是15%，實(shí)際稅負(fù)是11%.而內(nèi)資企業(yè)目前的名義稅負(fù)是33%，實(shí)際稅負(fù)為22%左右。由于外資企業(yè)本來(lái)就在資金、技術(shù)、管理等方面占據(jù)優(yōu)勢(shì)，稅負(fù)的不平等，使內(nèi)資企業(yè)處于更加不利的地位，加上外資企業(yè)偷稅避稅問(wèn)題嚴(yán)重，這也導(dǎo)致一些內(nèi)資企業(yè)采取偷稅避稅措施，導(dǎo)致征稅成本高。
納稅成本過(guò)高會(huì)導(dǎo)致諸多弊端，為了解決這一問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)該提高稅收人員素質(zhì)并精簡(jiǎn)人員，提高其征稅效率，同時(shí)，在稅收制度設(shè)計(jì)上，進(jìn)行改革和完善。
相關(guān)新聞
每年872小時(shí)的納稅時(shí)間、47項(xiàng)需繳納的稅種、77.1%的總稅率……繁瑣的稅務(wù)條目和落后的納稅手段，致使我國(guó)內(nèi)地在175個(gè)受調(diào)查國(guó)家（地區(qū)）中，納稅成本高居第8位。
世界銀行與普華永道近日聯(lián)合公布了上述全球納稅成本的調(diào)查報(bào)告。調(diào)查內(nèi)容包括稅率、稅目數(shù)量、繳稅耗時(shí)。在被調(diào)查的175個(gè)國(guó)家（地區(qū)）中，馬爾代夫納稅成本最低，白俄羅斯納稅成本最高。
報(bào)告指出，繁瑣的稅務(wù)系統(tǒng)之下，不是公司倒閉就是滋生偷稅等行為。如白俄羅斯的公司需繳納的稅額高達(dá)利潤(rùn)的186%，且將這些稅種成文報(bào)交還要耗費(fèi)1188個(gè)小時(shí)。因此，大多數(shù)白俄羅斯公司都會(huì)隱瞞賬目，其42%的商業(yè)活動(dòng)都沒(méi)有記錄……詳細(xì)進(jìn)入>>>
