我們知道，商業(yè)健康保險是國家社會保障體系的重要組成部分。我國社會醫(yī)療保險設(shè)有“封頂線”，超出封頂線的醫(yī)療費用由投保人自負。
這部分的醫(yī)療費用可以由保險公司來負擔(dān)，商業(yè)健康保險就能緩解人們“看病貴”的問題。另外，我國社會醫(yī)療保險對不屬于其范圍的醫(yī)療項目的費用都要投保人自負。而健康保險就不存在這個問題。商業(yè)健康保險還可以提供社會醫(yī)療保險所沒有的風(fēng)險控制服務(wù)，比如提供體檢和鍛煉身體的設(shè)備等服務(wù)�？梢�，商業(yè)健康保險是社會醫(yī)療保險的最佳補充和搭檔。
然而目前我國商業(yè)健康保險的發(fā)展情況并不理想，2006年上半年，健康保險保費收入193.73億元，僅占我國保險業(yè)總保費3080.28億的6.28%.據(jù)衛(wèi)生部統(tǒng)計，2003年我國居民醫(yī)療保障方式中商業(yè)保險僅占7.6%.而且大部分人通過儲蓄的方式來面對以后可能出現(xiàn)的疾病風(fēng)險，而不是保障程度更高的消費型純保障保險。
從國外的發(fā)展經(jīng)驗來看，稅收優(yōu)惠對健康保險發(fā)展的推動作用十分明顯。美國的商業(yè)健康保險在20世紀70、80年代的市場滲透率也比較低，直到1996年出臺的《聯(lián)邦健康保險可轉(zhuǎn)移與說明責(zé)任法案》（HIPAA）才大大地推動了美國的健康保險的發(fā)展。在美國政府推出的一系列促進健康保險發(fā)展的措施中稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮了重要作用。其中最重要的是允許被保險人個人用于購買商業(yè)健康保險所支出的一部分費用可以抵扣應(yīng)稅所得。
下面選取一個例子來說明若采用美國的政策我國居民購買健康保險所能享用的稅收優(yōu)惠。取一對月收入各兩千元的夫婦，每人一年交3150元左右就可以得到保額為10萬元的長期健康保險。美國的稅收優(yōu)惠政策是超過稅前收入7.5%的保費收入可以享受折扣。這對夫婦的年收入為48000元，“門檻”為3600（48000×7.5%）元，這對夫婦有2700（3150×2-3600）元的個人稅收免除額。在不考慮“三險一金”的情況下，如果沒有購買健康保險這對夫婦每人每月要交20[（2000－1600）×5%]元，一年下來一共要交480元的個人所得稅。而如果購買了健康保險這對夫婦每人每月要交8.75[（2000—1600—225）×5%]元，一年下來一共要交210元的個人所得稅。顯然這對夫婦得到了270元的稅收優(yōu)惠。
通過減稅將更好地樹立消費者信心，鼓勵人們將儲蓄轉(zhuǎn)化為商業(yè)健康保險，緩解我國基本社會醫(yī)療保險體系的壓力，同時也能減輕政府的負擔(dān)，提升保障水平。
