昨天下午，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司副司長(zhǎng)劉麗堅(jiān)參與國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談，回答網(wǎng)友關(guān)心的問(wèn)題。
利息清單視同完稅證明
問(wèn)：銀行代扣的利息個(gè)人所得稅想要索取完稅證明，如何辦理？
答： 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在代扣儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在給儲(chǔ)戶的利息清單上注明已扣稅款的數(shù)額。注明已扣稅款的利息清單視同完稅證明。
問(wèn)：近年來(lái)，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券的人越來(lái)越多，有的企業(yè)債券發(fā)行時(shí)說(shuō)明個(gè)人取得債券利息要繳納個(gè)人所得稅，有的又沒(méi)說(shuō)明。那么，個(gè)人取得企業(yè)債券利息收入需要繳納個(gè)人所得稅嗎？
答： 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的“利息、股息、紅利所得”，應(yīng)按20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅，其中，包括持有企業(yè)債券所得到的利息。因此，個(gè)人在一級(jí)市場(chǎng)或二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券時(shí)，無(wú)論企業(yè)債券發(fā)行公告中有沒(méi)有說(shuō)明或者承銷商有沒(méi)有告知債券利息要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人在取得企業(yè)債券利息時(shí)都必須按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，稅款由兌付利息的單位在兌付利息時(shí)代扣代繳，兌付利息的單位沒(méi)有代扣代繳的，取得利息的個(gè)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。
“三費(fèi)一金”能在繳個(gè)稅前扣除嗎？
問(wèn)：公司為個(gè)人繳納或補(bǔ)貼的“三費(fèi)一金”（指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金）能分別在企業(yè)所得稅前和個(gè)人所得稅前扣除嗎？
答： 根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，單位按照國(guó)家或�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
賣(mài)房后1年內(nèi)買(mǎi)房可辦退稅
有網(wǎng)友問(wèn)：我2003年9月繼承了親人的遺產(chǎn)——一套房，是第一批房改房，應(yīng)該已超過(guò)5年，所以按規(guī)定不用交營(yíng)業(yè)稅了，但賣(mài)出時(shí)要按售價(jià)的20%交個(gè)人所得稅，現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題就是：我明年準(zhǔn)備賣(mài)掉此房重新購(gòu)買(mǎi)新房，是不是原來(lái)一年內(nèi)換購(gòu)新房可退稅的政策還可以享受？只要新房總價(jià)高于舊房，就可以將先前所交的20%的個(gè)稅再退給我呢？
答：個(gè)人出售現(xiàn)住房應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。而出售住房后一年內(nèi)重新購(gòu)房的，按照購(gòu)房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。具體規(guī)定為：個(gè)人出售自有住房后1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)住房的，其購(gòu)房金額大于或等于原住房銷售額的，可全額退還出售住房時(shí)繳納的納稅保證金；購(gòu)房金額小于原住房銷售額的，按照購(gòu)房金額占原住房銷售額的比例，退還出售住房時(shí)繳納的納稅保證金，余額作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)。
