焦點:廣東省六億巨額逃稅案的幕后

　　主持人：最近，劉曉慶及其公司偷逃稅款1458.3萬元的稅案，在社會上引起了不小振動。依法納稅，再次成為社會關注的焦點。來自國家稅務總局的消息說，在過去5年里，全國共查補稅款超過2000多億元，如此巨大的數字，真是讓人觸目驚心。為減少偷逃稅款的出現，北京市已經率先行動，開發(fā)出了一種監(jiān)控軟件，對5類重點納稅人群進行信息管理，實行網絡監(jiān)控。我們今天的話題就是打擊偷稅逃稅。來到演播室參與話題討論的是中國人民大學財政金融學院、財政系主任朱青教授。

　　2002年3月，廣東省成功破獲了一起涉案金額六億多元，涉及全國20多個省市，100多家企業(yè)的偷稅案。其偷逃金額之大，涉及面之廣，堪稱是建國以來偷稅案之首。那么，這起案件的幕后主使究竟是什么樣的人？他又怎樣瞞天過海，逃過稅務監(jiān)管的呢？在公安部經濟犯罪偵察局的配合下，《中國財經到》欄目將獨家披露案件全部的過程。

　　1998年4月，廣州市工商局對違法經營通訊器材的廣州市普耀公司依法進行查處。同時，廣東省檢察院向廣東省公安廳移交了普耀公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪線索。具有職業(yè)敏感的干警們發(fā)現此案背后可能還另有其案。

　　為了找到普耀公司的涉案證據，廣東公安經過精心的布署，對原普耀公司的法人代表寧德建進行了進一步調查，引蛇出洞。經過偵察，寧德健經常出入廣州市中信廣場大樓的紐埃順利有限公司廣州辦事處，這家辦事處只做貿易推廣，并不做生意，并且與佛山的新領域通訊器材有限公司、天賦通訊器材有限公司來往密切，他們在進行著怎樣的交易？誰是真正的老板？

　　廣東省公安廳經濟偵察處鄭奇文：我們發(fā)現寧德健經常出入三個地點，錦城花園、紐埃順利公司廣州辦事處和佛山的新領域公司，而這三家公司共同的老板是施爭輝。顯然，施爭輝是這個案件的關鍵人物。

　　施爭輝，香港人，香港上市公司耀科(控股)有限公司董事會主席。經查，他才是普耀公司幕后真正的老板，普耀公司成立之初，生意火爆。到1998年，由于被廣州市工商局查處違法經營來源不明手機，被罰款300多萬元，施爭輝意識到想在稅上做文章，明面上注冊公司的風險很大，為了把自已藏得更深，他采用了更加隱蔽的手段，以收購、出資、合資等形式組建新公司，佛山市的新領域和天賦公司就扮演這樣的角色。

　　犯罪嫌疑人施爭輝：這兩家公司與我沒有什么關系，我一年去佛山不到兩次，他們的經營與我沒有關系。

　　然而，據犯罪嫌疑人佛山市新領域和天賦公司的法人代表廖興華與倫德強交待，施爭輝就是這幾家公司的幕后老板。明面施爭輝與收購的公司沒有任何關系，暗地里卻操縱著公司的實際經營。

　　經過廣東省公安廳縝密的偵破，長達四年的普耀公司虛開增值稅專用發(fā)票案，新領域、天賦公司偷稅案終于告破，偷稅總額達2億元。

　　主持人：除了廣東省破獲的偷稅大案以外，2002年以來，公安部與國家稅務總局還聯合破獲了多起重大涉及到虛開增值稅專用發(fā)票案以及偷稅案，比如說去年4月份破獲的浙江臺州“5.10”特大虛開販賣增值稅專用發(fā)票案，涉案稅額達4.55億元。朱教授以您的研究來看，近些年來，涉稅犯罪主要集中在哪些兒領域？

　　朱青：我國目前有大大小小的稅種23種，每個稅種都可能存在偷稅問題，但是由于我國不同的稅種它在稅制中占的重要性不一樣，所以目前人們比較關注的主要是這幾種，比如增值稅，增值稅目前大約占中國整個稅收的36%到40%左右，比如企業(yè)所得稅也要占到14%左右，個人所有稅這幾年大家關心得也比較多，因為它涉及到公民的依法納稅意識，所以最近大家都關注個人所得稅，個人所得稅目前在中國的稅收當中大約占7%左右。

　　主持人：剛才您提到的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，好像也是最一段時間，人們關于如何來增補稅款、如何堵塞稅款流失漏洞的一個主要熱點話題。

　　朱青：對，比如說增值稅，為什么這幾年增值稅案件比較多，因為在征管當中比較復雜，它不像消費稅那種，比如說我賣了一千塊錢的煙，那么就按照消費稅，企業(yè)按照1000塊錢的稅率就要交1000塊錢的消費稅。增值稅采取的是銷項稅減去進項稅是我當月要納的稅，比如舉個例子，這個月我銷售了100萬的商品，需要交17%的增值稅，也就是17萬。但是我這個月不納17萬的增值稅，因為我當月還有外購的原材料，比如說我外購了進項稅是10萬的原材料，我是17萬的銷項稅，再減去進項稅10萬。這樣當月我納稅額7萬就可以了，這樣增值稅存在的問題就是很多納稅人，很多的企業(yè)在進項稅上做文章，我外購沒有這么多的原材料，沒有那么多的貨物，但是我得到了一張?zhí)摷侔l(fā)票，或者不合法的發(fā)票，虛開的，然后我多抵扣一些。

　　主持人：近年來，我國打擊偷稅的力度不斷加大，然而，偷稅的手段也更加隱蔽，涉及面也更廣，涉稅的金額更大，給經濟犯罪偵察工作帶來了更大難度。這次廣東省破獲的施爭輝偷稅案無論是涉案金額的巨大、還是涉案地域之廣、偷稅手段之隱蔽都具有一定代表性。

　　施爭輝在實施偷稅中最為狡猾的地方是他為了應付當地稅務部門的檢查，分別作了幾本帳。因此，在公安機關與稅務部門連續(xù)幾天的稅務突擊檢查中，新領域、天賦兩家公司向稅務局申報的帳上并無稅務違法行為。

　　佛山市公安局經偵大隊張學進：我們必須摸清他公司的真實情況。發(fā)現他們進倉出倉有一本帳，會計做一個總帳，出納做一個流水帳，加上報給稅務局的帳，公司共有四套帳。

　　那么，施爭輝又是采用哪種手段來進行偷稅的呢？首先就是新領域、天賦公司在銷售手機時，如對方要求開具發(fā)票，他們就按正常經營的手法，開具發(fā)票，登記正帳并向稅務部門申報。如客戶不要求開具發(fā)票，他們則只開具印有“新領域”、“天賦”字樣的非法收款憑證，并要求購貨方將貨款劃入“李保和”“梁惠婷”等個人帳號上，以賬外經營，隱瞞銷售收入的手法偷稅。

　　此外為了給帳外經營提供貨源，他們在進口報關時，與代理商串通，把手機進口報關單單價報低，貨物進來之后，進口代理商開票給新領域、天賦公司時，在總金額不變的情況下，將手機單價報高，這樣在帳面上進口的手機數量就變小了。其中的數量差額就作為帳外經營貨源，但這樣會造成手機售價低于進價的情況，從而使企業(yè)在申報納稅時出現“零申報”，容易引起稅務部門的關注，為了掩飾偷稅行為，他們采取倒扣成本的方式申報納稅，也就是按實際銷售額的0.6%確定應納稅額，以此標準作帳，每月繳納一點稅款。

　　據查，普耀公司、佛山兩通訊器材公司合計偷稅2億元。該案成為我國建國以來公安機關立案查處的最大偷稅案。

　　主持人：施爭輝偷稅案的特點就是手法越來越隱蔽，金額非常大，涉及面非常廣，在他的一進一出之間，就給國家造成了巨額稅額損失，以您的研究來看，在目前這樣一個復雜的市場情況之下，我們究竟應該如何防范和打擊這些犯罪活動？

　　朱青：以我個人看，主要應該強調兩點：第一就是強調征管的科技手段向科技要征管的效率。因為現在的稅收不像早期的一些稅收，征管比較簡單。現在的稅收比如像增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅，都比較復雜，征管起來難度都很大，需要大量的信息，如果信息得不到，這個稅就很難征到。像增值稅，它有一個銷項稅減去進項稅，現在進項稅的真?zhèn)尉椭苯雨P系到企業(yè)納稅額的大小，所以從1998年開始，我們國家稅務部門已經在全國推開了金稅工程二期，也就是說現在有50%或60%的企業(yè)發(fā)票要用計算機開票，不是手工開票了。目前，存在的問題就是我國管理設備還沒有完全跟上，一大部分企業(yè)還游離在金稅工程二期之外，所以最近發(fā)生的一些增值稅偷稅案件，主要是由于他們沒有被納入到計算機監(jiān)控的范圍之內。如果在今年，所有企業(yè)都能夠被納入到這項工程中，那么大約有120多萬納稅人在這個監(jiān)控體系監(jiān)督范圍內，那么我國的增值稅偷漏問題就可以在很大程度上得到控制；第二，要提高稅務部門的干部素質，一個是職業(yè)素質，強調依法征稅。另一個就是提高稅務部門工作人員的業(yè)務素質，因為現在稅務部門到企業(yè)去征稅，企業(yè)到稅務部門申報納稅都需要具有一定的稅收、法律、財會的知識；第三，就是要加強法制。現在我們的征管法、刑法實際上對偷稅行為都有一定的懲罰措施，但是存在一些以罰代法或是懲罰的力度不大的問題。我們國家過去的征管法就規(guī)定，對于偷稅行為要罰款五倍以下，那么五倍以下0.1倍算不算5倍以下？也算。中間的空間非常大，就看你掌握的力度了。新的征管法就改成了最低是0.5倍，罰款的力度設定了一個限制，按照偷稅的金額0.5倍到5倍，這樣加大了處罰的力度就有一定的威懾率，使納稅人不敢輕易的偷稅；第四，我認為還要增加納稅人誠信納稅的意識，因為在目前管理不能完全跟上的情況下，很重要的還是納稅人的意識，能不能做到自覺自愿納稅，當然就需要使納稅人真正的明白為什么我要納稅。另外就是要加強在國家合法合理的使用稅款方面的工作，就是說要把稅款用在最需要的地方。

　　主持人：也就是我們政府在使用稅款的時候，盡量的讓納稅人知道，這些稅款究竟用在什么地方？為普遍的百姓創(chuàng)造了什么樣的福利。

　　朱青：這樣納稅人知道這些稅款都用在自己身上，他才會心甘情愿、自覺自愿的去納稅。

　　主持人：今天我們關注的是打擊偷逃稅，在剛剛過去的一年中，稅收一直是人們關注的熱點。今年國家將加大稅制改革的力度，進一步規(guī)范稅收制度，稅收工作也將呈現更加良好的秩序。