華融、長(zhǎng)城、東方、信達(dá)資產(chǎn)管理公司1999至2003年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

（二〇〇六年三月二十九日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2004年對(duì)中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司、中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司（簡(jiǎn)稱華融公司、長(zhǎng)城公司、東方公司、信達(dá)公司）總部及所屬114家辦事處1999至2003年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、審計(jì)情況及審計(jì)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，4家公司成立以來(lái)，認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)和金融工作的方針政策，逐步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，積極探索和運(yùn)用債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、招標(biāo)拍賣(mài)、打包出售、利用外資和法律訴訟等多種市場(chǎng)化、專業(yè)化的處置方式，加大不良資產(chǎn)處置力度，在促進(jìn)盤(pán)活銀行不良資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，支持國(guó)有企業(yè)改革，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)4家公司在不良資產(chǎn)收購(gòu)、處置和管理等方面存在一些問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。

　�。ㄒ唬┦召�(gòu)違規(guī)剝離的不良資產(chǎn)169.18億元。

　　有的銀行利用剝離之機(jī)，將以前年度經(jīng)營(yíng)損失轉(zhuǎn)嫁給資產(chǎn)管理公司。如中國(guó)工商銀行于2000年6月要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城、銀海、萬(wàn)利、北疆等4家投資基金形成的損失，然后將貸款本息作為不良資產(chǎn)剝離給華融公司廣州、沈陽(yáng)和哈爾濱辦事處。還有的銀行將隱藏嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和涉嫌違法犯罪案件線索的不良貸款剝離給資產(chǎn)管理公司，以此逃避責(zé)任追究。如中國(guó)建設(shè)銀行湖北省棗陽(yáng)支行于2000年6月，在時(shí)任行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的操縱下，與當(dāng)?shù)卣�府、法院�?lián)手，編制虛假的貸款資料，將不符合剝離條件的29戶企業(yè)貸款本息1 844萬(wàn)元作為呆賬違規(guī)剝離。對(duì)其中的18戶企業(yè)，棗陽(yáng)市法院出具了虛假的終結(jié)執(zhí)行民事裁定書(shū)，這些裁定書(shū)全部由建行棗陽(yáng)支行制作，法院蓋章，案號(hào)、時(shí)間、內(nèi)容均系偽造；對(duì)另11戶企業(yè)，棗陽(yáng)市政府出具了虛假關(guān)閉批復(fù)等，建行棗陽(yáng)支行的債權(quán)確認(rèn)書(shū)也均系偽造。在這29戶企業(yè)貸款剝離前后，建行棗陽(yáng)支行從中收回現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)720多萬(wàn)元，其中690萬(wàn)元隱匿賬外，有502萬(wàn)元被轉(zhuǎn)至個(gè)人名下。剝離不良資產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的問(wèn)題，主要責(zé)任在國(guó)有商業(yè)銀行，但資產(chǎn)管理公司也負(fù)有收購(gòu)審查把關(guān)不嚴(yán)的責(zé)任。

　　（二）違規(guī)和不規(guī)范不合理處置不良資產(chǎn)272.15億元。

　　一些資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現(xiàn)象，致使部分資產(chǎn)被低價(jià)處置，造成國(guó)有資產(chǎn)不同程度的流失。主要表現(xiàn)在：一是評(píng)估、拍賣(mài)環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)，走過(guò)場(chǎng)，有的甚至虛假操作，故意低價(jià)處置。如2001年12月，信達(dá)公司長(zhǎng)沙辦事處在處置位于廣東省南海市的130畝土地資產(chǎn)時(shí)，先收取南海裕東龍有限公司的價(jià)款，然后才進(jìn)行評(píng)估、發(fā)布處置公告和舉行拍賣(mài)會(huì)，而南海裕東龍有限公司是唯一的競(jìng)拍人。該土地基準(zhǔn)價(jià)為每畝34萬(wàn)元，拍賣(mài)評(píng)估價(jià)為每畝11.63萬(wàn)元，而實(shí)際成交價(jià)每畝僅5萬(wàn)元。南海裕東龍有限公司購(gòu)買(mǎi)上述土地后，為取得抵押貸款重新委托評(píng)估，評(píng)估價(jià)為6 523萬(wàn)元，是拍賣(mài)評(píng)估價(jià)的4倍多、拍賣(mài)成交價(jià)的10倍多。東方公司廣州辦事處以3.18億元價(jià)格將涉及90戶企業(yè)的44.75億元債權(quán)“打包處置”給廣東中鼎集團(tuán)公司后，又受中鼎公司委托進(jìn)行處置，并按處置所得金額的4.35%收取服務(wù)費(fèi)，截止2004年4月底，已收取服務(wù)費(fèi)753.5萬(wàn)元，該辦參與人員人均分得36萬(wàn)元。審計(jì)抽查其中兩項(xiàng)債權(quán)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)東方公司廣州辦事處均以零價(jià)格出售給中鼎公司，但轉(zhuǎn)手再處置時(shí)價(jià)格分別為7 500萬(wàn)元和2 700萬(wàn)元。華融公司成都辦事處原總經(jīng)理在處置一項(xiàng)8 730萬(wàn)元債權(quán)的過(guò)程中，明知該項(xiàng)債權(quán)已被法院拍賣(mài)并能獲得3 328萬(wàn)元拍賣(mài)款，但仍以1 100萬(wàn)元的低價(jià)處置給私營(yíng)企業(yè)，有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。二是一些資產(chǎn)管理公司借處置不良資產(chǎn)之機(jī)，為本單位或個(gè)人謀取不正當(dāng)利益。如長(zhǎng)城公司長(zhǎng)春辦事處組織拍賣(mài)33套抵債商品房，成交價(jià)比市價(jià)低54%，其中80%的競(jìng)買(mǎi)人為該辦事處員工，其他也大多是職工親屬。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問(wèn)題金額26.56億元。

　　一是采取虛報(bào)人數(shù)、截留收入、虛列費(fèi)用等手段，獲取財(cái)政資金用于職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利。如東方公司2000至2003年共向財(cái)政部虛報(bào)職工人數(shù)3983人，造成財(cái)政部多撥付人員費(fèi)用1.98億元，其中僅工資就多撥1.33億元。二是違規(guī)挪用處置回收資金。如長(zhǎng)城公司西安辦事處2001年以來(lái)，截留處置回收資金2093萬(wàn)元，并違規(guī)占用抵債土地，修建辦公樓和職工住宅。

　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，由于受有關(guān)方面的不正當(dāng)干預(yù)，有的地方企業(yè)通過(guò)不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)。如截止2003年末，湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導(dǎo)致華融、長(zhǎng)城、信達(dá)3家公司54.53億元的債權(quán)總額，只受償1 803萬(wàn)元，受償率僅為0.33%.

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)4家公司不良資產(chǎn)收購(gòu)、處置和管理方面存在的違規(guī)和不規(guī)范不合理問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成4家公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問(wèn)題，已責(zé)成4家公司調(diào)整相關(guān)賬目、認(rèn)真整改、追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交有關(guān)部門(mén)立案查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：研究改革資產(chǎn)管理公司現(xiàn)行體制，使其成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，走商業(yè)化發(fā)展道路；加大對(duì)資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)處置方案的審核監(jiān)督，財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)駐各地機(jī)構(gòu)也應(yīng)對(duì)超過(guò)一定規(guī)模的擬處置資產(chǎn)進(jìn)行必要的審核；增強(qiáng)資產(chǎn)處置的公開(kāi)性和透明度，盡快完善與資產(chǎn)處置相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，加大對(duì)不良資產(chǎn)處置過(guò)程中資產(chǎn)管理公司人員和中介機(jī)構(gòu)人員違反國(guó)家規(guī)定弄虛作假造成資產(chǎn)損失行為的打擊力度；整頓和規(guī)范中介服務(wù)市場(chǎng)，進(jìn)一步改善不良資產(chǎn)處置的外部環(huán)境。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　審計(jì)后，4家公司高度重視，上述違法違規(guī)問(wèn)題基本上已得到糾正和處理，調(diào)整了有關(guān)賬目，并繳納了罰款；對(duì)191名責(zé)任人員給予免職、記過(guò)、警告等行政處分。

　　華融公司多次召開(kāi)專題會(huì)議，認(rèn)真研究整改措施。總部和各辦事處成立了兩級(jí)審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，全面糾正不良資產(chǎn)收購(gòu)、處置、管理和財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題，并對(duì)整改結(jié)果逐條進(jìn)行檢查驗(yàn)收�？偣�司先后12次派出聯(lián)合工作組到有關(guān)辦事處進(jìn)行深入核查，追究有關(guān)人員的責(zé)任，目前已對(duì)49人進(jìn)行了處理，其中處以上干部26人。公司對(duì)審核不嚴(yán)、違規(guī)收購(gòu)不良資產(chǎn)問(wèn)題，已采取資產(chǎn)保全措施，同時(shí)與工商銀行聯(lián)合開(kāi)展資產(chǎn)清理和處置工作，回收資產(chǎn)；對(duì)違規(guī)低價(jià)處置不良資產(chǎn)問(wèn)題，已在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。為加強(qiáng)內(nèi)部控制，總公司和辦事處還成立了兩級(jí)內(nèi)部控制委員會(huì)，定期研究、分析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出解決的辦法和措施；先后制定和修訂規(guī)章制度100多項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制，積極研究探索資產(chǎn)處置與調(diào)查崗位相分離，形成風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，要求充實(shí)內(nèi)審人員。同時(shí)，該公司結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)檢查情況，組織對(duì)2004年度的資產(chǎn)處置項(xiàng)目、資金財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面核查，確定了業(yè)務(wù)和管理流程中的30個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一提出加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理的具體措施。

　　長(zhǎng)城公司積極采取措施，全面整改。一是多次召開(kāi)會(huì)議研究部署整改工作。審計(jì)未結(jié)束，就召開(kāi)全系統(tǒng)整改工作會(huì)議，要求責(zé)任落實(shí)到位，問(wèn)題處理到位。審計(jì)后又成立專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)小組，要求逐一核對(duì)、分解審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，全面進(jìn)行處理和整改。二是逐條落實(shí)整改措施，嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人。有關(guān)辦事處按照總公司“邊接受檢查、邊抓緊整改”的要求，及時(shí)解決審計(jì)查出的問(wèn)題，并對(duì)32名責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，其中2人被免去辦事處總經(jīng)理職務(wù)。2005年以來(lái)，總公司又再次核查，對(duì)各辦事處采取的整改措施和處理意見(jiàn)進(jìn)行了督辦和落實(shí)。對(duì)低價(jià)處置不良資產(chǎn)問(wèn)題，總公司下發(fā)通知，重申今后凡違反規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人一律先免職，再給予相應(yīng)行政處分；對(duì)違規(guī)挪用回收資金的問(wèn)題，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部的有關(guān)通知，再次重申要切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)處置回收資金的管理，堅(jiān)決杜絕截留、挪用或以個(gè)人名義私存現(xiàn)象的發(fā)生。三是加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全防范風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制。公司對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一進(jìn)行梳理和分類，全面查找不良資產(chǎn)收購(gòu)、處置、管理和財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定和修訂30多項(xiàng)制度和規(guī)范性文件，完善制度，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　東方公司高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，成立了以公司主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的整改工作小組，全面負(fù)責(zé)整改工作，將審計(jì)查出問(wèn)題下發(fā)各辦事處，責(zé)令進(jìn)行整改落實(shí)。認(rèn)真查找資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)183項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行了全面清理和修訂，進(jìn)一步制定完善了財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支權(quán)限和審批程序作出嚴(yán)格規(guī)定；修訂、完善和補(bǔ)充了資產(chǎn)管理與處置方面的規(guī)章制度，進(jìn)一步突出了集體審查原則、評(píng)處分離原則，加強(qiáng)了處置項(xiàng)目審查、執(zhí)行及后續(xù)跟蹤的監(jiān)督。加大內(nèi)部審計(jì)工作力度，在常規(guī)審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)區(qū)域開(kāi)展審計(jì)。為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，已給予95名責(zé)任人降級(jí)、撤職、通報(bào)等處分，并建立了責(zé)任追究制度，保障內(nèi)控制度的有效落實(shí)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題舉一反三，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，充實(shí)和加強(qiáng)了財(cái)會(huì)、監(jiān)察部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)力量，調(diào)整了資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事等部門(mén)人員。

　　信達(dá)公司對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一進(jìn)行核查，多次強(qiáng)調(diào)必須逐條整改，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議。在審計(jì)過(guò)程中先后派出8個(gè)檢查組到有關(guān)辦事處進(jìn)行核查，做到邊核實(shí)、邊糾正、邊整改；已嚴(yán)肅處理了15名有關(guān)責(zé)任人，其中給予4個(gè)辦事處總經(jīng)理開(kāi)除公職、行政降級(jí)或行政記大過(guò)處分。要求公司各部門(mén)和各辦事處以此次審計(jì)為契機(jī)，全面查找業(yè)務(wù)和管理中存在的漏洞，在全系統(tǒng)深入開(kāi)展遵章守紀(jì)教育活動(dòng)，建立健全不良資產(chǎn)收購(gòu)、處置、管理等方面的一系列規(guī)章制度，不斷強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為公司進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)、科學(xué)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。各辦事處按照公司部署，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了糾正和整改，并逐條研究，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及提出的建議，有關(guān)部門(mén)積極完善相關(guān)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管。對(duì)審計(jì)反映不良資產(chǎn)剝離中存在的突出問(wèn)題，財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款剝離提出了規(guī)范要求，明確規(guī)定國(guó)有商業(yè)銀行或金融資產(chǎn)管理公司對(duì)貸款發(fā)放、管理、處置、剝離過(guò)程中的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法給予嚴(yán)厲處罰，并向社會(huì)公開(kāi)曝光；對(duì)審計(jì)反映不良資產(chǎn)處置中存在的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等部門(mén)加大了對(duì)資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的監(jiān)管力度；對(duì)審計(jì)反映東方公司采取虛報(bào)人數(shù)等手段獲取財(cái)政資金用于職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利的問(wèn)題，財(cái)政部已進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并作出嚴(yán)肅處理，專門(mén)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理公司人員費(fèi)用管理的通知》，進(jìn)一步規(guī)范管理。