《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》練習(xí)題（7）

　　1、泊松分布的至佳表述是人們用于：

　　A、評估確定事件在給定時間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；

　　B、評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內(nèi)發(fā)生的概率（如，保險絲的壽命、發(fā)動機(jī)等的使用時間）；

　　C、對30個樣本以下的小樣本進(jìn)行測試并且假定潛在的總體是正常的；

　　D、測試實際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。

　　2、在某大型計算機(jī)制造公司中，各部門間是否一致遵守一項新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計師按照采購百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計師對分公司A與分公司B中部門平均等級的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗，以測試二者在遵守政策方面有無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A（部門較多）的平均等級明顯高（優(yōu)）于分公司B.根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策；

　　B、應(yīng)當(dāng)對各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計算分析；

　　C、當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時，t檢驗無效；

　　D、關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析。

　　3、內(nèi)部審計師對確定四個辦公室的女經(jīng)理與男經(jīng)理的比例是否有統(tǒng)計上的顯著差異感興趣，考慮采用卡方檢驗。在此例中，相對于t檢驗，該測試的主要優(yōu)點是：

　　A、卡方檢驗可運用通用的適用軟件；

　　B、卡方檢驗既能測試關(guān)系又能測試強(qiáng)度；

　　C、卡方檢驗?zāi)苡糜诿x數(shù)據(jù)

　　D、卡方檢驗是一種參數(shù)檢驗，因而更為強(qiáng)大。

　　4、在決策論中，那些能影響決策的結(jié)果且無法控制的將來事件是：

　　A、支付；

　　B、自然狀態(tài)；

　　C、概率；

　　D、節(jié)點。

　　5、公司的管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價。該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價所使用的至有效的工具將是：

　　A、比率分析

　　B、支付表

　　C、排隊論

　　D、決策樹

　　根據(jù)以下信息回答6-7題。公司從某投資機(jī)會獲得收益（或損失）的概率列表如下：

　　利潤前景 　　收益（損失）額 　　概率

　　樂觀的 　　　$10000 　　　　　　0.30

　　至有可能的　 $6000 　　　　　　0.55

　　悲觀的 　　　$1000 　　　　　　0.15

　　6、預(yù)期的利潤是：

　　A、$6000

　　B、$6150

　　C、$6300

　　D、$6450

　　7、該公司在投資于本項目前為事先知道三個投資方案（樂觀的、悲觀的或是至可能的）中哪個能實際發(fā)生并愿意支付：

　　A、$0

　　B、$150

　　C、$300

　　D、$550

　　8、內(nèi)部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控制。控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%.控制程序是獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露（風(fēng)險）時，內(nèi)部審計師確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者同時失敗的附加成本是$200000.如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計成本是：

　　A、$1000

　　B、$32250

　　C、$2250

　　D、$3250

　　9、在回歸分析中，以下哪個相關(guān)系數(shù)代表了自變量和因變量間至強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系：

　　A、1.03；

　　B、-0.02；

　　C、-0.89；

　　D、0.75.

　　10、直接材料成本和產(chǎn)量之間的相關(guān)系數(shù)至接近于：

　　A、-0.75 　　B、0.50　　 C、0　　 D、1.00

　　11、內(nèi)部審計師詢問會計人員是如何確定公司的不動產(chǎn)價值的，會計人員說價值是根據(jù)回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產(chǎn)的17種不同特征（平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等）。該模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0、92.根據(jù)以上資料，內(nèi)部審計師應(yīng)得出以下哪一項結(jié)論：

　　A、如此高的R2值很大程度上是由于隨機(jī)偶然性導(dǎo)致的；

　　B、92%的變量確定價值含在模型中；

　　C、該模型是非?？煽康?；

　　D、這個資產(chǎn)樣本可能代表了公司擁有的資產(chǎn)總體。

　　12、內(nèi)部審計師利用回歸分析，對使用成本和機(jī)器小時之間的關(guān)系進(jìn)行評價，下列信息是利用某計算機(jī)軟件程序得到的結(jié)果：

　　截距 2050

　　回歸系數(shù) 0.825

　　相關(guān)系數(shù) 0.800

　　估計的標(biāo)準(zhǔn)誤差 200

　　觀察的數(shù)量 36

　　如果該公司的10臺機(jī)器，在下月使用2400小時，預(yù)計的使用成本是：

　　A、$4050

　　B、$4030

　　C、$3970

　　D、$3830

　　13、某部門使用回歸方法，根據(jù)月廣告費用支出來預(yù)測月產(chǎn)品銷售（二者的單位都是百萬元）。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8.系數(shù)的值表明：

　　A、某樣本中，平均每月的廣告費支出是$800，000；

　　B、當(dāng)每月廣告費支出處在平均值時，產(chǎn)品銷售為$800，000；

　　C、平均來看，每元額外的廣告費用可以能夠?qū)е落N售增加$0.80；

　　D、廣告不是銷售的一個好的預(yù)測指標(biāo)，因為系數(shù)太小了。

　　14、下列選項哪個是時間序列的四個組成部分：

　　A、趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

　　B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

　　C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；

　　D、趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

　　15、時間序列構(gòu)成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動和隨機(jī)變動。消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過：

　　A、增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；

　　B、忽略它；

　　C、取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；

　　D、減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素。

　　16、預(yù)測中的移動平均法：

　　A、是一種橫截面預(yù)測方法；

　　B、對感興趣的變量與相關(guān)變量回歸，用來建立預(yù)測；

　　C、通過調(diào)整建立在平滑常數(shù)基礎(chǔ)上的初始預(yù)測，產(chǎn)生至終預(yù)測；

　　D、當(dāng)可以獲得新的觀測時，將其放入平均值，替換掉舊的觀測。

　　17、作為風(fēng)險分析的一部分，一位審計師希望使用過去30個月的銷售結(jié)果預(yù)測下個月某個工廠銷售量的增長情況。審計人員已經(jīng)歸納了在過去9個月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。至有效的分析技術(shù)將是：

　　A、未加權(quán)的移動平均；

　　B、指數(shù)平滑；

　　C、排隊論；

　　D、線性回歸分析。

　　18、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο螅?biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息：

　　A、受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止；

　　B、要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考；

　　C、要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致；

　　D、僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的。

　　根據(jù)以下信息回答19-20題。內(nèi)部審計師向業(yè)務(wù)提交了審計報告的初稿，為結(jié)束會議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報告初稿：

　　所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項目標(biāo)：

　?、僮C實倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；

　?、诖_定在存儲過程中機(jī)器是否有損壞的狀況；

　?、蹖徍藗}庫工作人員所開展的操作程序；

　?、艽_定倉庫中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅嫵绦蛴涃~；

　?、萦嬎銈}庫中存貨的當(dāng)前公允價；

　?、迣C(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。

　　從采購記錄中抽取30臺機(jī)器作為樣本，證實有13臺在倉庫中，另外5臺在碼頭準(zhǔn)備運往生產(chǎn)車間，其余12臺已運到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機(jī)器樣本來測試機(jī)器的損壞情況時，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內(nèi)部審計師證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗收存貨時所進(jìn)行的檢查除外。

　　19、在內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計師對形式要件的控制很有限，但對信息特征給予了充分的控制。以下哪項是編制審計報告的內(nèi)部審計師忽視的信息特征：

　　A、信息的順序； B、報告接收人的性質(zhì)；

　　C、噪聲； 　　　D、以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。

　　20、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標(biāo)是否能達(dá)到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則：

　　A、適當(dāng)?shù)亟M織報告內(nèi)容；

　　B、大量使用簡短的句子；

　　C、使用主動詞；

　　D、以上答案都對。

　　21、至終的審計報告至少都應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果。結(jié)果應(yīng)該包含業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論（意見）、建議和行動計劃（實務(wù)公告2410-1）。以下哪項描述的所有要素不再審計報告中：

　　A、范圍、結(jié)論和建議；

　　B、目標(biāo)、結(jié)果和建議；

　　C、業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；

　　D、目標(biāo)、范圍和建議。

　　22、審計報告至少應(yīng)該包含審計目標(biāo)、范圍和結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn)和建議應(yīng)以標(biāo)準(zhǔn)、情況、原因和效果為依據(jù)。原因可至佳描述為：

　　A、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)的事實證據(jù)；

　　B、預(yù)期和實際情況之間存在差異的原因；

　　C、由于所發(fā)現(xiàn)的情況而產(chǎn)生的風(fēng)險或暴露；

　　D、審計發(fā)現(xiàn)和建議的效果的相應(yīng)評價。

　　23、某審計發(fā)現(xiàn)如下情況： 公司的資金預(yù)算安排了用于購置11輛新車的資金。對車輛使用記錄的審計表明，車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里，而這些車都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對于高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛未做政策上的規(guī)定，而且缺少分配車輛的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購置不需要的車輛。 根據(jù)這一審計發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計師應(yīng)向管理層建議：

　　A、將每季節(jié)至少行使2500公里作為將車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、建立定期在用戶間輪換車輛的制度；

　　C、將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止；

　　D、在內(nèi)部審計師對其他項目審核完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。

　　24、在將“應(yīng)該是什么”與“實際是什么”做比較的過程中就會形成審計發(fā)現(xiàn)和建議。在審核公司財務(wù)職能以確定“應(yīng)該是什么”的審計中，以下哪項對于判斷當(dāng)前的工作來說是至不合意的標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、在上次審計中記錄了財務(wù)職能的運行情況；

　　B、公司安排權(quán)責(zé)的政策和程序；

　　C、描述公認(rèn)至好的財務(wù)職能實務(wù)的財務(wù)書籍；

　　D、編輯相關(guān)行業(yè)財務(wù)職能的至佳實務(wù)。

　　25、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但內(nèi)部審計師和人力資源都很短缺。特別是，管理層擔(dān)心發(fā)生以下情況的可能性：

　　積壓新執(zhí)照的申請；

　　申請費的收取和處理方面的控制薄弱。 內(nèi)部審計師初步調(diào)查及有限的審計測試的結(jié)果表明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計師下一步應(yīng)該：

　　A、不再實施下一步審計，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計報告并與管理層討論結(jié)果；

　　B、不再實施下一步審計，與管理層及行政主管討論有關(guān)問題并為以后的審計工作編制方案，以便將來沒有必要再進(jìn)行另外的調(diào)查；

　　C、按原日程安排結(jié)束審計工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題；

　　D、向管理高層和其他有關(guān)各方發(fā)出備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計。

　　26、作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計師，你被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構(gòu)成與至近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱蟾嬉笫牵?/p>

　　A、將審計報告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

　　B、忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進(jìn)行評估。

　　C、向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報告。

　　D、在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。

　　27、內(nèi)部審計師應(yīng)迅速地溝通審計結(jié)果，但應(yīng)對有關(guān)溝通事項的法律問題保持審慎。因此，應(yīng)界定內(nèi)部審計師和法律顧問的作用，并為溝通方法制定政策。這些措施關(guān)注內(nèi)部審計師的溝通如何在法律活動中恰當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)有關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)。溝通在何種情況下至有可能得到保護(hù)：

　　A、在律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)生效前，就將溝通文件送交律師；

　　B、在有關(guān)的事件產(chǎn)生私人訴訟人的索賠要求后，對溝通進(jìn)行自我評價；

　　C、不管是否機(jī)密，都要向律師進(jìn)行溝通；

　　D、溝通是內(nèi)部審計師的工作產(chǎn)品的部分內(nèi)容，政府機(jī)構(gòu)可以要求獲取。

　　28、內(nèi)部審計師在發(fā)出至終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因：

　　A、如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息；

　　B、專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議；

　　C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)。

　　29、內(nèi)部審計與適當(dāng)層面的管理層舉辦結(jié)束會議的目標(biāo)是：

　　A、告知董事會成員業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、向首席執(zhí)行官提交至終的審計報告；

　　C、獲取用以評價內(nèi)部控制的信息；

　　D、為適當(dāng)?shù)墓芾砘顒映袚?dān)義務(wù)。

　　30、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息：

　　A、不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論；

　　B、必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)；

　　C、可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員；

　　D、可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會。

　　31、幾個級別的經(jīng)理都對營銷部門的審計結(jié)果感興趣，以下哪項是溝通審計結(jié)果的至佳方法：

　　A、為每一級經(jīng)理寫詳細(xì)的報告；

　　B、給營銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報告；

　　C、與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報告；

　　D、與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。

　　32、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的至令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應(yīng)：

　　A、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計報告中；

　　B、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計報告；

　　C、在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷；

　　D、在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。

　　33、以下哪項不是結(jié)束會議的目標(biāo)：

　　A、解決沖突；

　　B、討論審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；

　　C、確定以后的審計重點；

　　D、確定管理人員對審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的行動和反應(yīng)。

　　34、實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計執(zhí)行官決定將至終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計報告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師的至可能原因是：

　　A、向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌；

　　B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；

　　C、財務(wù)報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動；

　　D、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。

　　35、以下哪類人員的組合至適合參加結(jié)束會議：

　　A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表；

　　B、首席審計執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員；

　　C、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員；

　　D、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員。

　　36、以下哪類人員正常情況下不會收到與采購循環(huán)的審計有關(guān)的內(nèi)部審計報告：

　　A、采購主管；

　　B、獨立外部審計師；

　　C、首席審計執(zhí)行官；

　　D、董事會主席。

　　37、在對某公司薪酬部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人至為有用：

　　A、財務(wù)主管；

　　B、審計委員會；

　　C、薪酬部門經(jīng)理；

　　D、總經(jīng)理。

　　38、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告；

　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告；

　　C、出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；

　　D、出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因。

　　39、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補(bǔ)充書面報告。助理審計師增加口頭報告的至有可能的原因是：

　　A、口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試；

　　B、用非正式形式表達(dá)，可以無需準(zhǔn)備；

　　C、用口頭報告可以提高整體審計效率；

　　D、可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

　　40、現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn)。原來審計工作方案的額外測試仍在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評價以下內(nèi)容并選擇至佳的替代方法：

　　A、直到所有的測試都完成后才出具審計報告；

　　B、就有關(guān)負(fù)面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告；

　　C、在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作；

　　D、在至終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試。

　　41、在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費錢來改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：

　　A、提交中期書面報告，并在至終報告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；

　　B、解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機(jī)會，以便其更好地采納改進(jìn)措施；

　　C、由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

　　D、廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

　　42、內(nèi)部審計活動政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布至終審計報告。某項具有重大發(fā)現(xiàn)的審計工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評價以下行動并選出至恰當(dāng)?shù)囊粋€：

　　A、 發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報告；

　　B、 修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內(nèi)答復(fù)；

　　C、等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計報告；

　　D、與外部審計師討論這一情況。

　　43、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：

　　A、縮短撰寫至終報告的時間；

　　B、中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通；

　　C、中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞；

　　D、正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要。

　　44、內(nèi)部審計活動至近對本公司應(yīng)付賬款職能進(jìn)行了經(jīng)營審計，首席審計執(zhí)行官決定隨同至終報告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰至有可能接收這份總結(jié)：

　　A、應(yīng)付賬款經(jīng)理； B、外部審計師； C、主計長； D、審計委員會。

　　45、以下是某家銀行的審計結(jié)果，內(nèi)部審計師在審計報告中包括了以下審計發(fā)現(xiàn)： “春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項均被放棄。審計師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)沒有任何官員的批準(zhǔn)。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對逾期貸款的放棄和收入損失進(jìn)行更好的控制，審計師建議由一名貸款經(jīng)理負(fù)責(zé)該項棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書面形式做出。” 以下哪項審計發(fā)現(xiàn)的要素沒有恰當(dāng)?shù)奶岬剑?/p>

　　A、標(biāo)準(zhǔn)；　　B、情況；　　C、原因；　　D、效果。

　　46、在對銀行開展的審計所形成的審計報告中，內(nèi)部審計師將主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為“待改進(jìn)的地方”。以下哪項可恰當(dāng)?shù)貧w在“待改進(jìn)的地方”：

　　A、很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險；

　　B、貸款官員還對貸款收益的支付出具支票；

　　C、由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本；

　　D、在某個分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。

　　根據(jù)以下信息回答47-50題。以下是內(nèi)部審計師在調(diào)查壞賬費用的異常增長的原因時收集到的資料。在編制審計報告時，可能要將以下各項分類為標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況、影響或者背景信息。1、大額訂單的賒銷需經(jīng)管理層核準(zhǔn)；2、審計測試表明銷售人員在處理與老客戶的交易時經(jīng)常不顧賒銷規(guī)定；3、注銷賬款報告按月編制，但卻只提供給會計部門；4、信用報告只針對新客戶；5、會計部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長5%；6、上一財政年度壞賬損失高達(dá)$100000； 7、盡管用于減少壞賬注銷金額的程序和標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生變化，但由于某些銷售人員注銷的壞賬金額增加以致傭金受損；8、信貸部門要求對所有的新客戶賬戶進(jìn)行信用審核；9、在擴(kuò)大對客戶的信用額度前要審核當(dāng)前的付款記錄；10、為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評估報告；11、因信貸部門降低成本而裁員導(dǎo)致對部分新客戶的信用評估草草了事；12、新任信貸部門經(jīng)理認(rèn)為沒有必要嚴(yán)格遵守既定的信貸政策。

　　47、以下哪幾項對標(biāo)準(zhǔn)屬性做了至佳描述：

　　A、1，8和9；　　B、2，10和11；　　C、3，4和12；　　D、5，6和7.

　　48、以下哪幾項至佳描述了原因?qū)傩裕?/p>

　　A、2，10和11；　　B、3，4和12；　　C、5，6和7；　　D、1，8和9.

　　49、以下哪幾項至佳描述了情況屬性：

　　A、5，6和7；　　B、1，8和9；　　C、2，10和11；　　D、3，4和12.

　　50、以下哪幾項至佳描述了效果屬性：

　　A、3，4和12；　　B、5，6和7；　　C、1，8和9；　　D、2，10和11。

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