《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（6）

　　根據(jù)以下信息回答1-2題。某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門(mén)的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000.審計(jì)師認(rèn)為可接受的誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴(lài)程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3、00.）其他信息見(jiàn)下表：

　　總體的前10個(gè)憑證表

　　憑證號(hào)　　余額　　 累計(jì)余額

　　　1 　　　$100  　　　$100

　　　2 　　　$150 　　　$250

　　　3 　　　$40 　　　　$290

　　　4 　　　$200  　　　$490

　　　5 　　　$10  　　　　$500

　　　6 　　　$290  　　　$790

　　　7 　　　$50  　　　　$840

　　　8 　　　$190  　　　$1030

　　　9 　　　$20  　　　　$1050

　　　10 　　　$180  　　　$1230

　　1、假定隨機(jī)起點(diǎn)是$50，樣本量為1000（上表只提供了總體的前10張憑證），則被選取的第4張憑證是哪一張？

　　A、4

　　B、6

　　C、7

　　D、8

　　2、在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270.當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的金額確定為$900.從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

　　A、他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；

　　B、他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170；

　　C、他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；

　　D、根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

　　3、在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)至為接近：

　　A、管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心；

　　B、給定事件發(fā)生的可能性；

　　C、有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；

　　D、管理層處理主觀(guān)信息的能力。

　　4、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無(wú)效的：

　　A、測(cè)試銀行賬戶(hù)；

　　B、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理；

　　C、每個(gè)賬戶(hù)都具有同等的重要性；

　　D、抽樣單位的數(shù)字大。

　　5、貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、在測(cè)試應(yīng)付賬款余額；

　　B、無(wú)法處理累積總體項(xiàng)目；

　　C、希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤

　　D、關(guān)注金額高估。

　　6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票：

　　A、被選中的可能性相等；

　　B、能被不超過(guò)一個(gè)貨幣單位所代表；

　　C、被選中的可能性是未知的；

　　D、被選中的可能性與其貨幣值成比例。

　　7、某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了：

　　A、在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；

　　B、它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

　　C、由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶(hù)；

　　D、當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

　　8、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率：

　　A、總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異

　　B、預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異

　　C、總體在金額上的變動(dòng)程度很高

　　總體在金額上的變動(dòng)程度很低

　　9、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是：

　　支付合同成本 $10000000

　　總體發(fā)票數(shù)量 2000

　　可容忍誤差 1%

　　置信水平 95%

　　可信度 3.0

　　樣本間隔 $33333

　　樣本量 300

　　期望誤差 無(wú)

　　發(fā)現(xiàn)誤差 無(wú)

　　關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的：

　　A、選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300÷2000）；

　　B、合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

　　C、如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

　　D、在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000（$10000000的1%）。

　　10、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶(hù)。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目：

　　　發(fā)票金額 　　累計(jì)金額

　　A、$7985 　　　$31374

　　B、$4108 　　　$35482

　　C、$12305 　　$47787

　　D、$456 　　　$48243

　　11、內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測(cè)試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車(chē)，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來(lái)的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個(gè)統(tǒng)計(jì)抽樣方法更適合于這種測(cè)試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　C、按概率比例大?。ㄘ泿艈挝唬┏闃?/p>

　　D、單位平均值抽樣

　　12、行為科學(xué)家已經(jīng)確定人們的傾向會(huì)改變決策的質(zhì)量，以下哪項(xiàng)至能說(shuō)明行為決策失誤，（還可稱(chēng)為表象失誤）：

　　A、積極地評(píng)價(jià)表象的有利信息，消極地評(píng)價(jià)表象的不利信息；

　　B、由于個(gè)人承擔(dān)義務(wù)，使決策陷于連續(xù)失誤；

　　C、評(píng)價(jià)結(jié)果的概率用點(diǎn)估計(jì)取代范圍估計(jì)；

　　D、由于過(guò)去的成功而變得過(guò)于自信。

　　13、內(nèi)部審計(jì)師很擅長(zhǎng)合理確認(rèn)發(fā)生在一個(gè)組織單位內(nèi)部的問(wèn)題，但是，業(yè)務(wù)客戶(hù)不可能總以積極的方式對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的建議做出反應(yīng)，有一種已書(shū)面化的方法被稱(chēng)為“擴(kuò)大義務(wù)”，“擴(kuò)大義務(wù)”是指：

　　A、由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r(shí)間用于對(duì)繼續(xù)投資項(xiàng)目的成本/收益進(jìn)行分析，而向老項(xiàng)目繼續(xù)投入資金的過(guò)程；

　　B、如果內(nèi)部審計(jì)師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動(dòng)方案視為其主動(dòng)實(shí)施的行動(dòng)，決策者就會(huì)將新行動(dòng)方案增加資源投入；

　　C、致力于看起來(lái)成功的項(xiàng)目，對(duì)不成功的項(xiàng)目不再追加資源投入；

　　D、決策者對(duì)以前的項(xiàng)目繼續(xù)增加資源投入以證實(shí)該項(xiàng)目是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

　　4、決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說(shuō)，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：

　　A、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果；

　　B、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；

　　C、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴(lài)決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)；

　　D、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀(guān)概率。

　　15、決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱(chēng)為：

　　A、確定性；

　　B、風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、不確定性；

　　D、沖突。

　　16、在以下哪種情況下使用決策樹(shù)是恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　A、不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、不確定性和主觀(guān)可能性；

　　C、確定性；

　　D、風(fēng)險(xiǎn)。

　　17、經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須做出主觀(guān)決策：

　　A、存在不確定性；

　　B、存在風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、確定性可能會(huì)實(shí)現(xiàn)；

　　D、概率能計(jì)算出。

　　18、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的至終責(zé)任：

　　A、內(nèi)部審計(jì)人員；

　　B、審計(jì)委員會(huì)；

　　C、業(yè)務(wù)監(jiān)督人員；

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　19、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面規(guī)章或與客戶(hù)達(dá)成的協(xié)議；

　　B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

　　20、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　B、確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開(kāi)始采取糾正措施；

　　D、對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。

　　21、公司的內(nèi)部審計(jì)師已開(kāi)展了一系列的確認(rèn)業(yè)務(wù)。由于潛在的成本節(jié)約額，業(yè)務(wù)客戶(hù)已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)資源缺乏，負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計(jì)經(jīng)理也決定不開(kāi)展所需的后續(xù)追蹤，他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵(lì)客戶(hù)實(shí)施審計(jì)建議。因此，后續(xù)追蹤沒(méi)有安排進(jìn)常規(guī)業(yè)務(wù)計(jì)劃中。審計(jì)經(jīng)理的決定是否恰當(dāng)：

　　A、恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的；

　　B、不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定客戶(hù)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了所有的業(yè)務(wù)建議；

　　C、不恰當(dāng)。審計(jì)資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由；

　　D、恰當(dāng)。給定可以激勵(lì)客戶(hù)的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。

　　根據(jù)以下信息回答問(wèn)題22-23.某內(nèi)部審計(jì)小組至近完成的審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)有關(guān)公司機(jī)動(dòng)車(chē)使用是否符合公司出租與采購(gòu)政策作出了評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非采購(gòu)）的決定沒(méi)有在文件中記錄因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在有出租決定的書(shū)面文件時(shí)才可以辦理出租協(xié)議。內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)備對(duì)該審計(jì)報(bào)告開(kāi)展后續(xù)追蹤。

　　22、開(kāi)展后續(xù)追蹤檢查的首要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)師的建議及時(shí)得到考慮；

　　B、確定管理層是否針對(duì)報(bào)告結(jié)果采取相關(guān)措施；

　　C、允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議的有效性；

　　D、記錄管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)建檔工作。

　　23、假定管理層已經(jīng)決定接受由于公司機(jī)動(dòng)車(chē)的出租與采購(gòu)決定缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任應(yīng)是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步的責(zé)任；

　　B、應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報(bào)告，清楚地指出必須對(duì)出租與采購(gòu)決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向外部審計(jì)師和任何的負(fù)責(zé)的管制機(jī)構(gòu)通告，管理層沒(méi)有對(duì)所建議的問(wèn)題采取糾正措施。

　　24、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作階段至重要的監(jiān)督包括：

　　A、查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；

　　B、在業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)提供合適的能被服從的指令，并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　C、至少每年都要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)；

　　D、確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)的。

　　25、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)由非審計(jì)人員開(kāi)展時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：

　　A、確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)；

　　B、檢查業(yè)務(wù)工作方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；

　　C、從計(jì)劃業(yè)務(wù)到得出結(jié)論階段都要提供恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督；

　　D、沒(méi)有哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是由外部人員開(kāi)展的。

　　26、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)該包括：

　　A、確定業(yè)務(wù)工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　B、為特定的業(yè)務(wù)分派審計(jì)師；

　　C、確定業(yè)務(wù)范圍；

　　D、至少每年都要對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。

　　27、以下哪項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督作了至佳描述：

　　A、每位審計(jì)經(jīng)理要對(duì)監(jiān)督負(fù)至終的責(zé)任；

　　B、監(jiān)督主要在審計(jì)的倒計(jì)時(shí)審核階段采用，旨在確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性；

　　C、監(jiān)督在審計(jì)的計(jì)劃階段至為重要，用于確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面；

　　D、監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，開(kāi)始于審計(jì)計(jì)劃，結(jié)束于對(duì)審計(jì)作出結(jié)論。

　　28、以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了至佳表述：

　　A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；

　　B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶(hù)的經(jīng)驗(yàn)。

　　29、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不屬于審計(jì)監(jiān)督：

　　A、編制初步的業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、向內(nèi)部審計(jì)師人員提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)；

　　C、復(fù)核業(yè)務(wù)工作底稿；

　　D、確保審計(jì)報(bào)告滿(mǎn)足恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。

　　30、以下哪項(xiàng)不是集體決策優(yōu)于個(gè)人決策的方面：

　　A、集體可提高對(duì)某一解決方案的接受度，所以集體決策更容易實(shí)施；

　　B、集體決策與民主的方法一致；

　　C、在決策過(guò)程中，集體成員帶來(lái)更完備的信息和知識(shí)；

　　D、集體成員避免表達(dá)那些看上去偏離集體一致意見(jiàn)的想法。

　　31、在審計(jì)報(bào)告存在重大的差錯(cuò)時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官：

　　A、向確保能對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個(gè)人出具書(shū)面報(bào)告；

　　B、向收到至初報(bào)告的個(gè)人出具書(shū)面的報(bào)告；

　　C、向收到至初報(bào)告的所有人溝通糾正過(guò)的信息；

　　D、向依靠至初報(bào)告的所有人溝通糾正過(guò)的信息。

　　32、至終的業(yè)務(wù)溝通結(jié)果必須包含：

　　A、任何不遵守標(biāo)準(zhǔn)的原因；

　　B、背景信息和總結(jié)；

　　C、業(yè)務(wù)客戶(hù)的工作成果；

　　D、業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的觀(guān)點(diǎn)。

　　33、以下哪項(xiàng)不是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)：

　　A、告知有關(guān)情況；

　　B、得出結(jié)果；

　　C、安排職責(zé)；

　　D、說(shuō)服。

　　34、提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了在業(yè)務(wù)溝通中完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與管理高層進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)所發(fā)現(xiàn)的狀況的作業(yè)詳情；

　　B、與作業(yè)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)總的關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、在與業(yè)務(wù)客戶(hù)進(jìn)行討論前提供書(shū)面格式的信息；

　　D、進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理高層的期望和感覺(jué)。

　　35、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶(hù)，但不包括：

　　A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；

　　B、在初步調(diào)查之后作出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；

　　C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

　　D、作出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)。

　　36、組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：

　　A、盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出；

　　B、盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合規(guī)性；

　　C、指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；

　　D、確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成。

　　37、在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行后續(xù)追蹤以確定對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取了恰當(dāng)?shù)募m正措施。為這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與外部審計(jì)師緊密的合作；

　　B、按審計(jì)委員會(huì)的希望的那樣受指導(dǎo)；

　　C、限制內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行后續(xù)追蹤從業(yè)務(wù)客戶(hù)處取得已采取恰當(dāng)糾正措施的書(shū)面函證；

　　D、進(jìn)行所需的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，對(duì)已采取糾正措施的狀況提供保證。

　　38、初步調(diào)查披露從來(lái)沒(méi)有對(duì)以往報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。隨后的現(xiàn)場(chǎng)工作證實(shí)這種情況依舊存在。以下哪項(xiàng)行動(dòng)方案應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師所遵循的：

　　A、不采取行動(dòng)，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)方面的控制；

　　B、與首席審計(jì)執(zhí)行官討論這個(gè)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題需要特別的解決方案；

　　C、與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個(gè)問(wèn)題的人員討論，他們應(yīng)知識(shí)如何解決這個(gè)問(wèn)題；

　　D、命令有關(guān)的負(fù)責(zé)人員解決這個(gè)問(wèn)題，他們有足夠的時(shí)間去做這些事情。

　　39、在審核了業(yè)務(wù)報(bào)告的結(jié)果后，管理高層決定對(duì)某些業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)評(píng)價(jià)并選擇以下哪個(gè)至佳的備選方案：

　　A、將管理層的決定告之管制機(jī)構(gòu)；

　　B、開(kāi)展另外的業(yè)務(wù)程序，進(jìn)一步確認(rèn)違反政策的情形；

　　C、開(kāi)展后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)，確定是否采取糾正措施；

　　D、如果剩余風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，與管理高層或盡可能是董事會(huì)討論這個(gè)事件。

　　40、假定內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問(wèn)題很?chē)?yán)重，并認(rèn)為管理層應(yīng)該立即采取行動(dòng)。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即主動(dòng)監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。

　　Ⅱ、即便審計(jì)工作尚未結(jié)束，也應(yīng)將至初的發(fā)現(xiàn)與管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測(cè)試由管理層實(shí)施的活動(dòng)，以確定他們是否對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了補(bǔ)救。

　　A、僅有Ⅰ正確；

　　B、僅有Ⅱ正確；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ正確；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正確。

　　41、內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識(shí)到有時(shí)即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會(huì)真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度；

　　B、鑒于管理層所負(fù)的至終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤；

　　C、只有在管理層要求內(nèi)部審計(jì)師的幫助時(shí)方可開(kāi)展后續(xù)追蹤工作；

　　D、編制后續(xù)追蹤報(bào)告，將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性記錄在案。

　　42、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：

　　A、實(shí)地觀(guān)察為應(yīng)收賬款的存在性提供了至為可靠的信息；

　　B、購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

　　C、建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

　　D、原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

　　43、下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過(guò)程所開(kāi)賬單金額的例子，圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明

　　A、隨機(jī)變化

　　B、非正常變化

　　C、正常變化

　　D、循環(huán)變化

　　44、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制管理部門(mén)編制的控制圖顯示出有缺陷產(chǎn)品的百分比。簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)計(jì)算所提供的控制限度指出了可分配的變化的原因是否可以解釋變化的范圍。在確定從外部銷(xiāo)售公司收到的材料的質(zhì)量各月間是否一致時(shí)，這張圖表特別有價(jià)值。對(duì)這張圖表的至佳用語(yǔ)是：

　　A、C圖

　　B、P圖

　　C、R圖

　　D、X條型圖

　　45、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制經(jīng)常涉及對(duì)控制圖表的運(yùn)用，其基本目標(biāo)是

　　A、確定會(huì)計(jì)控制程序何時(shí)不在工作狀態(tài)；

　　B、在生產(chǎn)作業(yè)中控制人工費(fèi)；

　　C、從通常的管理中發(fā)現(xiàn)性能傾向；

　　D、監(jiān)控信息技術(shù)的內(nèi)部控制應(yīng)用程序。

　　46、某會(huì)計(jì)公司的管理層觀(guān)察到當(dāng)執(zhí)行任務(wù)的數(shù)量增加時(shí)，使用一個(gè)軟件包執(zhí)行同一任務(wù)的平均時(shí)間降低。下面是應(yīng)用新軟件收集到的信息：

　　任務(wù)執(zhí)行數(shù)量 執(zhí)行所有任務(wù)的總時(shí)間 執(zhí)行單位任務(wù)的平均時(shí)間

　　　　1　　　　　　10分鐘 　　　　　　　　10分鐘

　　　　2　　　　　　18分鐘 　　　　　　　　　9分鐘

　　　　4　　　　　　32.4分鐘 　　　　　　　　8.1分鐘

　　如果此種效應(yīng)持續(xù)下去，當(dāng)執(zhí)行到第8項(xiàng)任務(wù)時(shí)，每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間是：

　　A、7.29分鐘

　　B、8.1分鐘

　　C、6.56分鐘

　　D、5.90分鐘

　　47、80 %的學(xué)習(xí)曲線(xiàn)假定，產(chǎn)品量每增加一倍，直接的人工費(fèi)會(huì)減少20 %.如生產(chǎn)第一個(gè)單位產(chǎn)品的成本約100%，則生產(chǎn)第16個(gè)單位的產(chǎn)品的成本是：

　　A、32 %

　　B、41 %

　　C、51 %

　　D、64 %

　　48、下圖顯示的對(duì)虧損經(jīng)驗(yàn)的頻率分布的中心趨勢(shì)的恰當(dāng)度量指標(biāo)。以下哪種說(shuō)法是準(zhǔn)確的：

　　A、因?yàn)樵摲植际菍?duì)稱(chēng)的，所以平均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的；

　　B、由于眾數(shù)考慮了極端的損失額，所以中位數(shù)是至恰當(dāng)?shù)亩攘恐笜?biāo)；

　　C、由于中位數(shù)不受極端的損失額的影響，所以中位數(shù)是至恰當(dāng)?shù)亩攘恐笜?biāo)；

　　D、由于平均值總是居于中位數(shù)和眾數(shù)之間，所以平均值是至好的度量指標(biāo)。

　　49、以下哪項(xiàng)是概率分布的屬性：

　　A、與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于零；

　　B、利用提供了每種可能結(jié)果的概率的公式或圖表，可以將它模型化；

　　C、只有一種結(jié)果是可能的；

　　D、只涉及一個(gè)離散的隨機(jī)變量。

　　50、 離散分布和連續(xù)分布之間的主要的差異是：

　　A、其中一個(gè)是不合理的概率分布；

　　B、連續(xù)分布總是左右對(duì)稱(chēng)，但是離散分布不是；

　　C、連續(xù)分布描述事件發(fā)生可能性的任何可能值的分布范圍，與此相反，如果一個(gè)變量在一個(gè)區(qū)間上只能以特定的值來(lái)表示，那么，它就是離散的；

　　D、連續(xù)分布只模擬有限的隨機(jī)變量，而離散分布可以模擬任何變量。

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