《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》練習(xí)題（8）

　　1、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序：

　　函證發(fā)送情況 　　　　　　總數(shù) 　　金額

　　第一次寄送 　　　　　　　44  　　$250000

　　第二次寄送 　　　　　　　10  　　$48000

　　已收回函證（無例外情況）39 　　　$227000

　　用替代程序證實的應(yīng)收賬款5  　　　$23000

　　上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有：

　　A、采用消極性函證程序；

　　B、確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；

　　C、對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進行描述；

　　D、函證暫時不用的賬戶樣本。

　　2、內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述：按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化至能改進這位審計師的工作底稿：

　　A、采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況；

　　B、隱去員工姓名以做到保密；

　　C、證明樣本量規(guī)模是否合適；

　　D、列出對每位員工的實際檢查文件。

　　3、生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對至近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是：至近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當(dāng)?shù)摹Ｔ诖饲闆r下：

　　A、4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；

　　B、內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；

　　C、內(nèi)部審計師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；

　　D、內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。

　　4、一個恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：

　　A、簡潔但完整；

　　B、遵守唯一的格式和安排；

　　C、含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子；

　　D、不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。

　　5、業(yè)務(wù)管理人員在對工作底稿復(fù)核時，應(yīng)將以下哪項確認為缺陷：

　　A、在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了解釋；

　　B、在工作底稿中記錄了準備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標準；

　　C、在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋；

　　D、在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。

　　6、在對業(yè)務(wù)工作底稿進行復(fù)核時，業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定：

　　A、每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽祟}；

　　B、工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕催壿嫹纸M；

　　C、工作底稿編制及技術(shù)伴隨標準的內(nèi)部審計活動程序；

　　D、工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議。

　　7、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保：

　　A、它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷φ眨?/p>

　　B、現(xiàn)場工作的結(jié)論不會公開有關(guān)的問題；

　　C、它們符合或超出機構(gòu)的外部審計師的工作標準。

　　D、它們能恰當(dāng)?shù)乃饕?，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。

　　8、內(nèi)部審計師的工作底稿應(yīng)由以下哪個部門復(fù)核：

　　A、業(yè)務(wù)客戶的管理層；

　　B、內(nèi)部審計活動的管理層；

　　C、董事會下屬的審計委員會；

　　D、機構(gòu)安全部門的管理層。

　　9、工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的：

　　A、內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準；

　　B、IIA的道德規(guī)范；

　　C、內(nèi)部審計的職責(zé)聲明；

　　D、全美反欺詐委員會的報告。

　　10、經(jīng)常使用標準化的工作底稿的原因是由于標準化的工作底稿的編制更為：

　　A、有效率；

　　B、專業(yè)；

　　C、整潔；

　　D、準確。

　　11、在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師至為便利的事實辯解是通過：A、業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)；

　　B、形式上的工作底稿；

　　C、工作底稿之間的相互印證；

　　D、業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。

　　12、交叉索引的工作底稿應(yīng)該是：

　　A、在完成現(xiàn)場工作之后做；

　　B、用于證實以前記錄的信息；

　　C、始終如一地應(yīng)用。

　　D、在至終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

　　13、哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)：

　　A、統(tǒng)計性摘要；

　　B、分段摘要；

　　C、結(jié)果摘要；

　　D、金字塔狀摘要。

　　14、內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；

　　B、內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標準所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定；

　　C、內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標準規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；

　　D、內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

　　15、內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標做出至佳表述的是：

　　A、小結(jié)的編制要符合標準；

　　B、對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；

　　C、小結(jié)從許多工作底稿中提取了至有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；

　　D、小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。

　　16、結(jié)束會議的主要目標是確保內(nèi)部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應(yīng)當(dāng)是：

　　A、對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；

　　B、改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

　　C.就至終報告的恰當(dāng)發(fā)送達成一致；

　　D.向管理高層簡述審計結(jié)果。

　　17、某個組織與它的一個主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的至佳證據(jù)是：

　　A、簽約雙方的口頭證明；

　　B、合同文本的正本；

　　C、簽約雙方的簽約活動；

　　D、來自供應(yīng)商律師的證明信。

　　18、在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù)：

　　A、間接證據(jù)

　　B、附屬證據(jù)

　　C、佐證證據(jù)

　　D、主觀證據(jù)

　　19、旁證是：

　　A、不能作為法庭上陳述的證據(jù)

　　B、口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

　　C、不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

　　D、可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

　　20、下列哪一項恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷：

　　A、提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細信息；

　　B、與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；

　　C、要求內(nèi)部審計師進行適當(dāng)?shù)墓芾恚?/p>

　　D、提供間接證據(jù)，仍需要證實。

　　21、在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分：

　　A、計算機程序文件的副本（或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容）；

　　B、用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

　　C、對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響；

　　D、對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。

　　22、編制與維修費有關(guān)的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征：

　　A、內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

　　B、顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費用；

　　C、首席審計執(zhí)行官是工作底稿的至初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；

　　D、顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。

　　23、業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是：

　　A、允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；

　　B、支持至終的業(yè)務(wù)溝通；

　　C、消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；

　　D、確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

　　24、在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ?。該管理人員至有可能指示內(nèi)部審計師：

　　A、編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

　　B、熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在至終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

　　C、由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

　　D、提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。

　　25、項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？

　　I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準程序

　　II、找出超預(yù)算的原因

　　III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額

　　IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因

　　A、只有IV

　　B、III和IV

　　C、I，II和III

　　D、I和II

　　26、正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%.這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的至佳證據(jù)：

　　A、今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。

　　B、今年電話銷售數(shù)量比去年高。

　　C、今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。

　　D、今年單位銷售收入增長率高于去年。

　　27、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風(fēng)險的批評，除了：

　　A、問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。

　　B、不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。

　　C、降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。

　　D、不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進行轉(zhuǎn)化解釋。

　　28、工作底稿檔案應(yīng)該保留：

　　A、5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致；

　　B、到首席審計執(zhí)行官確定的期限；

　　C、直到審計委員會釋放它們；

　　D、直到后續(xù)追蹤結(jié)束。

　　29、工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負責(zé)。以下哪項是對工作底稿的至為重要的控制規(guī)定：

　　A、僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；

　　B、在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護；

　　C、內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責(zé)任；

　　D、考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。

　　30、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹疲?/p>

　　A、工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；

　　B、工作底稿中包含流程圖；

　　C、業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；

　　D、在腳注中對標記符號做了解釋。

　　31、保留工作底稿的首要目標的至佳表述是：

　　A、有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務(wù)；

　　B、保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用；

　　C、為至終的業(yè)務(wù)溝通提供支持；

　　D、作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。

　　32、不管評價什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和：

　　A、標有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號；

　　B、記號標記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計師的簽名；

　　C、索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名；

　　D、索引號編和交叉腳注。

　　33、在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計活動時，應(yīng)將它們：

　　A、銷毀；

　　B、放在機構(gòu)的法律部門安全保管；

　　C、轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案；

　　D、轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易。

　　34、內(nèi)部審計師至有可能在何時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿：

　　A、懷疑有舞弊發(fā)生時；

　　B、內(nèi)部審計師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項；

　　C、內(nèi)部審計師認為內(nèi)容沒有爭論；

　　D、需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評價重要性和準確性。

　　運用下列信息回答問題35-36

　　內(nèi)部審計師正在檢查采購職能。對金額超過￥2000的采購要求競爭性投標，除非有經(jīng)過執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標要求。在至近一年公司簽發(fā)了3000份采購訂單，其中180份的金額超過￥2000.

　　35、下列哪項審計程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標程序的至充分的證據(jù)？

　　A、選擇投標申請書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購訂單，以確定采購金額超過￥2000.

　　B、選擇超過￥2000的采購訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標申請書或經(jīng)簽字的免除投標表。

　　C、與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標程序的情況。

　　D、與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。

　　36、在批準支付采購發(fā)票之前，某會計職員被指定比較發(fā)票價格與采購訂單價格并在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項審計程序?qū)⒌玫疥P(guān)于這一要求被遵守的充分性證據(jù)？

　　A、選擇20個的支付票據(jù)，檢查該會計人員的簽名。

　　B、選擇20個的支付票據(jù)，檢查該會計人員簽名，并比較發(fā)票價格和相關(guān)的采購訂單的價格。

　　C、選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查該會計人員的簽名。

　　D、選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查簽名，并比較發(fā)票價格和采購訂單的價格。

　　37、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計師：

　　A、在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；

　　B、有時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；

　　C、讓外部審計師復(fù)印工作底稿；

　　D、有時誤放工作底稿。

　　38、當(dāng)前對付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的至適宜的行動過程是：

　　A、詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。

　　B、擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

　　C、集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

　　D、在給管理當(dāng)局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

　　39、在一項對災(zāi)后恢復(fù)計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪（共25名）。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，至好的方法是：

　　A、準備完全不同的問題。

　　B、稍不同的方式和不同的順序提問。

　　C、其余的職員以書面寫出他們的回答。

　　D、人或5人一組采訪其余職員。

　　40、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的至相關(guān)證據(jù)？

　　A、函證應(yīng)收賬款。

　　B、分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

　　C、檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。

　　D、通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。

　　41、如果一被審計單位的經(jīng)營準則含糊不清，并且需要做出解釋，審計師應(yīng)該：

　　A、尋求與被審計單位共同認定的標準來衡量經(jīng)營業(yè)績。

　　B、決定用本領(lǐng)域至好的實踐作為評價標準。

　　C、在他們至嚴格的意義上來解釋標準，因為標準僅僅是可接受的至低的衡量標準。

　　D、省略有關(guān)標準及與這些標準相關(guān)聯(lián)的被審計單位業(yè)績的任何評論，因為這種分析沒有任何意義。

　　42、內(nèi)部審計經(jīng)理正在復(fù)核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿。以在哪條復(fù)核意見是準確的：

　　A、每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實際的和預(yù)算的時間；

　　B、包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復(fù)印件形成了過于泛濫的記錄；

　　C、在實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中；

　　D、每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明。

　　43、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項制定政策：

　　A、索引并保留工作底稿類型；

　　B、對個別的業(yè)務(wù)所用時間進行界定；

　　C、界定標準化的核對符號并確保遵守它們；

　　D、確保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄。

　　44、每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含：

　　A、內(nèi)部審計師的全面意見的表達；

　　B、標記圖例；

　　C、所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；

　　D、描述性標題。

　　45、以下哪項至完整地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容：

　　A、業(yè)務(wù)目標、程序和結(jié)論；

　　B、業(yè)務(wù)目標、標準、技術(shù)和結(jié)論；

　　C、業(yè)務(wù)目標、程序、業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；

　　D、業(yè)務(wù)主題、目標、抽樣信息和分析。

　　46、內(nèi)部審計師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　A、助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

　　B、在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；

　　C、將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；

　　D、在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。

　　47、以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計活動的工作底稿記錄的陳述是正確的：

　?、瘛⒐ぷ鞯赘鍛?yīng)包括所犯錯誤的信息。

　?、?、審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。

　　Ⅲ、如果進行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　48、使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負責(zé)的審計工作底稿應(yīng)該包括：

　　A、按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進行分析；

　　B、保險公司根據(jù)勞動補償政策所支付的賠償額的證明；

　　C、審核證明個人電腦購置的文件；

　　D、列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。

　　49、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括：

　　A、檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性的文件記錄；

　　B、開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件；

　　C、開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件；

　　D、在以前對同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿。

　　50、電子工作底稿的使用：

　　A、不必遵守管理人員進行復(fù)核的實務(wù)標準；

　　B、不必遵守文件記錄標準的實務(wù)標準；

　　C、不需遵守保管要求的標準；

　　D、產(chǎn)生了統(tǒng)一的問題，但對電子工作底稿的使用是得到實務(wù)標準允許的。

　　相關(guān)鏈接：2011年國際注冊內(nèi)部審計師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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