2012銀行從業(yè)《風(fēng)險管理》第三章知識點：信用風(fēng)險識別

第三章 信用風(fēng)險管理

第一節(jié) 信用風(fēng)險識別

二、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險識別

　?。ㄒ唬┘瘓F(tuán)法人客戶的整體狀況分析

　　1、特征：

　?、?在股權(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

　　② 共同被第三方企事業(yè)法人所控制。

　?、?由主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

　?、?存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)該視同集團(tuán)客戶授信管理的。

　　2、風(fēng)險識別方法：

　　首先，參照單一法人客戶分析方法，對集團(tuán)法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項分析，以識別其潛在的信用風(fēng)險。

　　其次，關(guān)聯(lián)交易分析

　　3、關(guān)聯(lián)交易：關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。

　　關(guān)聯(lián)方：在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。

　　國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

　　具體分析：

　　首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方；

　　然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。

　　非正常交易（十一種類型）：

　?。?）與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人發(fā)生重大交易；

　?。?）進(jìn)行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；

　?。?）與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易；

　?。?）進(jìn)行實質(zhì)與形式不符的交易；

　?。?）易貨交易；

　　（6）進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；

　　（7）發(fā)生處理方式異常的交易；

　　（8）資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易；

　　（9）互為提供擔(dān)?；蜻B環(huán)提供擔(dān)保；

　　（10）存在有關(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議；

　?。?1）除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

　　商業(yè)銀行的應(yīng)對策略：

　　●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng)；

　　●充分盡職受理和調(diào)查評價；

　　●識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系的注意點；

　　●識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致；

　　●產(chǎn)權(quán)股權(quán)發(fā)生變動，必須識別判斷；

　　●集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)。

　?。ǘ┘瘓F(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險特征

　?。?）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　基本動機之一是實現(xiàn)整個集團(tuán)公司統(tǒng)一管理和控制；

　　動機之二是通過關(guān)聯(lián)交易規(guī)避政策障礙，粉飾財務(wù)報表。

　　關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使商業(yè)銀行很難及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患并采取有效措施控制。

　?。?）連環(huán)擔(dān)保十分普遍

　　一方面，孕育著經(jīng)營風(fēng)險；

　　另一方面，貸款實質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。

　?。?）真實財務(wù)狀況難以掌握

　　（4）系統(tǒng)性風(fēng)險較高

　?。?）風(fēng)險識別和貸后管理難度較大

　　一方面，跨行業(yè)經(jīng)營在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔(dān)的行業(yè)風(fēng)險；

　　另一方面，集團(tuán)跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內(nèi)、對外融資通盤運籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體相分離，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。