2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收輔導(dǎo)模擬題九

　　導(dǎo)語(yǔ)：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯團(tuán)隊(duì)免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請(qǐng)查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是（ ）。

　　A.結(jié)余政策

　　B.擴(kuò)張政策

　　C.平衡政策

　　D.緊縮政策

　　[答案]:b

　　[解析]:當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是擴(kuò)張政策

　　2. 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，（ ）是財(cái)政存在的前提。

　　A.社會(huì)產(chǎn)品

　　B.貨幣流通

　　C.私有制產(chǎn)品

　　D.市場(chǎng)失靈

　　[答案]:d

　　[解析]:在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提

　　3. 財(cái)政履行收入分配職能的主要目標(biāo)是（ ）。

　　A. 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)

　　B.實(shí)現(xiàn)資源配置高效率

　　C.實(shí)現(xiàn)收入公平分配

　　D.實(shí)現(xiàn)收入平均分配

　　[答案]:c

　　[解析]:財(cái)政履行收入分配職能的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)收入公平分配

　　4. "政府活動(dòng)擴(kuò)張法則"的提出者是（ ）。

　　A.馬斯格雷夫

　　B.瓦格納

　　C.皮考克

　　D.鮑莫爾

　　[答案]:b

　　[解析]:"政府活動(dòng)擴(kuò)張法則"的提出者是瓦格納

　　5. 購(gòu)買(mǎi)性支出側(cè)重于執(zhí)行的財(cái)政職能是（ ）。

　　A.資源配置職能

　　B.收入分配職能

　　C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　[答案]:a

　　[解析]:購(gòu)買(mǎi)性支出側(cè)重于執(zhí)行的財(cái)政職能是資源配置職能

　　6. 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢(shì)是（ ）。

　　A.上升

　　B.保持平穩(wěn)，變化不大

　　C.下降

　　D.基本平穩(wěn)，但個(gè)別年份上升較大

　　[答案]:c

　　[解析]:改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢(shì)是下降

　　7. 通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于（ ）。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)

　　B.社會(huì)福利

　　C.社會(huì)救助

　　D.社會(huì)優(yōu)撫

　　[答案]:c

　　[解析]:社會(huì)救助是通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

　　8. 允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱(chēng)為（ ）。

　　A.納稅扣除

　　B.稅收豁免

　　C.稅收抵免

　　D.盈虧相抵

　　[答案]:c

　　[解析]:允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱(chēng)為稅收抵免。

　　9. 按照我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的比例是（ ）。

　　A.一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%

　　B.一般不得低于企業(yè)工資總額的20%

　　C.一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的30%

　　D.一般不得低于企業(yè)工資總額的30%

　　[答案]:a

　　[解析]:按照我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的比例是一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%。

　　10. 國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是（ ）

　　A逐年有所提高。

　　B逐年有所下降。

　　C穩(wěn)定不變

　　D無(wú)法統(tǒng)計(jì)

　　[答案]:a

　　[解析]:我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高。

　　11. 社會(huì)保障的核心內(nèi)容是（ ）

　　A. 社會(huì)救助

　　B.社會(huì)保險(xiǎn)

　　C.社會(huì)優(yōu)撫

　　D.社會(huì)福利中的一部分

　　[答案]:b

　　[解析]:社會(huì)保障的核心內(nèi)容是社會(huì)保險(xiǎn)

　　12. 實(shí)行節(jié)儉基金型社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資產(chǎn)處理方式是（ ）。

　　A.全額上繳社會(huì)保障基金

　　B.家屬可以繼承

　　C.社會(huì)保障基金會(huì)和家屬各得一半

　　D.家屬得70%，社會(huì)保障基金會(huì)得30%

　　[答案]:b

　　[解析]:實(shí)行節(jié)儉基金型社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資產(chǎn)處理方式是家屬可以繼承

　　13. 稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱(chēng)為（ ）。

　　A.財(cái)政職能

　　B.調(diào)節(jié)職能

　　C.分配職能

　　D.監(jiān)督職能

　　[答案]:b

　　[解析]:稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱(chēng)為調(diào)節(jié)職能

　　14. 各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是（ ）。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.屬人兼屬地主義原則

　　[答案]:a

　　[解析]:各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是屬地主義原則

　　15. 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（ ）。

　　A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式

　　B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式

　　C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件下不允許納稅人提高商品價(jià)格所致

　　D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

　　16. 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為40％、30％，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（ ）。

　　A.0

　　B.28萬(wàn)元

　　C.56萬(wàn)元

　　D.78萬(wàn)元

　　[答案]:b

　　[解析]:在扣除法下，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在乙國(guó)已納稅款=100×30％=30萬(wàn)元，該居民應(yīng)納稅款為（100—30）×40％=28萬(wàn)元。

　　17. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

　　的是（ ）。

　　A.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B.外購(gòu)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　C.外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

　　[答案]:c

　　[解析]

　?。?）選項(xiàng)A：“購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售”原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用均可抵扣

　?。?）選項(xiàng)B：外購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也可以抵扣

　?。?）選項(xiàng)C：外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣

　　（4）選項(xiàng)D：農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也可以抵扣。

　　18. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（ ）。

　　A.將外購(gòu)的貨物分配給股東

　　B.將外購(gòu)的貨物用于投資

　　C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　D.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　[答案]:c

　　[解析]

　?。?）選項(xiàng)ABD：將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售

　　（2）選項(xiàng)C：將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售。

　　19. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。

　　A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B.收到全部貨款的當(dāng)天

　　C.收到第一期貨物的當(dāng)天

　　D.取得索取銷(xiāo)售額憑據(jù)的當(dāng)天

　　[答案]:a

　　[解析]:采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　20. 某企業(yè)（一般納稅人）2009年8月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得銷(xiāo)售收入60000元，該設(shè)備為2004年5月購(gòu)入，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（ ）

　　A.0元

　　B.1153.85元

　　C.1200元

　　D.2307.69元

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)納增值稅=60000/（1+4%）*4%*50%=1153.85元

　　21. 下列征稅項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品

　　B.電冰箱

　　C.珠寶玉石

　　D.計(jì)算機(jī)

　　[答案]:c

　　[解析]:

　　22. 某高爾夫球具廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部。2010年6月該廠(chǎng)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中80％零售，取得含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤(rùn)率為10％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅＝58.5÷（1＋17％）×10％＝5（萬(wàn)元）。

　　23. 林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為（ ）年。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.20

　　[答案]:c

　　[解析]:林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為10年。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　24. 個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為（ ）。

　　A.3%

　　B.12%

　　C.30%

　　D.全額扣除

　　[答案]:d

　　[解析]:個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為全額扣除

　　25. 某單位技術(shù)專(zhuān)家王先生于2008年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3600元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。王先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.1160

　　B.1520

　　C.1600

　　D.1536

　　[答案]:b

　　[解析]:特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3600－800）×20％＋6000×（1－20％）×20％＝1520（元）。

　　26. 某演員一次獲得表演收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（ ）。

　　A.5200元

　　B.6000元

　　C.4800元

　　D.7600元

　　[答案]:d

　　[解析]:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）。

　　27. 某人一次獲得稿酬所得8000元，個(gè)人所得稅是（ ）。

　　A.500元

　　B.896元

　　C.1000元

　　D.1200元

　　[答案]:b

　　[解析]:8000*（1-20%）*14%=896元

　　28. 最短折舊年限為3年的固定資產(chǎn)包括（ ）。

　　A.飛機(jī)

　　B.火車(chē)

　　C.輪船

　　D.電子設(shè)備

　　[答案]:d

　　[解析]:電子設(shè)備最短折舊年限為3年

　　29. 甲市區(qū)某企業(yè)2009年8月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)，消費(fèi)稅50萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)，土地增值稅3萬(wàn)元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.7

　　B.5

　　C.7.21

　　D.5.15

　　[答案]:a

　　[解析]:該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（30+50+20）×7％＝7（萬(wàn)元）。

　　30. 幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則土地使用稅的納稅人為（ ）。

　　A.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

　　C.其主管部門(mén)

　　D.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

　　[答案]:a

　　[解析]:土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。

　　31. 下列車(chē)船中應(yīng)征收車(chē)船稅的有（ ）。

　　A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　B.軍隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船

　　C.警用車(chē)船

　　D.商店擁有的載貨車(chē)

　　[答案]:d

　　[解析]:下列車(chē)船免征車(chē)船稅

　　1. 非機(jī)動(dòng)車(chē)船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）

　　2. 拖拉機(jī)

　　3. 捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　4. 軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船

　　5. 警用車(chē)船

　　6. 按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶

　　7. 依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船

　　32. 屬于資源稅征稅范圍的資源可分為（ ）。

　　A.水資源

　　B.礦產(chǎn)品

　　C.森林資源

　　D.土地資源

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　33. 契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為（ ）。

　　A.5%~10%

　　B.3%~5%

　　C.2%~6%

　　D.1%~3%

　　[答案]:b

　　[解析]:契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%~5%

　　34. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由（ ）印制。

　　A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)

　　B.省級(jí)人民政府指定的企業(yè)

　　C.國(guó)務(wù)院指定的企業(yè)

　　D.國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)

　　[答案]:d

　　[解析]:發(fā)票是由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

　　35. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（ ）的罰款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，10 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，12 000元以下

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　36. 下列憑證屬于外來(lái)原始憑證的是（ ）。

　　A. 領(lǐng)料單

　　B.支出證明單

　　C.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

　　D.進(jìn)賬單

　　[答案]:d

　　[解析]:自制原始憑證包括各種報(bào)銷(xiāo)和支付款項(xiàng)的憑證，其中 對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、成本計(jì)算單等。

　　37. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，采用按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（ ）。

　　A.（材料成本－利潤(rùn)）／（1－消費(fèi)稅稅率）

　　B.（材料成本－加工費(fèi)）／（1－增值稅稅率）

　　C.（材料成本＋加工費(fèi)）／（1－消費(fèi)稅稅率）

　　D.（材料成本＋加工費(fèi)）／（1＋增值稅稅率）

　　[答案]:c

　　[解析]:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本＋加工費(fèi)）／（1－消費(fèi)稅稅率）

　　38. 某食品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年5月向消費(fèi)者銷(xiāo)售一批食品，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元?？铐?xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 20000

　　貸：資本公積 20000

　　企業(yè)上述賬務(wù)處理會(huì)造成（ ）。

　　A.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700元

　　B.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1890元

　　C.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額2400元

　　D.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額2905.98元

　　[答案]:d

　　[解析]:增值稅是以不含稅的價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)的，其銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：20000/（1+17%）*17%=2905.98

　　39. 下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是（ ）。

　　A.發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等

　　B.發(fā)出材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等

　　C.結(jié)存材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等

　　D.結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)相等

　　[答案]:a

　　[解析]:加權(quán)平均法下發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等

　　40. 材料成本差異率的計(jì)算公式是（ ）。

　　A.材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）／（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本）

　　B.材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）／（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本）

　　C.材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額）／（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本）

　　D.材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）／（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本）

　　[答案]:d

　　[解析]:材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）／（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本）

　　41. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。

　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其銀行存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　D.扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款。

　　[答案]:c

　　[解析]:ABD屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　42. 國(guó)債發(fā)行的前提是（ ）。

　　A.應(yīng)債資金來(lái)源結(jié)構(gòu)

　　B.國(guó)債持有者結(jié)構(gòu)

　　C.應(yīng)債主體的存在

　　D.國(guó)債期限結(jié)構(gòu)

　　[答案]:c

　　[解析]:國(guó)債發(fā)行的前提是應(yīng)債主體的存在

　　43. 衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對(duì)國(guó)債承受能力的重要指標(biāo)是（ ）。

　　A.國(guó)債依存度

　　B.國(guó)債負(fù)擔(dān)率

　　C.財(cái)政償債率

　　D.國(guó)債償還率

　　[答案]:b

　　[解析]:衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對(duì)國(guó)債承受能力的重要指標(biāo)是國(guó)債負(fù)擔(dān)率

　　44. 通常把一年以?xún)?nèi)還本付息的國(guó)債稱(chēng)為（ ）。

　　A.短期國(guó)債

　　B.中期國(guó)債

　　C.一級(jí)國(guó)債

　　D.強(qiáng)制國(guó)債

　　[答案]:a

　　[解析]:通常把一年以?xún)?nèi)還本付息的國(guó)債稱(chēng)為短期國(guó)債

　　45. 國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)一般是（ ）之間的交易場(chǎng)所。

　　A.政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)

　　B.國(guó)債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者

　　C.國(guó)債持有者與政府

　　D.國(guó)債發(fā)行者與國(guó)債認(rèn)購(gòu)者

　　[答案]:b

　　[解析]:國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)一般是國(guó)債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易場(chǎng)所。

　　46. 狹義的預(yù)算法也稱(chēng)為（ ）。

　　A.特定的預(yù)算法

　　B.一般意義上的預(yù)算法

　　C.實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算法

　　D.形式意義的預(yù)算法

　　[答案]:d

　　[解析]:狹義的預(yù)算法也稱(chēng)為形式意義的預(yù)算法

　　47. 績(jī)效預(yù)算最早產(chǎn)生于（ ）。

　　A英國(guó)

　　B法國(guó)

　　C美國(guó)

　　D加拿大

　　[答案]:c

　　[解析]:績(jī)效預(yù)算最早產(chǎn)生于美國(guó)

　　48. 不只限于保持預(yù)算收支平衡，而是通過(guò)預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的政策是（ ）。

　　A.健全財(cái)政政策

　　B.功能財(cái)政預(yù)算政策

　　C.充分就業(yè)預(yù)算政策

　　D.預(yù)算平衡政策

　　[答案]:b

　　[解析]:功能財(cái)政預(yù)算政策是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家勒納于20世紀(jì)40年代提出的。其核心內(nèi)容是要說(shuō)明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對(duì)比關(guān)系、保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是應(yīng)當(dāng)保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的平衡。

　　49. 具有財(cái)政直接支付并具有與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行支出清算功能的賬戶(hù)是（ ）。

　　A.國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)

　　B.財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)

　　C.財(cái)政部門(mén)給預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)

　　D.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)

　　[答案]:b

　　[解析]:具有財(cái)政直接支付并具有與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行支出清算功能的賬戶(hù)是財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。

　　50. 在財(cái)政管理體制中，居于核心地位的是（ ）。

　　A. 預(yù)算管理體制

　　B.稅收管理體制

　　C.財(cái)政監(jiān)督管理體制

　　D.行政事業(yè)單位管理體制

　　[答案]:a

　　[解析]:在財(cái)政管理體制中，居于核心地位的是預(yù)算管理體制

　　51. 無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)是（ ）。

　　A.資金專(zhuān)款專(zhuān)用

　　B.解決財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題

　　C.貫徹中央政府的調(diào)控意圖

　　D.引導(dǎo)地方的投資方向

　　[答案]:b

　　[解析]:無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題

　　52. 我國(guó)無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是（ ）。

　　A.專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助

　　B.公式化補(bǔ)助

　　C.中央對(duì)地方的稅收返還

　　D.體制補(bǔ)助

　　[答案]:c

　　[解析]:我國(guó)無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是中央對(duì)地方的稅收返還。

　　53. 增值稅收入的（ ）歸中央政府。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.50%

　　D.75%

　　[答案]:d

　　[解析]:增值稅收入的75%歸中央政府。

　　54. 依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是（ ）。

　　A.事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合

　　B.事權(quán)和收入相結(jié)合

　　C.分級(jí)管理

　　D.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算

　　[答案]:a

　　[解析]:事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合原則是指依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入

　　55. 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱(chēng)為（ ）。

　　A.債務(wù)赤字化

　　B.赤字債務(wù)化

　　C.債務(wù)軟化

　　D.債務(wù)硬化

　　[答案]:b

　　[解析]:西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱(chēng)為赤字債務(wù)化

　　56. 財(cái)政政策的功能不包括（ ）。

　　A.導(dǎo)向功能

　　B.協(xié)調(diào)功能

　　C.控制功能

　　D.管理功能

　　[答案]:d

　　[解析]:財(cái)政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能

　　57. 為增加社會(huì)總需求，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策是（ ）。

　　A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

　　B.擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　C.緊縮性財(cái)政政策

　　D.中性財(cái)政政策

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　58. 總供求大體平衡，但消費(fèi)偏旺、投資不足，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是（ ）。

　　A.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

　　B.松的財(cái)政政策與松的貨幣政策

　　C.緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

　　D.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　59. 公共產(chǎn)品的效率由（ ）組成。

　　A.生產(chǎn)效率

　　B.供給效率

　　C.社會(huì)公平效率

　　D.資源配置效率

　　E.供求效率

　　[答案]:a, d

　　[解析]:公共產(chǎn)品的效率由生產(chǎn)效率和資源配置效率組成

　　60. 下列項(xiàng)目中，適宜用公共勞務(wù)收費(fèi)法衡量和提高財(cái)政支出效益的是（ ）。

　　A.公園

　　B.公路

　　C.醫(yī)療

　　D.國(guó)防支出

　　E.教育

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:公園.公路.醫(yī)療.教育適宜用公共勞務(wù)收費(fèi)法衡量和提高財(cái)政支出效益。

　　61. 解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（ ）。

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.扣除法

　　D.抵免法

　　E.抵消法

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法.免稅法.扣除法.抵免法

　　62. 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要有（ ）。

　　A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.社會(huì)融資制

　　E.銀行貸款制

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。

　　63. 19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（ ）。

　　A.財(cái)政政策原則

　　B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

　　C.適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)的原則

　　D.社會(huì)公平原則

　　E.稅務(wù)行政原則

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:瓦格納提出的財(cái)政政策原則:國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則、稅務(wù)行政原則。

　　64. 影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括（ ）。

　　A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平

　　B.一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制

　　C.稅率

　　D.附加與加成

　　E.一定時(shí)期的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:影響稅收負(fù)擔(dān)的因素

　　65. 下列關(guān)于稅法要素的表述，正確的是（ ）

　　A.征稅對(duì)象是稅法中具體規(guī)定的應(yīng)當(dāng)征稅的對(duì)象

　　B.征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志

　　C.稅目是征稅對(duì)象的具體化

　　D.稅率是稅法的核心要素

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目。所以A是不正確的。

　　66. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（ ）。

　　A.批發(fā)白酒

　　B.生產(chǎn)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)用品

　　C.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金銀首飾

　　D.進(jìn)口的化妝品

　　[答案]:c, d

　　[解析]

　?。?）選項(xiàng)A：不征消費(fèi)稅

　?。?）選項(xiàng)B：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)用品不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

　?。?）選項(xiàng)C：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費(fèi)稅

　?。?）選項(xiàng)D：化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費(fèi)稅。

　　67. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　[答案]:a, d

　　[解析]

　?。?）選項(xiàng)A：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

　?。?）選項(xiàng)B：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不能計(jì)提折舊，但租賃費(fèi)可以分期扣除

　?。?）選項(xiàng)CD：以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

　　68. 下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（ ）。

　　A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天

　　B.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

　　C.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

　　D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天

　　[答案]:b, c

　　[解析]

　?。?）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天

　?。?）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　69. 某房地產(chǎn)公司出售一幢商用寫(xiě)字樓，獲得5 000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅種中，屬于該房地產(chǎn)公司及購(gòu)買(mǎi)方對(duì)此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有（ ）。

　　A.契稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:房地產(chǎn)公司屬于出售方，不繳納契稅，但繳納其他稅，購(gòu)買(mǎi)方屬于房屋的承受方，需要繳納契稅。

　　70. 按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（ ）。

　　A.房屋出租的，由承租人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。

　　71. 下列關(guān)于稅款追繳說(shuō)法不正確的是（ ）

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息

　　B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征

　　C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長(zhǎng)到3年

　　D.納稅人偷逃稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息；因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長(zhǎng)到5年。

　　72. 印花稅中以件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)的應(yīng)稅憑證有（ ）。

　　A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B.土地使用證

　　C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

　　D.承包合同

　　[答案]:a, b

　　[解析]:合同或具有合同性質(zhì)的憑證以憑證所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以實(shí)收資本與資本公積兩項(xiàng)合計(jì)的金額為計(jì)稅依據(jù)。

　　73. 出口退稅的形式包括（ ）。

　　A.不征不退形式

　　B.免、抵、退的形式

　　C.先征后退的形式

　　D.實(shí)行出口退稅電子化管理

　　E.征退同時(shí)的形式

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:出口退稅的形式

　　1. 不征不退的形式

　　2. 免、抵、退形式

　　3. 先征后退的形式

　　4. 實(shí)行出口退稅電子化管理

　　74. 最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是（ ）。

　　A.英國(guó)

　　B.法國(guó)

　　C.丹麥

　　D.美國(guó)

　　E.瑞典

　　[答案]:c, e

　　[解析]:最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥、瑞典

　　75. 政府采購(gòu)的客體包括（ ）。

　　A.貨物

　　B.工程

　　C.自然資源

　　D.服務(wù)

　　E.無(wú)形資產(chǎn)

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:政府采購(gòu)的客體包括貨物、工程、服務(wù)。

　　76. 各國(guó)所采用的轉(zhuǎn)移支付資金分配方式歸納為以下模式（ ）。

　　A.財(cái)政收入能力均等化模式

　　B.支出均衡模式

　　C.收支均衡模式

　　D.有限的財(cái)政收入能力—支出需求均衡模式

　　E.轉(zhuǎn)移支付均衡模式

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:各國(guó)所采用的轉(zhuǎn)移支付資金分配方式歸納為四種模式

　?。?）財(cái)政收入能力均等化模式

　?。?）支出均衡模式

　?。?）收支均衡模式

　?。?）有限的財(cái)政收入能力——支出需求均衡模式。

　　77. 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（ ）。

　　A.公正準(zhǔn)則

　　B.收入劃分效率

　　C.恰當(dāng)準(zhǔn)則

　　D.支出劃分效率

　　E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率

　　[答案]:b, d, e

　　[解析]:效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面。

　　78. 國(guó)際收支平衡是指（ ）的總的收支對(duì)比狀況。

　　A經(jīng)常項(xiàng)目

　　B遺漏與誤差

　　C資本項(xiàng)目

　　D官方平衡項(xiàng)目

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國(guó)際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差三個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況。

　　三、案例分析題:

　　79. 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入740 000元，銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)收入5000元；為出租房屋取得收入20000元，運(yùn)輸取得收入10000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1. 零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入應(yīng)納增值稅（ ）元。

　?。?446.60

　?。?556.60

　?。?761.60

　?。?881.65

　　2. 銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅（ ）元。

　?。?5.56

　?。?7.08

　?。?8.23

　　Ｄ99.56

　　3. 為出租房屋取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。

　?。?00

　?。?00

　?。?00

　?。?000

　　4. 運(yùn)輸取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。

　?。?00

　?。?50

　?。?00

　?。?00

　　[答案]:A,B,D,D

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]應(yīng)納增值稅=740 000÷1.03×3％=8446.60（元）

　　2. [答案]B

　　[解析]應(yīng)納增值稅=5000÷1.03×0.02=97.08（元）

　　3. [答案]D

　　[解析]應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20000×5％=1000（元）

　　4. [答案]D

　　[解析]應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×3％=300（元）

　　80. 甲公司2010年利潤(rùn)總額340萬(wàn)元，其中取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1000萬(wàn)元），管理費(fèi)用960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元）。計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、提取職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1. 稅前可以扣除的廣告費(fèi)（ ）萬(wàn)元。

　　A.900

　　B.910

　　C.920

　　D.950

　　2. 稅前可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)（ ）萬(wàn)元。

　　A.15

　　B.18

　　C.20

　　D.30

　　3. 稅前可以扣除捐贈(zèng)支出（ ）萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.35

　　C.40.80

　　D.60

　　4. 稅前可以扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)（ ）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2

　　C.4

　　D.6

　　[答案]:A,B,C,D

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]營(yíng)業(yè)收入＝4500＋1000＋500＝6000（萬(wàn)元）

　　營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元不能計(jì)入。

　　廣告費(fèi)扣除限額＝6000×15％＝900（萬(wàn)元）

　　廣告費(fèi)納稅調(diào)整增加額＝1000-900＝100（萬(wàn)元）

　　2. [答案]B

　　[解析]業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60％＝30×60％＝18（萬(wàn)元）

　　銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）×5‰＝6000×5‰＝30（萬(wàn)元）

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為18萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加額＝30-18＝12（萬(wàn)元）

　　3. [答案]C

　　[解析]捐贈(zèng)支出扣除限額＝340×12％＝40.80（萬(wàn)元）

　　捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整增加額＝60-40.80＝19.20（萬(wàn)元）

　　4. [答案]D

　　[解析]工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2％＝6（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳6萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

　　81. 5. 稅前可以扣除職工福利費(fèi)（ ）萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.35

　　C.42

　　D.46

　　6. 稅前可以扣除職工教育經(jīng)費(fèi)（ ）萬(wàn)元。

　　A.2.5

　　B.5

　　C.7.5

　　D.10

　　7. 2010年應(yīng)納所得稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.122.43

　　B.125.69

　　C.139.65

　　D.141.25

　　[答案]:C,C,A

　　[解析]:5.[答案]C

　　[解析]職工福利費(fèi)扣除限額＝300×14％＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生46萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加額＝46-42＝4（萬(wàn)元）

　　6. [答案]C

　　[解析]職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為300×2.5％＝7.50（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加額＝10-7.50＝2.50（萬(wàn)元）

　　7[答案]A

　　[解析]稅收滯納金不能在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為12萬(wàn)元。

　　2010年應(yīng)納稅所得額＝340＋100＋12＋19.20＋4＋2.50＋12＝489.70（萬(wàn)元）

　　2010年應(yīng)納所得稅額＝489.70×25％＝122.43（萬(wàn)元）

　　82. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8000萬(wàn)元。

　?。?）公司作為受托方簽訂一份加工承攬合同，合同約定：受托方另收取加工費(fèi)70萬(wàn)元。

　?。?）公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)250萬(wàn)元。

　?。?）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額400萬(wàn)元。

　?。?）公司新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。

　?。?）公司啟用其他賬簿10本。

　?。ㄕf(shuō)明：購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種）

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1. 公司2010年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。

　　A.20000

　　B.21000

　　C.22000

　　D.24000

　　2. 公司2010年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。

　　A.210

　　B.250

　　C.350

　　D.360

　　3. 公司2010年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。

　　A.500

　　B.750

　　C.800

　　D.900

　　4. 公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。

　　A.1200

　　B.1300

　　C.1400

　　D.1500

　　5. 公司2010年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。

　　A.10000

　　B.11000

　　C.12000

　　D.12500

　　6. 公司2010年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.90

　　[答案]:D,C,B,A,D,B

　　[解析]:1.[答案]D

　　[解析]公司2010年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅=80000000×0.3‰=24000（元）

　　2. [答案]C

　　[解析]公司2010年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=700000×0.5‰=350（元）

　　3. [答案]B

　　[解析]公司2010年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=2500000×0.3‰=750（元）

　　4. [答案]A

　　[解析]公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=4000000×0.3‰=1200（元）

　　5. [答案]D

　　[解析]公司2010年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=（20000000+5000000）×0.5‰=12500（元）

　　6. [答案]B

　　[解析]公司2010年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=5×10=50（元）。

　　83. 某縣國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，縣屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶(hù)上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到縣政府找到主管部門(mén)，主管部門(mén)向國(guó)稅局做了口頭納稅保證。國(guó)稅局不同意，最后該公司以庫(kù)存原材料做了納稅擔(dān)保。

　　根據(jù)上述資料選擇正確答案

　　1. 國(guó)稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間（ ）

　　A.太早了

　　B.太晚了

　　C.非常恰當(dāng)

　　D.無(wú)所謂

　　2. 國(guó)稅局不同意公司主管部門(mén)提供納稅擔(dān)保是因?yàn)椋?）

　　A.主管部門(mén)未作書(shū)面保證

　　B.主管部門(mén)沒(méi)有擔(dān)保資格

　　C.國(guó)稅局不信任主管部門(mén)

　　D主管部門(mén)無(wú)經(jīng)濟(jì)能力

　　3. 該公司在上述過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有（ ）

　　A.進(jìn)貨不入賬

　　B.轉(zhuǎn)移賬戶(hù)資金

　　C.找主管部門(mén)擔(dān)保

　　D..以庫(kù)存材料作擔(dān)保

　　[答案]:C,B,ABC

　　[解析]:1.[答案]C

　　[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。

　　2. [答案]B

　　[解析]國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。

　　3. [答案]ABC