2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收輔導(dǎo)模擬題三

　　導(dǎo)語(yǔ)：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名已經(jīng)開始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯團(tuán)隊(duì)免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請(qǐng)查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是（ ）。

　　A.供過于求

　　B.供不應(yīng)求

　　C.供求平衡

　　D.時(shí)多時(shí)少

　　2. 在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（ ）。

　　A.收入大于支出，增加外匯儲(chǔ)備，體現(xiàn)綜合國(guó)力

　　B.支出大于收入，實(shí)現(xiàn)本國(guó)物品的豐富

　　C.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收入大于支出

　　D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

　　3. 公共產(chǎn)品的效率由（ ）組成。

　　A.政府決策效率和市場(chǎng)效率

　　B.資源配置效率和生產(chǎn)效率

　　C.行政效率和生產(chǎn)效率

　　D.以上都不對(duì)

　　4. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（ ）。

　　A.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制

　　B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度

　　C.完善公共部門的效率評(píng)估制度

　　D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)

　　5. 下列關(guān)于購(gòu)買性支出的選項(xiàng)，不正確的是（ ）。

　　A.對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的

　　B.對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束

　　C.對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)

　　D.執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)

　　6. “公共勞務(wù)”收費(fèi)法和成本-效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于（ ）。

　　A.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用。

　　B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出被選方案的選擇

　　C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法有免費(fèi)、低價(jià)、評(píng)價(jià)和高價(jià)四種定價(jià)方式

　　D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與成本-效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法沒有區(qū)別

　　7. 在對(duì)那些只有社會(huì)效益且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時(shí)，應(yīng)采用的方法是（ ）。

　　A.成本-效益分析法

　　B.最低費(fèi)用選擇法

　　C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

　　D.投入產(chǎn)出分析法

　　8. 對(duì)于財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的解釋，（ ）提出了“非均衡增長(zhǎng)模型”。

　　A.皮考克和魏斯曼

　　B.馬斯格雷夫和羅斯托

　　C.瓦格納

　　D.鮑莫爾

　　9. 財(cái)政支出必須講求效益，根本原因是（ ）。

　　A.具有資源配置職能

　　B.具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　C.具有收入分配職能

　　D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性

　　10. 文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。

　　A.積累性支出

　　B.消費(fèi)性支出

　　C.補(bǔ)償性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　11. 下列關(guān)于財(cái)政投資的表述正確的是（ ）。

　　A.政府投資完全是無(wú)償撥款

　　B.財(cái)政投資應(yīng)側(cè)重項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益

　　C.政府可以投資大型項(xiàng)目

　　D.政府投資的資金來(lái)源都是無(wú)償取得的

　　12. 社會(huì)保障的核心內(nèi)容是（ ）。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)

　　B.社會(huì)救濟(jì)

　　C.社會(huì)福利

　　D.社會(huì)撫優(yōu)

　　13. 允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)的做法稱為（ ）。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.盈虧相抵

　　14. 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由（ ）承擔(dān)。

　　A.國(guó)家財(cái)政

　　B.商業(yè)銀行

　　C.社會(huì)力量

　　D.農(nóng)民自身

　　15. 下列抵免方法中可使納稅人獲得最大限度抵免的是（ ）。

　　A.分國(guó)抵免法

　　B.分項(xiàng)抵免法

　　C.分國(guó)不分項(xiàng)抵免法

　　D.綜合抵免法

　　16. 稅收分配的主要目的是（ ）。

　　A.滿足企業(yè)發(fā)展需要

　　B.滿足社會(huì)公共需要

　　C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

　　D.滿足人民生活需要

　　17. 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則是（ ）。

　　A.財(cái)政、中性、穩(wěn)定

　　B.財(cái)政、公平、經(jīng)濟(jì)

　　C.公平、效率、節(jié)約

　　D.確實(shí)、便利、省費(fèi)

　　18. 下列用于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（ ）。

　　A.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

　　B.企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率

　　D.企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率

　　19. 下列貨物中適用增值稅17%稅率的是（ ）。

　　A.雜志

　　B.農(nóng)機(jī)

　　C.暖氣

　　D.服裝

　　20. 下列行為中屬于視同銷售貨物的是（ ）。

　　A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程

　　D.將購(gòu)買的貨物作為投資

　　21. 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得500萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)這筆所得征收所得稅為（ ）。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.100萬(wàn)元

　　C.150萬(wàn)元

　　D.180萬(wàn)元

　　22. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入1000萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)銷售收入1600萬(wàn)元，租金收入140萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。

　　A.114.2萬(wàn)元

　　B.137萬(wàn)元

　　C.82.2萬(wàn)元

　　D.117萬(wàn)元

　　23. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅46萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限20天，被罰滯納金0.46萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。

　　A.4萬(wàn)元

　　B.4.5萬(wàn)元

　　C.5.023萬(wàn)元

　　D.5.6萬(wàn)元

　　24. 下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。

　　A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

　　B.以房屋抵債

　　C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

　　D.房屋贈(zèng)與

　　25. 契稅實(shí)行的幅度比例稅率是（ ）。

　　A.1%～3%

　　B.3%～5%

　　C.5%～8%

　　D.8%～10%

　　26. 在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國(guó)專家（為非居民納稅人）2011年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（ ）。

　　A.1465元

　　B.1305元

　　C.1200元

　　D.665元

　　27. 根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。

　　A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額

　　B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額

　　C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

　　D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

　　28. 一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ ）。

　　A.納稅人

　　B.征稅對(duì)象

　　C.計(jì)稅依據(jù)

　　D.稅率

　　29. 目前多數(shù)國(guó)家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是（ ）。

　　A.只行使地域管轄權(quán)

　　B.只行使公民管轄權(quán)

　　C.同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　D.只行使居民管轄權(quán)

　　30. 納稅人自（ ）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

　　A.結(jié)算繳納稅款

　　B.會(huì)計(jì)記賬

　　C.辦理納稅申報(bào)

　　D.計(jì)算應(yīng)納稅款

　　31. 下列情況中契稅的計(jì)稅依據(jù)確定錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A.土地使用權(quán)出售，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　B.土地使用權(quán)贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)為土地市場(chǎng)價(jià)格

　　C.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其計(jì)稅依據(jù)為土地的原值

　　D.已購(gòu)買公房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征契稅

　　32. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A.外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)個(gè)人經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)不適用房產(chǎn)稅

　　B.房產(chǎn)的征稅范圍不包括農(nóng)村

　　C.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　D.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

　　33. 稅務(wù)登記證件通常一年驗(yàn)證一次，更換一次的時(shí)間是（ ）。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　34. 在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，隨著經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，基礎(chǔ)設(shè)施的“瓶頸”作用就（ ）。

　　A.逐漸消失

　　B.保持穩(wěn)定

　　C.更加突出

　　D.迅速消失

　　35. 在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是（ ）。

　　A.一般的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

　　B.無(wú)建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬

　　C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人有實(shí)際困難可以不設(shè)置任何賬

　　D.扣繳義務(wù)人要在扣繳業(yè)務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬

　　36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。

　　A.按月征收

　　B.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

　　C.按季征收

　　D.按月計(jì)征，分周預(yù)繳

　　37. 企業(yè)發(fā)生的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（ ）。

　　A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶的借方

　　B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶的借方

　　C.“銷售費(fèi)用”賬戶的借方

　　D.“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的借方

　　38. 當(dāng)企業(yè)收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的預(yù)付款時(shí)，其正確的賬務(wù)處理是（ ）。

　　A.借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　B.借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　C.借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　D.借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付賬款

　　39. 某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務(wù)處理正確的是（ ）。

　　A.借：固定資產(chǎn) 50000

　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　B.借：固定資產(chǎn) 58500

　　貸：銀行存款 58500

　　C.借：固定資產(chǎn) 50000

　　營(yíng)業(yè)外支出 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　D.借：固定資產(chǎn) 50000

　　管理費(fèi)用 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　40. 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格是（ ）。

　　A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

　　B.（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

　　C.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

　　D.（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

　　41. 下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A.稿酬所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.偶然所得

　　42. 在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分配情況下，如果企業(yè)期末“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時(shí)，它對(duì)當(dāng)期生產(chǎn)成本的影響是（ ）。

　　A.擴(kuò)大成本，減少利潤(rùn)

　　B.擴(kuò)大成本，增加利潤(rùn)

　　C.減少成本，增加利潤(rùn)

　　D.減少成本，減少利潤(rùn)

　　43. 把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算的預(yù)算形式是（ ）。

　　A.零基預(yù)算

　　B.單式預(yù)算

　　C.地方預(yù)算

　　D.復(fù)式預(yù)算

　　44. 國(guó)家信用籌資的主要方式是（ ）。

　　A.國(guó)債

　　B.稅收

　　C.罰款

　　D.規(guī)費(fèi)

　　45. 國(guó)債的最基本功能是（ ）。

　　A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　B.籌集建設(shè)資金

　　C.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求

　　46. 從形式上來(lái)看，政府預(yù)算是（ ）。

　　A.年度財(cái)政收支計(jì)劃

　　B.具有法律效力的文件

　　C.集中支配財(cái)力的分配過程

　　D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段

　　47. 我國(guó)建國(guó)初期發(fā)行的折實(shí)公債的目的是（ ）。

　　A.打擊投機(jī)資本

　　B.保護(hù)債權(quán)人的利益

　　C.保護(hù)債務(wù)人的利益

　　D.取得相應(yīng)的物資

　　48. 周期平衡預(yù)算政策的提出者是經(jīng)濟(jì)學(xué)家（ ）。

　　A.凱恩斯

　　B.瓦格納

　　C.魏斯曼

　　D.阿爾文?漢森

　　49. 政府采購(gòu)的主要方式是（ ）。

　　A.公開招標(biāo)采購(gòu)

　　B.非招標(biāo)性采購(gòu)

　　C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

　　D.詢價(jià)采購(gòu)

　　50. 按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向，可將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和（ ）。

　　A.總預(yù)算

　　B.零基預(yù)算

　　C.復(fù)式預(yù)算

　　D.績(jī)效預(yù)算

　　51. 對(duì)于監(jiān)督和控制預(yù)算支出，提高支出效益有積極作用的是（ ）。

　　A.經(jīng)費(fèi)預(yù)算

　　B.投資預(yù)算

　　C.資金預(yù)算

　　D.績(jī)效預(yù)算

　　52. 經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的（ ）問題。

　　A.政治程序

　　B.經(jīng)濟(jì)

　　C.效率

　　D.功能性

　　53. （ ）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。

　　A.差額預(yù)算

　　B.投入預(yù)算

　　C.部門預(yù)算

　　D.地方預(yù)算

　　54. 預(yù)算管理的職能部門是（ ）。

　　A.各級(jí)財(cái)政部門

　　B.各級(jí)人民政府

　　C.各級(jí)人民代表大會(huì)

　　D.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

　　55. 為確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府采購(gòu)法》建立了（ ），即在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。

　　A.獎(jiǎng)懲制度

　　B.回避制度

　　C.采購(gòu)制度

　　D.監(jiān)察制度

　　56. 西方國(guó)家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是（ ）。

　　A.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

　　B.法定存款準(zhǔn)備金率

　　C.貼現(xiàn)率政策

　　D.再貸款

　　57. 管理學(xué)角度的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的（ ）。

　　A.功能性特征

　　B.政治性問題

　　C.效率問題

　　D.公平問題

　　58. 運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是（ ）。

　　A.經(jīng)常預(yù)算

　　B.資本預(yù)算

　　C.投入預(yù)算

　　D.績(jī)效預(yù)算

　　59. 某企業(yè)2011年實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2010年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬(wàn)分之五。該企業(yè)2011年應(yīng)納印花稅為（ ）。

　　A.500元

　　B.750元

　　C.2000元

　　D.4500元

　　60. 在不發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府為了籌集必要的財(cái)政收入，政府干預(yù)的主要手段是（ ）。

　　A.補(bǔ)貼

　　B.稅收

　　C.預(yù)算

　　D.公債

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 資源配置職能的主要內(nèi)容包括（ ）。

　　A.調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置

　　B.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

　　C.調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置

　　D.保持現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向

　　E.引導(dǎo)企業(yè)的投資方向

　　2. 財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有（ ）。

　　A.財(cái)政補(bǔ)貼

　　B.債務(wù)利息

　　C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　D.失業(yè)救濟(jì)

　　E.事業(yè)經(jīng)費(fèi)

　　3. 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（ ）。

　　A.不能提供公共產(chǎn)品

　　B.外部效應(yīng)

　　C.收入分配的完全公平

　　D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和失衡

　　E.經(jīng)濟(jì)不完全競(jìng)爭(zhēng)

　　4. 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品相比具有的特征是（ ）。

　　A.效用的不可分割性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

　　D.提供目的的非盈利性

　　E.公共產(chǎn)品的公眾化

　　5. 非招標(biāo)性采購(gòu)主要包括（ ）幾種方式。

　　A.單一來(lái)源采購(gòu)

　　B.競(jìng)價(jià)性談判采購(gòu)

　　C.國(guó)內(nèi)詢價(jià)采購(gòu)

　　D.公開采購(gòu)

　　E.同外詢價(jià)采購(gòu)

　　6. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列哪些合理方法調(diào)整（ ）。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.利潤(rùn)分割法

　　E.自我估計(jì)法

　　7. 下列支出屬于特殊利益支出的有（ ）。

　　A.司法支出

　　B.教育支出

　　C.公務(wù)用車支出

　　D.招待費(fèi)用支出

　　E.醫(yī)療衛(wèi)生支出

　　8. 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查應(yīng)該注意（ ）。

　　A.產(chǎn)品成本及成本結(jié)構(gòu)

　　B.核實(shí)賬面銷售收入額

　　C.核實(shí)銷售收入凈額

　　D.核查漏計(jì)的銷售收入額

　　E.核實(shí)產(chǎn)品進(jìn)銷差價(jià)

　　9. 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指無(wú)須借助外力即可自動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的財(cái)政政策，主要包括（ ）。

　　A.比例稅率制度

　　B.累進(jìn)稅制度

　　C.轉(zhuǎn)移支付制度

　　D.定額稅率制度

　　E.財(cái)政貼息制度

　　10. 下列折舊年限為20年的是（ ）。

　　A.飛機(jī)

　　B.火車

　　C.房屋

　　D.建筑物

　　E.重型運(yùn)輸卡車

　　11. 以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有（ ）。

　　A.相關(guān)性原則

　　B.不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　C.重要性原則

　　D.謹(jǐn)慎性原則

　　E.合理性原則

　　12. 從下列關(guān)于包裝物計(jì)稅規(guī)定的表述，正確的有（ ）。

　　A.隨同貨物出售的包裝物，應(yīng)按包裝物的適用稅率計(jì)征增值稅

　　B.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金收入，應(yīng)按包裝物的適用稅率計(jì)征增值稅

　　C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算（未逾期）的，不并入銷售額征稅

　　D.對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅

　　E.在貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)按5%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　13. 下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（ ）。

　　A.賬簿

　　B.發(fā)票的存根聯(lián)

　　C.收支憑證的粘貼簿

　　D.進(jìn)銷貨登記簿

　　E.發(fā)票登記簿

　　14. 稅款征收的方式包括（ ）。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.定期定額征收

　　E.委托征收

　　15. 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ）。

　　A.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

　　B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

　　C.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

　　D.向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)

　　E.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的

　　16. 下列要征收印花稅的是（ ）。

　　A.居民住房租賃合同

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.資金賬簿

　　D.無(wú)息貸款合同

　　E.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

　　17. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅時(shí)間，下面表述正確的有（ ）。

　　A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

　　D.實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天

　　E.金融機(jī)構(gòu)及其貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得貸款的當(dāng)天

　　18. 營(yíng)業(yè)稅的稅目包括（ ）。

　　A.文化體育業(yè)

　　B.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　C.郵電通信業(yè)

　　D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　E.銷售自己使用過物品

　　19. 下列適應(yīng)增值稅率13%的貨物是（ ）。

　　A.服裝

　　B.出口服裝

　　C.石油液化氣

　　D.合資企業(yè)生產(chǎn)的汽車

　　E.圖書

　　20. 稅收支出的一般形式大致有（ ）。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.優(yōu)惠稅率

　　E.支付稅額

　　三、案例分析題

　　1. 劉某2010年5月份收入情況如下：

　?。?）取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000。

　?。?）取得股票紅利收入2000元；國(guó)庫(kù)券利息收入500元。

　　（3）取得稿酬收入3800元。

　　（4）取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元，并將其中的4500元通過民政部門捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）。

　　A.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳劉某的個(gè)人所得稅

　　B.劉某取得的稿酬收入的費(fèi)用扣除額為800元

　　C.劉某的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.劉某取得的特許使用費(fèi)收入的費(fèi)用扣除額為800元

　　、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。

　　A.10000元

　　B.8000元

　　C.6360元

　　D.12000元

　　、稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。

　　A.420元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.840元

　　、劉某對(duì)希望工程基金會(huì)的捐贈(zèng)，正確的處理為（ ）。

　　A.應(yīng)全額在稅前扣除

　　B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元

　　C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元

　　D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　、劉某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。

　　A.5300元

　　B.13120元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　2. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)

　　（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元

　?。?）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得運(yùn)輸發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80％零售，取得含稅銷售額585000元，20％用于本企業(yè)集體福利。

　?。?）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10％

　?。?）銷售使用過的摩托車3輛，摩托車為2007年購(gòu)買的。取得含稅銷售額20800元。

　?。?）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元

　　本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答如下問題：

　　、下列表述正確的有（ ）。

　　A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)的玉米準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.上月購(gòu)進(jìn)的被盜原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　、銷售使用過的摩托車應(yīng)納增值稅額為（ ）。

　　A.800

　　B.400

　　C.416

　　D.0

　　、本月除了銷售固定資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額為（ ）。

　　A.116977元

　　B.86870元

　　C.118847元

　　D.20 045.99元

　　、本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。

　　A.78060元

　　B.120875元

　　C.96760元

　　D.112375元

　　、本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。

　　A.22087元

　　B.22487元

　　C.37 260元

　　D.88 012.99元

　　3. XX公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，位于北京市，2010年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1400000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：

　　（1）取得收入時(shí)：

　　借：銀行存款 500000

　　貸：其他應(yīng)付款 500000

　?。?）轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)清理 600000

　　累計(jì)折舊 1400000

　　貸：固定資產(chǎn) 2000000

　?。?）支付清理費(fèi)用

　　借：固定資產(chǎn)清理 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈收益

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 610000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 610000

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：營(yíng)業(yè)稅稅率5％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加率為3％。

　　、下列表述中正確的有（ ）。

　　A.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊600000

　　B.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊

　　C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)

　　D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)

　　、取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（ ）。

　　A.借：銀行存款 500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 500000

　　B.借：銀行存款 500000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

　　C.借：銀行存款 500000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 500000

　　D.借：銀行存款 500000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 500000

　　、該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈損失為（ ）。

　　A.50000元

　　B.137500元

　　C.65000元

　　D.90000元

　　、下列關(guān)于該企業(yè)本筆業(yè)務(wù)賬務(wù)調(diào)整分錄正確的有（ ）。

　　A.借：其他應(yīng)付款 500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 500000

　　B.借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 25000

　　--應(yīng)交城建稅 1750（25000×7％）

　　其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加750（25000×3％）

　　C.借：固定資產(chǎn)清理 472500

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 472500

　　D.借：固定資產(chǎn)清理 137500

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 137500

　　、該企業(yè)的賬務(wù)處理影響的企業(yè)所得稅額為（ ）。

　　A.多繳企業(yè)所得稅118125元

　　B.多繳企業(yè)所得稅165 000元

　　C.少繳企業(yè)所得稅118125 元

　　D.少繳企業(yè)所得稅165 000元

　　4. 某旅游開發(fā)有限公司2011年3月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：

　?。?）旅游景點(diǎn)門票收入650萬(wàn)元；

　?。?）景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬(wàn)元；

　　（3）民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元；

　?。?）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2 000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入；

　?。?）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，開具旅游公司普通發(fā)票；

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　、門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.6.5萬(wàn)元

　　C.19.5萬(wàn)元

　　D.32.5萬(wàn)元

　　、2.索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.11.4萬(wàn)元

　　C.19萬(wàn)元

　　D.38萬(wàn)元

　　、民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（ ）。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.1.2萬(wàn)元

　　C.3.6萬(wàn)元

　　D.6萬(wàn)元

　　、合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。

　　A.1萬(wàn)元

　　B.2萬(wàn)元

　　C.4萬(wàn)元

　　D.8萬(wàn)元

　　、計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅（ ）。

　　A.1.37萬(wàn)元

　　B.0.5萬(wàn)元

　　C.0.87萬(wàn)元

　　D.6萬(wàn)元

　　參考答案

　　________________________________________

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查正外部效應(yīng)的產(chǎn)品。某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是供不應(yīng)求。

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查國(guó)際收支平衡的內(nèi)容。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查公共產(chǎn)品的效率的內(nèi)容。公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考察購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)各方面的不同影響。購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的；而轉(zhuǎn)移性支出對(duì)分配的影響是直接的。

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的內(nèi)容。“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查效益分析的方法。對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本-效益”分析法；對(duì)于那些只有社會(huì)效益、且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用“最低費(fèi)用”分析法；對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)收費(fèi)法”來(lái)衡量和提高財(cái)政支出的效益。

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查非均衡增長(zhǎng)模型的提出者。財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的解釋包括：瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”。馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)模型”。

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查財(cái)政支出的效益。財(cái)政支出必須講求效益，根本原因是社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性。

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。社會(huì)消費(fèi)性支出包括：行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)以及工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)。

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查財(cái)政投資的內(nèi)容。政府投資資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目，C正確，D錯(cuò)誤政府投資要顧及經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，B錯(cuò)誤政府投資并不意味著完全無(wú)償撥款，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，將財(cái)政融資的良好信譽(yù)與金融投資的高效運(yùn)作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行融資和投資，是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門投融資作用的最佳途徑。所以A錯(cuò)誤。

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查社會(huì)保障的核心內(nèi)容。社會(huì)保險(xiǎn)：是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障。

　　13

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅收豁免的內(nèi)容。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款；或沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。

　　14

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資的內(nèi)容。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)是投資量大，投資期限長(zhǎng)，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不明確，所以不可能由分散的農(nóng)戶獨(dú)立進(jìn)行，又由于農(nóng)業(yè)投資盈利率較低，金融機(jī)構(gòu)不可能將大量信用資金投資于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，所以農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要應(yīng)由國(guó)家財(cái)政承擔(dān)。

　　15

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查抵免法的內(nèi)容。分國(guó)抵免限額即居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人來(lái)自每一個(gè)外國(guó)的所得，分別計(jì)算抵免限額。綜合抵免限額即居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人的全部外國(guó)來(lái)源所得，不分國(guó)別、項(xiàng)目匯總在一起計(jì)算抵免限額。采用綜合抵免的方法，可以使跨國(guó)納稅人在不同國(guó)家發(fā)生的不足限額和超限額部分互相抵消。綜合抵免可以使納稅人獲得最大限度的抵免。分項(xiàng)抵免限額：在采用綜合抵免法時(shí)，為防止納稅人以某一外國(guó)較低稅率形成的不足限額部分，沖抵另一外國(guó)較高稅率形成的超限額部分進(jìn)行國(guó)際間稅收逃避，對(duì)某些項(xiàng)目的收入采用單獨(dú)計(jì)算抵免限額的方法。

　　16

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅收分配的主要目的。稅收是為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定參與國(guó)民收入中剩余產(chǎn)品分配的一種規(guī)范形式。稅收分配的主要目的是滿足社會(huì)公共需要。

　　17

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅收原則的內(nèi)容。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則包括：財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則、公平原則。

　　18

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。

　　19

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查增值稅的稅率。其他三項(xiàng)按照13%來(lái)征收。

　　20

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查視同銷售的情形。將購(gòu)買的貨物作為投資屬于視同銷售貨物，其他的是進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

　　21

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查所得稅的計(jì)算。（500-500×40%）×50%=150（萬(wàn)元）。

　　22

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。1000×3%+1600×5%+140×5%=117萬(wàn)元。

　　23

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=（34+46）×5%=4（萬(wàn)元）。

　　24

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查契稅的征稅范圍。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅范圍。

　　25

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查契稅實(shí)行的幅度比例稅率。契稅實(shí)行的幅度比例稅率是3%～5%。

　　26

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=10000-2000-2800=5200（元）；應(yīng)納稅額=5200×20%-375=665（元）。

　　27

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用是作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的。

　　28

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅區(qū)別的主要標(biāo)志。征稅對(duì)象是征稅客體，指對(duì)什么課稅，即國(guó)家征稅的目的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。每一種稅一般都有特定的征稅對(duì)象。

　　29

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查稅收管轄權(quán)的選擇。多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，是同時(shí)施行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。

　　30

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查的是稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

　　31

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

　　32

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查房產(chǎn)稅的規(guī)定。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

　　33

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查稅務(wù)登記證件的驗(yàn)證。稅務(wù)登記證件通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次。

　　34

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施的內(nèi)容。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，隨著經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，基礎(chǔ)設(shè)施的“瓶頸”作用就更加突出。

　　35

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定。即使稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其有實(shí)際困難的，也必須經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿或稅控裝置。

　　36

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　37

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查代銷手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。

　　發(fā)生代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：

　　借： 銀行存款

　　銷售費(fèi)用

　　貸：應(yīng)收賬款

　　38

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查賬務(wù)處理的內(nèi)容。

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　39

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。一般情況下，購(gòu)買產(chǎn)品繳納增值稅的記錄格式，但固定資產(chǎn)比較特殊：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額不得抵扣，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

　　40

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查組成計(jì)稅價(jià)格。應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）。

　　41

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得稅的征收。勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行定額和定率扣除相結(jié)合，適用20%比例稅率，按次計(jì)征，并對(duì)一次收入畸高的實(shí)行加成征收。

　　42

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查“應(yīng)付工資”賬戶的會(huì)計(jì)處理。“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額，其計(jì)入成本就多了，利潤(rùn)就會(huì)減少。

　　43

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查復(fù)式預(yù)算的概述。復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算的預(yù)算。

　　44

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查國(guó)家信用籌資的主要方式。國(guó)債是國(guó)家信用的一種基本形式。

　　45

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查國(guó)債的最基本功能。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債的最基本功能。

　　46

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查政府預(yù)算的形式。從形式上來(lái)看，政府預(yù)算是年度財(cái)政收支計(jì)劃。

　　47

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查折實(shí)公債的目的。折實(shí)國(guó)債是介于貨幣和實(shí)物國(guó)債之間的一種形式，其目的是保護(hù)債權(quán)人的利益。

　　48

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查周期平衡預(yù)算政策的提出者。阿爾文?漢森提出了周期平衡預(yù)算政策。

　　49

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查周期平衡預(yù)算政策的提出者。公開招標(biāo)采購(gòu)是政府采購(gòu)的一種主要方式，也是國(guó)際上被采用的最為普遍的采購(gòu)方式。

　　50

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查預(yù)算的分類。按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向，可將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。

　　51

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查績(jī)效預(yù)算的內(nèi)容。績(jī)效預(yù)算對(duì)于監(jiān)督和控制預(yù)算支出，提高支出效益有積極作用。

　　52

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查政府預(yù)算的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的效率問題。

　　53

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查部門預(yù)算的內(nèi)容。部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。

　　54

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查預(yù)算管理的職能部門。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門。

　　55

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查政府采購(gòu)法的內(nèi)容。為確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府采購(gòu)法》建立了回避制度，即在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。

　　56

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查的是貨幣供應(yīng)量。西方國(guó)家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。

　　57

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查政府預(yù)算的管理學(xué)角度。管理學(xué)角度的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征。

　　58

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查預(yù)算的模式。運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是績(jī)效預(yù)算。

　　59

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)2011年應(yīng)納印花稅＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。

　　60

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是財(cái)政政策。在不發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府為了籌集必要的財(cái)政收入，政府干預(yù)的主要手段是稅收。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查的是資源配置職能的主要內(nèi)容。

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。事業(yè)經(jīng)費(fèi)屬于購(gòu)買性支出。

　　3

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：本題考查市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。

　　4

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品相比具有的特征是效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非盈利性。

　　5

　　[答案]：ABCE

　　[解析]：本題考查非招標(biāo)性采購(gòu)的內(nèi)容。非招標(biāo)性采購(gòu)主要包括單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)價(jià)性談判采購(gòu)、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)。

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查納稅調(diào)整方法。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列合理方法調(diào)整

　?。?）可比非受控價(jià)格法

　?。?）再銷售價(jià)格法

　?。?）成本加成法

　　（4）交易凈利潤(rùn)法

　?。?）利潤(rùn)分割法。

　　7

　　[答案]：BE

　　[解析]：本題考查特殊利益支出。公務(wù)用車支出、招待費(fèi)用支出屬于行政支出，屬于一般性支出，司法支出也屬于一般性支出。

　　8

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查。對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查應(yīng)該注意核實(shí)賬面銷售收入額、核實(shí)銷售收入凈額、核查漏計(jì)的銷售收入額。

　　9

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考查自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指無(wú)須借助外力即可自動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的財(cái)政政策，主要包括轉(zhuǎn)移支付制度和累進(jìn)稅制度。

　　10

　　[答案]：DE

　　[解析]：本題考查折舊年限的內(nèi)容。折舊年限為20年是建筑物和重型運(yùn)輸卡車。

　　11

　　[答案]：ABE

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則。ABE屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則。

　　12

　　[答案]：CD

　　[解析]：本題考查包裝物計(jì)稅規(guī)定。A隨同貨物出售的包裝物，應(yīng)按貨物的適用稅率計(jì)征增值稅，B企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金收入，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。在貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)按貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。

　　13

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考查會(huì)計(jì)資料的保存。賬簿、收支憑證的粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿至少要保存10年。

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查稅款征收的方式。稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。

　　15

　　[答案]：AE

　　[解析]：本題考查價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容。銷售額中包括價(jià)外費(fèi)用。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)

　?。?）向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

　　（2）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　?。?）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)： ①承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的；②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的。

　　16

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考查印花稅征稅范圍。印花稅征稅范圍

　?。?）經(jīng)濟(jì)合同

　　（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　?。?）營(yíng)業(yè)賬薄

　?。?）權(quán)利許可證照。ADE是免征印花稅的。

　　17

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查營(yíng)業(yè)稅的納稅時(shí)間。金融機(jī)構(gòu)及其貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以利息收入確定時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　18

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查 營(yíng)業(yè)稅的稅目。對(duì)銷售自己使用過物品征收增值稅。

　　19

　　[答案]：CE

　　[解析]：本題考查增值稅稅率。

　　A.D適應(yīng)17%的稅率；B。適應(yīng)零增值稅率。

　　20

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查稅收支出的一般形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵。

　　三、案例分析題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得稅的規(guī)定。稿酬、勞務(wù)報(bào)酬等均應(yīng)由支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅。稿酬收入3800元小于4000元，扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元。

　　勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，納稅所得＝50000×（1－20％）＝40000，大于20000元，小于50000元，應(yīng)加征5成，即稅率為20％×（1+50％）＝30％

　　劉某取得的特許使用費(fèi)收入20 000元，超過4000元，應(yīng)扣除20000×20％＝4000元。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬納稅所得＝40000元

　　應(yīng)納稅額＝20000×20％+（40000-20000）×30％＝10000元

　　或者，采用速算扣除法計(jì)算，納稅所得在20000－40000元，速算扣除數(shù)是2000。

　　應(yīng)納稅額＝40000×30％－2000＝10000元

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額＝（3800-800）×20％×（1－30％）＝420

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得捐贈(zèng)的處理。個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及災(zāi)區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　特許使用費(fèi)收入20 000元，超過4000元，應(yīng)扣除20000×20％＝4000元

　　特許使用費(fèi)納稅所得額＝20000-4000＝16000。

　　準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額＝16000×30％＝4800元大于捐贈(zèng)金額

　　應(yīng)納所得稅額＝（16000-4500）×20％＝2300

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅10000元；

　　稿酬所得個(gè)人所得稅420元；

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅2300元；

　　利息所得（國(guó)債利息免稅）個(gè)人所得稅＝2000×20％＝400。

　　合計(jì)＝10000+420+2300+400＝13120元。

　　2

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。A屬于購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　B屬于購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)，可以按照發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　C屬于用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

　　D屬于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，4月份已經(jīng)抵扣的，要在5月份轉(zhuǎn)出。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查銷售使用過的固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)在2008年12月31日之前購(gòu)買的，售價(jià)按4％稅率減半征收，應(yīng)納稅額＝20800/（1+4%）×4%×50%=400元

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查銷項(xiàng)稅的內(nèi)容。第（2）筆業(yè)務(wù)：銷項(xiàng)稅額＝585000/（1+17%）×17％＝85000

　　第（3）筆業(yè)務(wù)：由于生產(chǎn)加工的產(chǎn)品，沒有同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，所以要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算

　　組成計(jì)稅價(jià)格＝450×380×（1+10％）＝188100元

　　銷項(xiàng)稅額＝188100×17％＝31977元。

　　第（5）筆業(yè)務(wù)：逾期押金應(yīng)并入銷售額，但要換算

　　銷項(xiàng)稅額＝12870/（1+17%）×17%=1870元

　　銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝85000+31977+1870＝118847元。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。第（1）筆業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米屬于購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按收購(gòu)價(jià)的13％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅＝120000×13％＝15600元。

　　第（2）筆業(yè)務(wù)：支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得運(yùn)輸發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅可以按7％抵扣。

　　用于本企業(yè)集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，因此

　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（76500+22500×7％）×80％＝62460元

　　第（3）筆業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)被盜的原材料，其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額＝50000×17％＝8500元。

　　本筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝27200-8500＝18700元

　　綜上，本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝15600+62460+18700＝96760元。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查增值稅的計(jì)算。118847-96760+400 ＝22487元

　　3

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考查固定資產(chǎn)的處理。未提足折舊的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者報(bào)廢等不再補(bǔ)提折舊，固定資產(chǎn)出售后應(yīng)該按照凈值轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查固定資產(chǎn)清理的賬戶。出售、報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)，無(wú)論是收到款項(xiàng)，還是支付款項(xiàng)，均需要通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查凈損失的計(jì)算。

　　本筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝500000×5％＝25000元

　　應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加＝25000×（7％＋3％）＝2500元

　　凈損益＝500000－（2000000-1400000）－10000-25000-2500＝－137500元，即凈損失是137500元。

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查賬務(wù)的分錄調(diào)整。A是調(diào)整取得收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。B是補(bǔ)提稅金的會(huì)計(jì)分錄

　　本筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的凈損失是137500，企業(yè)實(shí)際確認(rèn)的是610000元，多確認(rèn)損失472500，應(yīng)調(diào)回。所以C是正確的。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考察賬務(wù)處理影響的企業(yè)所得稅凈損失多計(jì)了472500元，導(dǎo)致利潤(rùn)少記472500元，從而導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅為472500×25％＝118125元。

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝650×3％＝19.5（萬(wàn)元）。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝380×5％＝19（萬(wàn)元）。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝120×3％＝3.6（萬(wàn)元）。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。合作經(jīng)營(yíng)酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝20×5％＝1（萬(wàn)元）。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。商店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝10×5％＝0.5（萬(wàn)元）。

　　商店應(yīng)納增值稅＝30/（1+3％）×3％＝0.87（萬(wàn)元）0.5+0.87=1.37（萬(wàn)元）。