2012年經(jīng)濟師考試中級財稅輔導模擬題（2）

　　經(jīng)濟師考試 11、產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因是（ ）。

　　A.各國稅收管轄權的交叉

　　B.各國實行統(tǒng)一標準的稅收管轄權

　　C.各國所得稅的開征

　　D.各國財產(chǎn)稅的開征

　　【答案】A。跨國收入、跨國納稅人、各國對所得稅的開征是國際重復征稅存在的前提，而稅收管轄權的交叉是國際重復征稅存在的根本原因。

　　12、甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。其綜合抵免限額為（ ）。

　　A.36

　　B.72

　　C.16

　　D.60

　　【答案】B。

　　【解題指導】在乙國納稅200*30%=60，在丙國納稅160*10%=16，抵免限額（200+160）*20%=72<(60+16)所以，綜合抵免額為72。

　　13.通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于 （ ）。

　　A.稅率式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　【答案】B

　　14.甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（ ）。

　　A.屬人主義原則

　　B.屬地主義原則

　　C.屬地兼人主義原則

　　D.稅收饒讓原則

　　【答案】B.

　　【解題指導】注意，目前大多數(shù)國家實現(xiàn)的是屬人兼屬地原則。

　　15、下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是（ ）。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　C.將外購的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　【答案】A。

　　16、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50000元（其中含分攤的運輸費用4650元）。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（ ）元。

　　A.8013.7

　　B.8035.5

　　C.8059.5

　　D.850.01

　　【答案】C

　　『答案解析』應轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%＝8059.5（元）

　　17、委托加工消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算，其公式為（ ）。

　　A.（材料成本＋加工費）/（1－消費稅稅率）

　　B.（材料成本－加工費）/（1－消費稅稅率）

　　C.（材料成本×加工費）/（1－消費稅稅率）

　　D.（材料成本＋加工費）/（1＋消費稅稅率）

　　【答案】A。

　　【解題指導】消費稅是價內(nèi)稅。

　　18、某國家重點扶持的高新技術企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，該企業(yè)2007年虧損50萬元，2008年盈利55萬元，那么，該企業(yè)2008年要繳納的所得稅為（ ）萬元。

　　A.0.75

　　B.1

　　C.1.25

　　D.0

　　【答案】A。

　　【解題指導】本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅＝（55－50）×15％＝0.75（萬元）。

　　19、某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務機關核定，實現(xiàn)的利潤總額是10萬元，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.3

　　D.2

　　【答案】D。

　　【解題指導】符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，應納企業(yè)所得稅＝10×20%＝2（萬元）。

　　20、某居民企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術所有權收入是2500萬元，相關的成本、費用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

　　A.28.125

　　B.56.25

　　C.90.63

　　D.181.25

　　【答案】A。

　　【解題指導】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應納的企業(yè)所得稅＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（萬元）。