2012經(jīng)濟師考試《初級經(jīng)濟基礎(chǔ)》講義 利息與利率

　　2012年經(jīng)濟師考試時間為11月3日，初級經(jīng)濟師考試科目是：《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》、《專業(yè)知識與實務(wù)》。中華會計網(wǎng)整理了2012年初級經(jīng)濟師考試預(yù)習輔導資料，供大家參考，希望有助于考生備考。

　　「例題4.單選題」（2007年）甲銀行與乙銀行簽訂合約，合約規(guī)定：甲銀行交付3萬元給乙銀行，6個月后可以按約定價格賣出300萬份指定的貨幣市場基金給乙銀行。這種交易是（ ）交易。

　　A.現(xiàn)貨

　　B.期貨

　　C.期權(quán)

　　D.資本

　　[答案]C

　　「例題5.單選題」期權(quán)交易的兩個基本要素是（ ）。

　　A.價格和時間

　　B.時間和風險

　　C.利率和風險

　　D.價格和利率

　　[答案]A

　　（三）利息與利率

　　1.利率的定義及計算（掌握）

　　利息率是一定時期內(nèi)利息額對借貸本金額之比，簡稱利率。

　　或：利息額=借貸本金額×期限×利率

　　利息的計算涉及到三個因素：本金、期限和利率。計息方法包括單利和復(fù)利兩種：

　　（1）單利計息方法

　　即僅以原有本金計息的方式。本金和利息之和是Pt=P0×（1+it）

　　（2）復(fù)利計息方法（利滾利）

　　每期屆滿時，將應(yīng)得利息加入本金再計息的方式。

　　計算公式是：Pt=P0×（1+i）t

　　「例題1.單選題」（2005年）甲向乙借得10萬元錢，雙方約定年利率為4%，以單利方式5年后歸還，則屆時本金、利息之和為（ ）萬元

　　A.2

　　B.11

　　C.12

　　D.12.17

　　[答案]C

　　[解析]單利條件下本息和的計算公式：Pt=P0×（1+it）=10×（1+4%×5）=12萬元。

　　「例題2.單選題」（2006、2007、2008年）甲向乙借10萬元錢，雙方約定年利率為5%，按復(fù)利方式計息，2年后歸還，屆時甲應(yīng)向乙支付利息（ ）元。

　　A.10 000

　　B.10 250

　　C.10 500

　　D.10 750

　　[答案]B

　　[解析]復(fù)利條件下，本息和Pt=P0×（1+i）t=100000×（1+5%）2=110250元，利息=110250-100000=10250元。

　　2.利率種類（了解）

　?。?）基準利率：在利率體系中起主導作用、能夠帶動和影響其他利率的利率，也稱中心利率，一般由一國貨幣當局（中央銀行）掌握。

　?。?）按照利率的管理體制來劃分，利率可分為市場利率和計劃（官方）利率。

　?。?）按在信貸期限內(nèi)利率是否變動來劃分，利率可分為固定利率和浮動利率。

　?。?）按是否剔除通貨膨脹因素來劃分，利率可分為名義利率和實際利率。實際利率=名義利率-通貨膨脹率。

　　「例題。單選題」（2006年）從利率管理的角度看，市場利率（ ）。

　　A.由貨幣當局決定

　　B.有時由貨幣當局決定，有時由市場貨幣資金供求關(guān)系直接決定

　　C.由市場貨幣資金供求關(guān)系直接決定

　　D.由貨幣當局和市場貨幣資金供求關(guān)系共同決定

　　[答案]C

　　3.影響利率水平的因素（熟悉）

　?。?）平均利潤率是決定利率水平的基本因素。

　?。?）貨幣資金供求關(guān)系。

　　（3）通貨膨脹率。利率與通貨膨脹率之間的關(guān)系：

　　實際利率=名義利率-通貨膨脹率

　?。?）歷史沿革。

　?。?）中央銀行貨幣政策。

　?。?）國際金融市場利率。

　　「例題。多選題」（2004年）影響利率水平的因素主要有（ ）。

　　A.平均利潤率

　　B.貨幣資金供求關(guān)系

　　C.貨幣政策

　　D.國際金融市場利率

　　E.企業(yè)平均成本

　　[答案]ABCD

　　4.利息的本質(zhì)和作用（熟悉）

　　利息是由借款者支付給貸款者的超過借貸本金的價值，即借出資金的報酬或使用資金的代價。

　　（1）利息的本質(zhì)

　　馬克思認為，利息來源于雇傭工人所創(chuàng)造的剩余價值，是剩余價值的一部分。

　?。?）利息的作用——價值判斷作用

　　第一，利息是衡量不同時期貨幣資金實際價值的尺度。

　　第二，利息可以提高資金使用效率。

　　「例題。多選題」利息的價值判斷作用主要體現(xiàn)在（ ）。

　　A.促進社會財富再分配

　　B.促進儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化

　　C.利息可以提高資金使用效率

　　D.為金融資產(chǎn)提供充分的流動性

　　E.利息是衡量不同時期貨幣資金實際價值的尺度

　　[答案]CE