掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
編者按:2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試將于6月18至20日舉行,近期咨詢《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》簡(jiǎn)答題與綜合題的同學(xué)比較多,“小文哥”寫了一點(diǎn)關(guān)于對(duì)于《稅代》簡(jiǎn)答題及綜合題的出題思路及應(yīng)對(duì)方式的提示,同時(shí),特別正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇建立一個(gè)專貼,與大家一起就注稅考前相關(guān)問(wèn)題交流與討論,希望對(duì)大家的復(fù)習(xí)有所幫助!
簡(jiǎn)答題
整體分析:從2008-2009年的試題分析,《稅代》的簡(jiǎn)答題主要以個(gè)人所得稅,營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅,土地增值稅這樣的小稅種計(jì)算為主;適當(dāng)考核注稅行業(yè)管理、(增值稅)發(fā)票管理、會(huì)計(jì)分錄、相關(guān)聯(lián)的企業(yè)所得稅內(nèi)容,單純的死記的題很少(這二年均是只有一個(gè)題);預(yù)計(jì)今年《稅代》的簡(jiǎn)答題由5-6個(gè)題組成,分值預(yù)計(jì)為30-35分左右;大部分同學(xué)經(jīng)過(guò)努力,簡(jiǎn)答題的得分率可以在70%左右,即25分左右。
2010年方向分析:
第1章:可在以下幾個(gè)點(diǎn)中出簡(jiǎn)答題:教材第9頁(yè),注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù);第11頁(yè),注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則;第13頁(yè)稅務(wù)代理關(guān)系的終止;教材14頁(yè)受托方的法律責(zé)任;
第2章:可在以下幾個(gè)點(diǎn)中出簡(jiǎn)答題:教材第20頁(yè),新增企業(yè)所得稅征管范圍;稅務(wù)登記設(shè)立,變更,注銷的時(shí)限規(guī)定;教材27-28頁(yè)(三)稅款征收的措施;教材29頁(yè),稅收優(yōu)先的規(guī)定,納稅人合并,分立的規(guī)定;教材30頁(yè)(4)追征稅款權(quán)的規(guī)定;教材32頁(yè)納稅人的義務(wù)(特別是申請(qǐng)延期納稅的規(guī)定);33頁(yè)法律責(zé)任的規(guī)定(特別是1、違反稅務(wù)管理的行為及處罰;3、偷稅行為及處罰,以及第35頁(yè)中的1-4的規(guī)定);
第3章:關(guān)注教材44-45頁(yè)有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的這6條規(guī)定,特別是第6條,今年新調(diào)整的內(nèi)容,比較容易出一個(gè)小案例分析的形式的簡(jiǎn)答題(是否可認(rèn)定為一般納稅人,符合一般納稅人條件但不去認(rèn)定,該如何處罰的問(wèn)題,以及處罰后,納稅人如果申請(qǐng)復(fù)議如何進(jìn)行,是否是必經(jīng)復(fù)議的項(xiàng)目(不是),注意稅收征管,稅款計(jì)算與稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)合)
第4章:在08-09年均在簡(jiǎn)答題中出了增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具,退回的問(wèn)題,今年可能會(huì)在第50頁(yè)(一)增值稅專用發(fā)票中的1-3的相關(guān)規(guī)定中出考點(diǎn);教材55頁(yè)1、發(fā)票開(kāi)具使用的要求;2、發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的要求;3、發(fā)票開(kāi)具地點(diǎn)的要求;教材56頁(yè)第1段不得開(kāi)具專用發(fā)票的情形;2、發(fā)票的填寫;3、發(fā)票的取得;4、發(fā)票的作廢。(答到要點(diǎn)就可以得分,不要求S記)
第7章:根據(jù)近二年的試題,在簡(jiǎn)答題中,可能涉及對(duì)營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅的考核。
銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅款如何計(jì)算(是17%,還是簡(jiǎn)易辦法),發(fā)票如何開(kāi)具(按17%的,可開(kāi)專用發(fā)票,按簡(jiǎn)易辦法的,只能開(kāi)普通發(fā)票);
今年房地產(chǎn)市場(chǎng)的稅務(wù)管理是國(guó)稅總局的稽查重點(diǎn),涉及企業(yè)所得稅,土地增值稅,營(yíng)業(yè)稅,這一塊請(qǐng)同學(xué)們須系統(tǒng)的掌握一下,可能成為考試的熱點(diǎn)(詳細(xì)可參閱以下二個(gè)文件);
http://odtgfuq.cn/new/63_67_/2009_3_16_wa989611340161390022508.shtml
http://odtgfuq.cn/new/63/67/94/2007/1/wa75781928287117002870-0.htm
自建建筑物出售、自用、出租的稅務(wù)處理:營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、所得稅;
以房屋、無(wú)形資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備投資入股問(wèn)題:增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅(視同銷售)、土地增值稅政策;
新消費(fèi)稅條例中對(duì)消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式的調(diào)整(主要是定額稅的處理在新政策中有所變化);
第8章:企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅中,個(gè)人取得2處以上工資如何計(jì)稅(各單位如何扣稅,個(gè)人如何匯總補(bǔ)稅),年終獎(jiǎng)如何計(jì)稅(例如稅率的分界點(diǎn),如6000元,24000元的分界點(diǎn),因?yàn)檫m用不同的稅率,所以稅款有差異),如何將稅后工資折算成稅前工資計(jì)稅,實(shí)物工資如何計(jì)稅(按公允價(jià)值),不符合規(guī)定的福利性補(bǔ)助收入如何計(jì)稅(按工資所得),以及取得勞務(wù)收入,利息,稿酬,特許權(quán)使用費(fèi)等所得如何計(jì)稅(不會(huì)太偏,掌握老師在課程中提示的點(diǎn),基本就夠用);
212頁(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算;
第9章:教材227頁(yè)土地增值稅的核算(需掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在成本,稅金計(jì)算上的差異,詳見(jiàn)第9章課程講義);
印花稅的計(jì)征,核算規(guī)定(注意特殊稅基的規(guī)定,適用的稅目及稅率的問(wèn)題);
第14章:教材343頁(yè)哪些是必經(jīng)復(fù)議的情況,教材344頁(yè)哪些可成為申請(qǐng)人,如何確定被申請(qǐng)人,345頁(yè)管轄原則(向誰(shuí)告狀);流程中的時(shí)限規(guī)定;教材346頁(yè)不予受理的范圍;教材347頁(yè)5停止執(zhí)行的情形,6復(fù)議中止,7復(fù)議終止;教材349頁(yè)6如何做出復(fù)議決定,注意與稅款的具體結(jié)合,以及第二章稅收征管的結(jié)合。
綜合題
整體分析:從2008-2009年的試題分析,《稅代》的綜合題主要是增值稅的核算及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng);預(yù)計(jì)今年將是2-3個(gè)題,分值35-40分左右;綜合題同學(xué)們能做多少算多少,真正能全部算對(duì)的同學(xué)非常少,同學(xué)們只要把前面的題目做好,那么綜合題的得分率只要接近60%,即能拿到20-25分基本就能通過(guò)考試,不用太緊張。
1、會(huì)計(jì)分錄:以第6,第10章為主,必須掌握教材74-76頁(yè),“應(yīng)交增值稅”各明細(xì)科目,“未交增值稅”科目的核算規(guī)定;掌握教材79頁(yè)“以前年度損益調(diào)整”科目的核算規(guī)定;掌握教材93頁(yè)(2)進(jìn)料加工貿(mào)易的核算規(guī)定;掌握教材95-96頁(yè)免抵退會(huì)計(jì)核算規(guī)定(可能是今年的綜合題考試重點(diǎn));教材249頁(yè)錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍相關(guān)規(guī)定(可按講義提示復(fù)習(xí));
2、增值稅的業(yè)務(wù):將涉及進(jìn)項(xiàng)稅的確定(含相關(guān)計(jì)稅政策的考核,例如是否可以作為進(jìn)項(xiàng)稅,以及農(nóng)產(chǎn)品,運(yùn)費(fèi)的計(jì)算抵扣問(wèn)題);銷項(xiàng)稅額(哪些要視同銷售確定銷項(xiàng)稅,同時(shí)確定計(jì)稅基數(shù)的順序);進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(注意政策中哪些是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,哪些是視同銷售,同時(shí)注意出口業(yè)務(wù)中的征退稅率差的相關(guān)紅字分錄);
3、企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù):結(jié)合教材172頁(yè)二,扣除類調(diào)整項(xiàng)目來(lái)準(zhǔn)備企業(yè)所得稅的綜合題,一般會(huì)出的考點(diǎn)有:工資,職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),利息支出,行政罰款稅收滯納金及銀行罰息,商業(yè)賠償,補(bǔ)充養(yǎng)老,醫(yī)療保險(xiǎn),加計(jì)扣除,資產(chǎn)的折舊及攤銷,資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題(是否要報(bào)審批)、相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;視同銷售收入的調(diào)整,稅收優(yōu)惠,減免稅收入的處理等;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅的特殊計(jì)征規(guī)定、與土地增值稅的聯(lián)動(dòng)計(jì)算問(wèn)題;對(duì)于綜合題,同學(xué)們能答多少算多少,一條一條列出來(lái),就有步驟分。
注:以上要點(diǎn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校授課老師基礎(chǔ)班,習(xí)題班以及沖刺班中都有提及(不完整的部分已經(jīng)提供了相關(guān)政策網(wǎng)址),請(qǐng)同學(xué)們參閱講義內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)備。
基礎(chǔ)扎實(shí)+勤奮努力,相信每一位同學(xué)都能順利通過(guò)《稅代》及注稅其他各科目的考試,祝同學(xué)們好運(yùn)。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)