2010年注稅新舊教材變化對比——稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/02/03 18:05:28　字體：大小

變化概述：第一章新增第六節(jié)“注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德”、第八章新增第二節(jié)“特別納稅調(diào)整”，其他章節(jié)根據(jù)新流轉(zhuǎn)稅暫行條例、實(shí)施細(xì)則及配套文件和所得稅的最新文件進(jìn)行了修訂。
章　節(jié)	2009年教材		2010年教材
章　節(jié)	位　置	內(nèi)　容	位　置	內(nèi)　容
第一章			P15	新增第六節(jié)“注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德”
第二章			P20	新增國稅發(fā)【2008】120號文件的規(guī)定
第二章			P24	新增對偷稅的刑法處罰措施
第三章			P45	新增最新的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，并介紹了小規(guī)模納稅人的一些管理規(guī)定
第四章			P51	新增“廢舊物資專用發(fā)票的規(guī)定廢止，不再作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證”
			P53	新增“如果單位和個人辦理變更或者注銷稅務(wù)登記，則應(yīng)同時辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。”
			P53	新增發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的相關(guān)規(guī)定
			P54	新增發(fā)票繳銷的具體規(guī)定
第五章		無變化		無變化
第六章	P70正數(shù)第三行	其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅）	P74正數(shù)第三行	其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
	P70正數(shù)第六行	車船使用稅	P74正數(shù)第六行	車船稅
	P70正數(shù)倒數(shù)第六行	已交稅費(fèi)	P74倒數(shù)第六行	已交稅金
	P71一（一）6.	現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定……借記“出口產(chǎn)品銷售成本”科目		刪除
	P71一（一）7.	借記“應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅”	P75一（一）7.	借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅”
			P80一（一）1.	新增“外購的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
	P76例6—1	業(yè)務(wù)為2006年	P80例6—1	業(yè)務(wù)為2009年
			P83正數(shù)第八行	新增“應(yīng)付職工薪酬”，即進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可能計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目
			P85	例6—15新的業(yè)務(wù)
	P81例6-17	征收率為6%	P86例6-18	征收率為3%
	P83（二）	對于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售以外的其他方面……其他視同銷售行為一律確認(rèn)收入		刪去
	P85三（三）	不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅	P90三（三）	未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為的營業(yè)額
	P91 （四）1.	借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款	P95（四）1.	借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
			P108二	新增“自2009年5月1日起，對卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)從價征收5%的消費(fèi)稅，因而卷煙批發(fā)企業(yè)也要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，核算卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。”
	P104正數(shù)第六行	用于職工福利、獎勵的金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目等	P108倒數(shù)第五行	用于職工福利、獎勵的金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目等

第九章		無變化		無變化
第十章	P222最上面	借：管理費(fèi)用 6000 　　貸：本年利潤 6000		刪除
	P222例題10-4	借：應(yīng)付職工薪酬 30000 　　貸：在建工程 30000	P249例題10-4	借：以前年度損益調(diào)整 30000 　　貸：在建工程 30000
			P250例題10-6	企業(yè)所得稅稅率變?yōu)?5%
第十一章			P258	新增增值稅轉(zhuǎn)型的相關(guān)規(guī)定
			P264例題11-1	“產(chǎn)成品”科目用“庫存商品”替代
			P275	新增核定白酒計(jì)稅價格的相關(guān)規(guī)定
	P249正數(shù)第五行	特別注意自2001年5月1日起……應(yīng)注意新舊政策的差異。		刪去
	P251第三段話	特別注意自2001年5月1日起……企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。		刪去
			P286	新增租賃業(yè)的納稅義務(wù)時間的最新規(guī)定
			P288	新增“提供建筑業(yè)勞務(wù)同時銷售自產(chǎn)貨物如何繳稅的最新規(guī)定”
	P262	轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)審核		刪去
第十二章			P291例題11-11	修訂
	P274	工資及兩項(xiàng)費(fèi)用的審核	P302 5.	工資及三項(xiàng)費(fèi)用的審核，并且新增對工資薪金與三項(xiàng)費(fèi)用的詳細(xì)講解
	P275 倒數(shù)第四行	將屬于制造費(fèi)用列支的項(xiàng)目未列入當(dāng)月制造費(fèi)用，查賬人員要查“遞延資產(chǎn)”明細(xì)賬	P305倒數(shù)第十三行	將屬于制造費(fèi)用列支的項(xiàng)目未列入當(dāng)月制造費(fèi)用，沒有列出查賬人員要查“遞延資產(chǎn)”明細(xì)賬，即“遞延資產(chǎn)”明細(xì)賬不在查賬之列
			P309最上面	新增對加速折舊的具體介紹
			P309～P310	新增對加速折舊方法的介紹，如雙倍余額遞減法
			P311	新增“現(xiàn)行稅法規(guī)定，對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額提取折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置（包括報廢等情形）超過12個月的，今后對其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮短折舊年限的方法。”
			P312	新增“作為接受或受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。”
			P313	新增對國稅函【2009】202號文件的引用，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的銷售（營業(yè)）收入包括視同銷售收入
			P313	對壞賬損失的審核進(jìn)行了全面的修訂，并刪除了相關(guān)的例題
			P313	對技術(shù)開發(fā)費(fèi)的審核進(jìn)行了全面的修訂
			P315	新增補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)的審核要點(diǎn)
			P315	銷售費(fèi)用審核新增了許多內(nèi)容
			P317	財務(wù)費(fèi)用審核新增了許多內(nèi)容
	P288（三）	2.已收回的壞賬準(zhǔn)備整個段落		刪去
			P291	清算所得的審核要點(diǎn)全面修訂
			P325例題12-4	進(jìn)行了修訂
			P326	新增“企業(yè)發(fā)放的工資性支出與員工的工資薪金所得進(jìn)行比對”
			P327例題12-5	進(jìn)行了修訂
			P328例題12-8	進(jìn)行了修訂
第十三章	308頁例題13-9的第二行	2006	341頁例題13-9的第二行	2009
第十三章	309頁第三行和最后一行	2006	342頁第三行和最后一行	2009
第十四章		無變化		無變化
第十五章			357頁	新增內(nèi)容：（四）網(wǎng)絡(luò)咨詢網(wǎng)絡(luò)咨詢是一種新興的……稅務(wù)咨詢中
	326頁例題15-1	2006	359頁例題15-1	2009
	326頁倒數(shù)第六行	刪除“國家稅務(wù)總局……第二條關(guān)于企業(yè)委托代銷貨物的確定”
	327頁第六行和最后一行	2006	360頁第四行和倒數(shù)第四行	2009
	330頁第20行整段	刪除“如：…….勞務(wù)收入”