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2010年注稅新舊教材變化對(duì)比——稅法一
注稅《稅法一》新舊教材具體對(duì)比 | ||||||
章 節(jié) | 2009年教材 | 2010年教材 | ||||
位 置 | 內(nèi) 容 | 位 置 | 內(nèi) 容 | |||
第一章 | P17 | 整體刪除“第二節(jié) 稅法的分類”這一章節(jié) | P17 | 調(diào)整第二節(jié)為“稅收法律關(guān)系” | ||
| P17 | “財(cái)產(chǎn)稅是以法律規(guī)定的納稅人的某些……具體指房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等” | |||||
| P17 | 刪除“在兩處以上取得工資、薪金和沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，……由支付單位按規(guī)定稅率計(jì)算扣繳” | |||||
| P17 | 刪除“主要有受托加工單位、生產(chǎn)并銷售原油……只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納。” | P19～P21 | 重新規(guī)定“納稅人的權(quán)利” | |||
| P22 | 刪除“如我國(guó)1984年開征的資源稅即按銷售利潤(rùn)率的高低分級(jí)累進(jìn)。” | P22～P23 | 重新規(guī)定“納稅人的義務(wù)” | |||
| P24 | 刪除“世界各國(guó)的稅收法規(guī)中……免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。” | P24 | 新增加章節(jié)“稅收實(shí)體法與稅收程序法” | |||
| P25 | “財(cái)產(chǎn)稅是以法律規(guī)定的納稅人的某些……具體指房產(chǎn)稅、契稅” | |||||
| P25 | 在“如《個(gè)人所得稅法》……以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人”后增加“增值稅法、營(yíng)業(yè)稅法、資源稅法等稅法中都有扣繳義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。” | |||||
| P25 | 增加“如消費(fèi)稅稅法規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。” | |||||
| P29 | （3）中增加“如城市維護(hù)建設(shè)稅” | |||||
| P29 | （4）中加“我國(guó)營(yíng)業(yè)稅稅法中的娛樂(lè)業(yè)就曾實(shí)行過(guò)5%～20%的幅度稅率。” | |||||
| P29 | 2.小點(diǎn)中增加“如我國(guó)目前征收的土地增值稅就是按照增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。” | |||||
| P29 | 增加“目前我國(guó)僅對(duì)個(gè)人所得項(xiàng)目的工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率。” | |||||
| P31 | 增加“按照《稅收征管法》的規(guī)定，減稅、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的，依照國(guó)務(wù)院制定的法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。” | |||||
| P34 | 納稅期限中增加了“一個(gè)季度”的規(guī)定 | |||||
| P26 | 新教材此處有變動(dòng)“以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅” | P34 | 新教材此處變動(dòng)為“以1個(gè)月或一個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅” | |||
| P26 | 新教材此處有變動(dòng)“以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10天內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。” | P34 | 新教材此處變動(dòng)為“以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。” | |||
| P34 | 新增“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn) | |||||
| P38 | 新增“稅務(wù)稽查程序”知識(shí)點(diǎn) | |||||
| P40 | 新設(shè)立一節(jié)“稅法的運(yùn)行” | |||||
| P40 | 新增“稅收立法”知識(shí)點(diǎn) | |||||
| P41 | 新增“稅務(wù)行政規(guī)定的制定程序包括有：……”和“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn) | |||||
| P69 | 新增“2008年11月10日，國(guó)務(wù)院公布了修訂后的《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，并于2009年1月1日起施行。全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅改革全面展開。” | |||||
第二章 | 本章已按最新規(guī)定編寫，新舊教材變動(dòng)較大 | |||||
第三章 | P165 | P182 | 增加“消費(fèi)稅的演變”知識(shí)點(diǎn) | |||
| P167 | P183 | 將原教材P167“確定消費(fèi)稅征稅范圍的總原則”的內(nèi)容移至此處，屬于位置移動(dòng)，無(wú)實(shí)質(zhì)變化。 | ||||
| P168 | P182 | 新增“稅率設(shè)計(jì)的原則”以及“成品油稅費(fèi)改革”的內(nèi)容，此處新增內(nèi)容較多 | ||||
| P168 | P188酒及酒精的第5小點(diǎn) | 增加“國(guó)稅函【2008】742號(hào)文件中規(guī)定，調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅”一句 | ||||
| P169 | P189 | 對(duì)成品油七個(gè)子目的解釋有所變化 | ||||
| P190小汽車稅目中 | 增加“國(guó)稅函【2008】452號(hào)文件規(guī)定，對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅”的規(guī)定 | |||||
| P187 | 將原第三節(jié)和第四節(jié)合并為一節(jié)“稅目與稅率” | |||||
| P173 | P192稅率表 | 按最新規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，煙及成品油的稅率與稅額都發(fā)生變動(dòng) | ||||
| P175 | P194 | 對(duì)卷煙的稅率進(jìn)行變更，增加了財(cái)稅【2009】84號(hào)文件的具體規(guī)定 | ||||
| P176 | P195 | 對(duì)乘用車和成品油的稅率做了調(diào)整，增加了具體的文件 | ||||
| P177 | 刪除了從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅的公式 | |||||
| P179 | P198 | 增加了白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的最新規(guī)定 | ||||
| P179 | 將“扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定”移至新教材第五節(jié)中，無(wú)實(shí)質(zhì)變化 | |||||
| P199 | 增加“應(yīng)納稅額的一般計(jì)算”一節(jié) | |||||
| P183 | 刪除“為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)受托方代收代繳稅款……一律由受托方代收代繳稅款改為：” | |||||
| P184 | 刪除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣消費(fèi)稅規(guī)定的第8點(diǎn)“以委托加工收回的已稅燃料油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品” | |||||
| P209 | 增加卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的具體規(guī)定 | |||||
第四章 | P190 | 納稅環(huán)節(jié) | P211 | 此處新增“批發(fā)環(huán)節(jié)” | ||
| P213 | 新增成品油消費(fèi)稅征收管理的規(guī)定 | |||||
| P215 | “營(yíng)業(yè)稅的概念及演進(jìn)”中增加部分內(nèi)容“營(yíng)業(yè)稅具有征收面廣------使?fàn)I業(yè)稅制定的規(guī)定更加規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)” | |||||
| P194 | 刪除“營(yíng)業(yè)稅的立法原則” | |||||
| P195 | 營(yíng)業(yè)稅概述 | P215 | 將原“營(yíng)業(yè)稅概述”的內(nèi)容分為兩節(jié)，對(duì)一些基本規(guī)定按最新政策進(jìn)行重新編寫，此處變動(dòng)較大 | |||
| P203 | 另外，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票……以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 | P223 | 改為“納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額” | |||
| P224 | 新增加“臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)”的稅收優(yōu)惠 | |||||
| P224 | 增加“對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅”的規(guī)定 | |||||
| P205 | 刪除“建筑業(yè)工程實(shí)行總包、分包……或臨時(shí)辦理稅務(wù)登記”一段 | |||||
| P225 | 計(jì)稅依據(jù)中明確“建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款”不作為計(jì)稅依據(jù) | |||||
| P206 | 在確定建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)時(shí)應(yīng)注意的若干問(wèn)題 | P226 | 此處對(duì)若干規(guī)定進(jìn)行了重新編寫 | |||
| P206 | 申報(bào)與繳納 | P226 | 此處對(duì)“申報(bào)與繳納”的規(guī)定進(jìn)行重新編寫，此處變動(dòng)很大 | |||
| P208 | 刪除“非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅” | |||||
| P208 | 對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅 | P228 | 改為“對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅” | |||
| P208 | 納稅人與扣繳義務(wù)人 | P228 | 將扣繳義務(wù)人的規(guī)定刪除，納稅人增加“其他從事金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人”的規(guī)定 | |||
| P209 | 計(jì)稅依據(jù)中刪除“外匯轉(zhuǎn)貸”的規(guī)定 刪除“金融商品的買入價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)法進(jìn)行核算，選定后一年內(nèi)不得變更”的規(guī)定 | |||||
| P209 | 計(jì)稅依據(jù)的第5點(diǎn)中刪除“金融企業(yè)從營(yíng)業(yè)額中……可以從以后的營(yíng)業(yè)額中扣除”的規(guī)定 | |||||
| P210 | 刪除納稅地點(diǎn)的第3和第4點(diǎn) | |||||
| P210 | 刪除本頁(yè)最后一段“金融企業(yè)發(fā)放貸款……按照實(shí)際收到利息申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅” | |||||
| P232 | 增加對(duì)郵政集團(tuán)公司的稅收優(yōu)惠 | |||||
| P233 | 刪除“扣繳義務(wù)人”的規(guī)定 | |||||
| P213 | 刪除演出單位和個(gè)人余額計(jì)稅的規(guī)定 | |||||
| P234 | 增加部分稅收優(yōu)惠 | |||||
| P214 | 娛樂(lè)業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，但是從2004年7月1日起，臺(tái)球、保齡球的營(yíng)業(yè)稅稅率下調(diào)為5% | P235 | 改為“自2009年1月1日起，娛樂(lè)業(yè)適用5%-20%的稅率，由省級(jí)人民政府確定” | |||
| P215 | 刪除“單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定 | |||||
| P216 | 刪除雙方簽訂承包、租賃合同的相關(guān)規(guī)定 | |||||
| P217 | 刪除外事服務(wù)單位余額計(jì)稅的規(guī)定 | |||||
| P217 | “旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額……該項(xiàng)目不得扣除 | P237 | 改為“納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額” | |||
| P218 | 刪除了消費(fèi)者持卡消費(fèi)的規(guī)定 | |||||
| P238 | 對(duì)申報(bào)與繳納進(jìn)行了重新編寫 | |||||
| P239 | 稅收優(yōu)惠中增加了部分內(nèi)容 | |||||
| P240 | 增加“單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅”的規(guī)定 | |||||
| P220 | 刪除個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的扣繳規(guī)定 | |||||
| P220 | 刪除“土地使用者轉(zhuǎn)讓……不征收營(yíng)業(yè)稅”兩段 | |||||
| P242 | 對(duì)納稅地點(diǎn)重新編寫 | |||||
| P243 | 對(duì)于其他土地附著物的說(shuō)明中刪除“樹木、莊稼、花草等” | |||||
| P243 | 增加“個(gè)人購(gòu)買不足兩年住房”的規(guī)定 | |||||
| P223 | 刪除“境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)……為單位機(jī)構(gòu)所在地”一段 | |||||
| P244 | 增加部分稅收優(yōu)惠 | |||||
| P223 | 將稅收優(yōu)惠進(jìn)行拆分，并入各個(gè)稅目的規(guī)定中 | |||||
| P245 | 刪除部分例題 | |||||
| P229 | 刪除對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票納稅人實(shí)行定期定額征收的規(guī)定 | |||||
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第八章 | P267頁(yè)8點(diǎn) | 增加“8.自2009年1月20日起，……減半征收” | ||||
| P272頁(yè)標(biāo)題一中內(nèi)同 | 一、關(guān)稅稅則制度 （一）進(jìn)出口稅則概況…… 便于海關(guān)統(tǒng)計(jì)。 | 新教材將關(guān)稅稅則制度內(nèi)容全部刪除。 | ||||
| P285頁(yè)第一段最后一行 | 增加“經(jīng)過(guò)調(diào)整，……增至7868個(gè)。” | |||||
| 《稅收相關(guān)法律》 | 《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》 | 《稅法（一）》 |
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責(zé)任編輯：暖陽(yáng)
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