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總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1-6月份按上上年度,7-12月份按上年度)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?,三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。計(jì)算公式如下:
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和) 。
某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京,沈陽(yáng)、大連分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu),2007年沈陽(yáng)分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、40萬(wàn);大連分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2008年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元,沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為( )。
A.37.60萬(wàn)元
B.67.2萬(wàn)元
C.75.2萬(wàn)元
D.82.3萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×(80÷(80+60))+0.35×(30÷(30+40))+0.30×(40÷(40+60))=47%
沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬(wàn)元)
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