《稅收相關(guān)法律》 | 《財務(wù)與會計(jì)》 | 《稅法(一)》 |
(一)了解稅法的概念
(二)了解稅法的特點(diǎn)
(三)掌握稅法的原則:稅法基本原則、稅法適用原則
。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я
。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉尅⑺痉ń忉、行政解釋;字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋
。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用
。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系:與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系
二、稅收法律關(guān)系
(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)
。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體:征稅主體、納稅主體
。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實(shí)體法與稅收程序法
(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定
。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、稅法的運(yùn)行
。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定
(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容
。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定
五、國際稅法
。ㄒ唬┝私鈬H稅法的概念及原則
。ǘ┱莆斩愂展茌牂(quán):稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例
。ㄈ┱莆諊H重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度
。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅:國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅制
。ㄎ澹┦煜H稅收協(xié)定:概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系
六、稅法的建立與發(fā)展
(一)了解中國歷史上的稅法:中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展:1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、本世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化
第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)了解增值稅的概念
(二)熟悉增值稅的類型
。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及其原理
。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉(zhuǎn)稅的配合
。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠(jì)稅方法
(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)
。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展
二、納稅義務(wù)人
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
。ㄈ┦煜ば∫(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理
三、增值稅征稅范圍
。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋(guī)定
。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定,包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入
四、稅率
。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)
。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵
。ㄋ模┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍
(五)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
。ㄒ唬┱莆珍N售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定
。ǘ┱莆占Z食和食用植物油免稅規(guī)定
。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
。ㄋ模┝私廛婈(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定
(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定
。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定
。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭(guī)定
。ㄊ唬┝私饷簩託獬椴傻恼咭(guī)定
。ㄊ┝私馔鈬蛧H無償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定
。ㄊ┦煜みM(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定
。ㄊ模┝私膺M(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定
。ㄊ澹┦煜そ鹑谫Y產(chǎn)管理的政策規(guī)定
(十六)掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定
。ㄊ撸┝私鈧D(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定
。ㄊ耍┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定
。ㄊ牛┦煜し艞壝舛悪(quán)處理的規(guī)定
。ǘ┱莆諏ζ鹫鼽c(diǎn)的政策規(guī)定
六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定
。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
七、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄈ┦煜みM(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐(guī)定
(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
。ㄈ┝私怅P(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定
。ㄎ澹┝私恻S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
。┝私獬鼍晨诎睹舛惖暾咭(guī)定
。ㄆ撸┦煜埣踩就業(yè)稅收政策
(八)掌握再生資源增值稅政策
九、申報與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅期限
。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
。ㄒ唬┦煜S冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具
。ǘ┦煜S冒l(fā)票的開具范圍、開具要求
。ㄈ┦煜S冒l(fā)票數(shù)據(jù)采集
。ㄋ模┦煜S冒l(fā)票繳銷
。ㄎ澹┝私鈱S冒l(fā)票發(fā)售差錯處理
。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定
。ㄆ撸┝私廨o導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票
。ò耍┝私舛悇(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
十一、出口貨物退(免)稅
。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽
(二)熟悉出口貨物退(免)稅認(rèn)定管理
。ㄈ┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)出口貨物退稅
。ㄋ模┱莆丈a(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅
。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惾舾删唧w問題
。┝私馓販(zhǔn)貨物退(免)稅
。ㄆ撸┝私獬隹趹(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
第三章 消費(fèi)稅
一、消費(fèi)稅概述
了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變及成品油稅費(fèi)改革
二、納稅義務(wù)人
了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定
三、稅目與稅率
。ㄒ唬┱莆斩惸
。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率
(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
四、計(jì)稅依據(jù)
。ㄒ唬┱莆諏(shí)行從量定額與從價定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)
。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定
(三)掌握銷售額的確定
。ㄋ模┱莆沼(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算
。ㄒ唬┦煜膬r定率計(jì)算
(二)了解從量定額計(jì)算
。ㄈ┦煜膬r定率與從量定額混合計(jì)算
(四)了解減征稅額的計(jì)算
六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定
。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價格的確定
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┦煜の屑庸(yīng)稅消費(fèi)品的確定
。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定
(三)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價格的計(jì)算
。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定
八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
。ǘ┱莆者M(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品組成計(jì)稅價格的計(jì)算
九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定
。ǘ┦煜ぞ頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
十、申報與繳納
。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生的時間
。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)
。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)
。ㄋ模┝私饧{稅期限
(五)熟悉報繳稅款的方法
。┝私馄咸丫葡M(fèi)稅管理
(七)了解成品油消費(fèi)稅征收管理
第四章 營業(yè)稅
一、營業(yè)稅概述
(一)了解營業(yè)稅的概念
。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點(diǎn)
二、營業(yè)稅的基本規(guī)定
。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圍
(二)熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
。ㄈ┱莆斩惸、稅率的基本規(guī)定
(四)掌握營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定
。ㄎ澹┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定
。┝私飧餍袠I(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定
三、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人
。ㄈ┦煜び(jì)稅依據(jù)
四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
(一)熟悉稅目與稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人
(三)掌握計(jì)稅依據(jù)
五、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目
(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
。ㄈ┱莆沼(jì)稅依據(jù)
六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人
。ㄈ┝私庥(jì)稅依據(jù)
七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人
。ㄈ┦煜び(jì)稅依據(jù)
八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
(一)掌握稅目與稅率
。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人
(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)
九、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
(一)掌握稅目與稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人
(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)
十、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
。ㄈ┦煜び(jì)稅依據(jù)
十一、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人
(三)掌握計(jì)稅依據(jù)
十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及應(yīng)用舉例
。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
。ǘ┱莆諣I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
一、城市維護(hù)建設(shè)稅
。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)
(二)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
二、教育費(fèi)附加
(一)了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)
。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算
。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定
第六章 資源稅
一、資源稅概述
。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點(diǎn)
。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務(wù)人
了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等
四、稅目與稅額
(一)熟悉資源稅稅目
(二)了解資源稅稅額
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)熟悉一般計(jì)稅方法
。ǘ┱莆仗厥庖(guī)定
六、申報與繳納
(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)
。ㄈ┝私饧{稅期限
(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定
第七章 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念
。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點(diǎn)
。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用
二、納稅義務(wù)人
。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為
。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域
。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對象和征稅范圍
。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象:車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象
(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車
四、車輛購置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)
掌握車輛購置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)具體規(guī)定,購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,以最低計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)的確定
五、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┝私舛愂諆(yōu)惠的具體規(guī)定
。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法
七、申報與繳納
。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)
。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點(diǎn)
(三)了解車輛購置稅的納稅期限
。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定
。ㄎ澹┦煜ね甓、免稅證明
第八章 關(guān) 稅
一、關(guān)稅概述
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展
。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念
。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點(diǎn)
。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類
二、納稅人及征稅對象
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對象
三、稅率的適用
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度
。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定
(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用
四、關(guān)稅完稅價格
(一)熟悉關(guān)稅的完稅價格
。ǘ┦煜(shí)付或應(yīng)付價格的調(diào)整
。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價格
(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定
。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格
五、關(guān)稅減免
(一)了解法定減免稅
。ǘ┦煜ぬ囟p免稅
。ㄈ┝私馀R時減免稅
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┦煜膬r稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ǘ┝私鈴牧慷悜(yīng)納稅額的計(jì)算
(三)熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄋ模┦煜せ瑴(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、關(guān)稅征收管理
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納
。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還
(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征
。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議
。┦煜ずjP(guān)企業(yè)分類管理
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