2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（一）》考試大綱

　�。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍�

　�。ǘ�）了解稅法的特點(diǎn)

　�。ㄈ�）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

　�。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я�

　�。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉�?zhuān)毫⒎ń忉�、司法解釋、行政解釋�(zhuān)蛔置娼忉�、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　�。�六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

　�。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　�。ㄒ唬┦煜ざ愂辗�律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　�。ㄈ�）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

　�。ㄒ唬┱莆斩愂諏�(shí)體法要素的主要規(guī)定

　　（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運(yùn)行

　�。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　�。ǘ�）掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

　�。ㄈ�）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、國(guó)際稅法

　�。ㄒ唬┝私鈬�(guó)際稅法的概念及原則

　�。ǘ�）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類(lèi)、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

　�。ㄈ�）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度

　　（四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

　�。ㄎ澹┦煜�國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　�。ㄒ唬┝私庵袊�(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

　�。ǘ�）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、本世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍�

　�。ǘ�）熟悉增值稅的類(lèi)型

　�。ㄈ�）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　�。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　�。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠�(jì)稅方法

　�。�六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　�。ㄆ撸┝私馕覈�(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉增值稅納稅人的分類(lèi)

　�。ㄈ�）熟悉小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　�。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認(rèn)定及管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握視同銷(xiāo)售貨物行為的征稅規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　�。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶�的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　�。ǘ�）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型

　�。ㄈ�）掌握增值稅稅率

　�。ㄋ模┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章�

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

　�。ǘ�）掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　�。ㄋ模┝私廛婈�(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私夤�安司法部門(mén)的免稅規(guī)定

　�。�六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　�。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T(mén)的優(yōu)惠規(guī)定

　�。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　�。ň牛┦煜ぼ浖�產(chǎn)品的政策規(guī)定

　�。ㄊ�）熟悉修理修配的政策規(guī)定

　�。ㄊ�一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　�。ㄊ�二）了解外國(guó)政府和國(guó)際無(wú)償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定

　�。ㄊ�三）熟悉進(jìn)口免稅品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　�。ㄊ�四）了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

　�。ㄊ�五）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　�。ㄊ�六）掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

　�。ㄊ�七）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　�。ㄊ�八）了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　�。ㄊ�九）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　�。ǘ�十）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N(xiāo)項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　�。ǘ�）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ǘ�）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄈ�）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　�。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐�(guī)定

　�。ǘ�）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　�。ㄈ�）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　�。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私恻S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　�。�六）了解出境口岸免稅店政策規(guī)定

　�。ㄆ撸┦煜�殘疾人就業(yè)稅收政策

　�。ò耍┱莆赵偕�資源增值稅政策

　　九、申報(bào)與繳納

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　�。ǘ�）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

　�。ㄒ唬┦煜�專(zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

　�。ǘ�）熟悉專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

　�。ㄈ�）熟悉專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　�。ㄋ模┦煜�專(zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)

　�。ㄎ澹┝私鈱�(zhuān)用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　�。�六）熟悉丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、丟失未開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票、善意取得虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　�。ㄆ撸┝私廨o導(dǎo)期一般納稅人使用專(zhuān)用發(fā)票

　�。ò耍┝私舛悇�(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票

　　十一、出口貨物退（免）稅

　�。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍�免）稅的基本概念和基本要素

　�。ǘ�）熟悉出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理

　�。ㄈ�）熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅

　　（四）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

　�。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍�免）稅若干具體問(wèn)題

　�。�六）了解特準(zhǔn)貨物退（免）稅

　�。ㄆ撸┝私獬隹趹�(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　　第三章 消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變及成品油稅費(fèi)改革

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　�。ㄒ唬┱莆斩惸�

　�。ǘ�）熟悉現(xiàn)行稅率

　�。ㄈ�）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)

　　（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　�。ǘ�）了解銷(xiāo)售數(shù)量的確定

　�。ㄈ�）掌握銷(xiāo)售額的確定

　�。ㄋ模┱莆沼�(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

　�。ㄒ唬┦煜�從價(jià)定率計(jì)算

　�。ǘ�）了解從量定額計(jì)算

　�。ㄈ�）熟悉從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算

　�。ㄋ模┝私鉁p征稅額的計(jì)算

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　�。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┦煜の�托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　�。ㄈ�）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　�。ㄋ模┱莆沼梦�托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　　（一）掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　十、申報(bào)與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　�。ǘ�）了解納稅地點(diǎn)

　�。ㄈ�）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄋ模┝私饧{稅期限

　�。ㄎ澹┦煜�報(bào)繳稅款的方法

　�。�六）了解葡萄酒消費(fèi)稅管理

　�。ㄆ撸┝私獬善酚拖�費(fèi)稅征收管理

　　第四章 營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　�。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的概念

　�。ǘ�）熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　　二、營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定

　　（一）掌握營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握稅目、稅率的基本規(guī)定

　�。ㄋ模┱莆諣I(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私鉅I(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　�。�六）了解各行業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　三、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　�。ㄈ�）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　四、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計(jì)稅依據(jù)

　　五、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　�。ㄈ�）掌握計(jì)稅依據(jù)

　　六、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　�。ㄈ�）了解計(jì)稅依據(jù)

　　七、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　�。ㄈ�）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　八、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　�。ㄈ�）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　九、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人

　�。ㄈ�）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　十、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　�。ㄈ�）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　十一、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人

　　（三）掌握計(jì)稅依據(jù)

　　十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及應(yīng)用舉例

　�。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　�。ǘ�）掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　�。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　�。ǘ�）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)

　�。ǘ�）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　�。ㄈ�）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章 資源稅

　　一、資源稅概述

　�。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點(diǎn)

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等

　　四、稅目與稅額

　�。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　�。ǘ�）了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┦煜ひ话阌�(jì)稅方法

　�。ǘ�）掌握特殊規(guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　�。ǘ�）了解納稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　�。ㄋ模┦煜ご�扣代繳的規(guī)定

　　第七章 車(chē)輛購(gòu)置稅

　　一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

　�。ㄒ唬┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的概念

　�。ǘ�）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　�。ㄈ�）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　�。ǘ�）了解車(chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　�。ㄈ�）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　�。ㄒ唬┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象：車(chē)輛購(gòu)置稅以列舉的應(yīng)稅車(chē)輛為征稅對(duì)象

　�。ǘ�）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍：汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

　　四、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握車(chē)輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)具體規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┝私舛愂諆�(yōu)惠的具體規(guī)定

　�。ǘ�）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　�。ㄒ唬┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

　�。ǘ�）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

　�。ㄈ�）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限

　�。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜ね甓�、免稅證明

　　第八章 關(guān) 稅

　　一、關(guān)稅概述

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　�。ǘ�）了解關(guān)稅的概念

　　（三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)

　�。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類(lèi)

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　�。ǘ�）了解關(guān)稅征稅對(duì)象

　　三、稅率的適用

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　�。ǘ�）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄈ�）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　�。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價(jià)格

　�。ǘ�）熟悉對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

　�。ㄈ�）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　　（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格

　　五、關(guān)稅減免

　�。ㄒ唬┝私夥ǘ�減免稅

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時(shí)減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┦煜�從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ǘ�）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄈ�）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄋ模┦煜せ瑴�(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、關(guān)稅征收管理

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　�。ǘ�）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　（三）了解關(guān)稅退還

　�。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　�。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭(zhēng)議

　�。�六）熟悉海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理

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