資訊報名信息成績查詢考試大綱準(zhǔn) 考 證課程:免費(fèi)試聽招生方案考生故事網(wǎng)校名師

指南報名條件報名時間考試時間考試科目復(fù)習(xí)備考經(jīng)驗每日一練考試用書考試論壇

首頁>會計網(wǎng)校>注冊稅務(wù)師>考試大綱> 正文

2010年注冊稅務(wù)師《稅法(二)》考試大綱

2010-2-3 13:39 正保會計網(wǎng)!  】【打印】【我要糾錯

 《稅收相關(guān)法律》  《財務(wù)與會計》
《稅法(二)》
  提示:本大綱是《稅法(Ⅰ)》的續(xù)篇,主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實體法的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分,由于所得稅自身的特點,計算應(yīng)納稅額時必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素。因此,往往在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時,有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算,這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ)》時應(yīng)特別注意的。

  導(dǎo)論

 。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

 。ǘ┦煜がF(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

 。ㄈ┝私猬F(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

  第一章 企業(yè)所得稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的概念

  (二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

 。ㄈ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法

 。ㄋ模┦煜の覈髽I(yè)所得稅的制度演變

 。ㄎ澹┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用

  二、納稅義務(wù)人與征稅對象

 。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型

 。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對象及所得來源

  三、稅率

  (一)掌握基本稅率的規(guī)定

 。ǘ┦煜さ投惵实倪m用范圍

  四、應(yīng)納稅所得額的確定

  (一)掌握收入總額的確定

  收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括:銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈收入、其他收入;特殊收入主要包括:分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。

 。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖牒兔舛愂杖

  不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

  免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

 。ㄈ┱莆湛鄢椖康脑瓌t、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

  扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

  扣除的項目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈支出等。

 。ㄋ模┱莆詹坏每鄢捻椖

  不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的損贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。

 。ㄎ澹┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

  五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

 。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理

  固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

 。ǘ┦煜ど镔Y產(chǎn)的稅務(wù)處理

  生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

 。ㄈ┱莆諢o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

  無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

 。ㄋ模┱莆臻L期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

  長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。

 。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇(wù)處理

  存貨的計稅基礎(chǔ)、存貨成本的計算方法。

  (六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

  企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

 。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

  計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

  六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

  (一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

 。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策

  現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,應(yīng)收、預(yù)付款項等壞帳損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等。

  (三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

  資產(chǎn)損失稅前扣除的審批,資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù),現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定,非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定,投資損失的認(rèn)定。

  七、企業(yè)重組的所得稅處理

 。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)重組的概念

  企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易,包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

  (二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

 。ㄈ┱莆掌髽I(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

  八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

 。ㄒ唬┦煜し康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

  企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營時指包括土地的開發(fā),建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。

 。ǘ┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

 。ㄈ┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

 。ㄋ模┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

 。ㄎ澹┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

  九、應(yīng)納稅額的計算

  (一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補(bǔ)虧損

 。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計算

  抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

 。ㄈ┱莆蘸硕ㄕ魇諔(yīng)納稅額的計算

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

  應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

  或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

 。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計算

  十、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆諟p征與免征優(yōu)惠

 。ǘ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠

 。ㄈ┬⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠

  (四)掌握加計扣除的優(yōu)惠

 。ㄎ澹┱莆談(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

 。┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠

 。ㄆ撸┱莆諟p計收入的優(yōu)惠

  (八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

 。ň牛┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬(yōu)惠

  (十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

 。ㄊ唬┱莆掌渌嘘P(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

 。ㄊ┱莆掌渌麅(yōu)惠

  十一、源泉扣繳

  (一)熟悉扣繳義務(wù)人

 。ǘ┱莆湛劾U方法

  (三)掌握稅源管理

 。ㄋ模┦煜ふ魇展芾

 。ㄎ澹┦煜ず罄m(xù)管理

  (六)熟悉法律責(zé)任

  十二、特別納稅調(diào)整

  (一)掌握特別納稅管理的概念

  特別納稅調(diào)整時指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。

  (二)掌握關(guān)聯(lián)申報管理

 。ㄈ┦煜ね谫Y料管理

  (四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

 。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)查管理

 。┱莆疹A(yù)約定價安排管理

 。ㄆ撸┦煜こ杀痉?jǐn)倕f(xié)議管理

 。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理

  受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定,由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和居民個人(以下統(tǒng)稱中國居民股東,包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東)控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū)),并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。

  (九)掌握資本弱化管理

 。ㄊ┦煜ひ话惴幢芏惞芾

 。ㄊ唬┦煜は鄳(yīng)調(diào)整及國際磋商

 。ㄊ┦煜し韶(zé)任

  十三、征收管理

 。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點

  (二)熟悉納稅期限

 。ㄈ┱莆占{稅申報

 。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

 。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理

 。┦煜ば略銎髽I(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

 。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

  第二章 個人所得稅

  一、概述

  (一)了解個人所得稅的概念

  個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

  (二)熟悉個人所得稅的特點

 。ㄈ┝私鈧人所得稅的立法原則

  二、征稅對象

 。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得內(nèi)容

 。ǘ┦煜體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

  (三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

  (四)熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

 。ㄎ澹┦煜蟪晁玫膬(nèi)容

 。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

 。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上、紅利所得的內(nèi)容

 。ò耍┦煜へ敭a(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

  (九)熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

 。ㄊ┦煜づ既凰玫膬(nèi)容

 。ㄊ唬┦煜て渌玫膬(nèi)容

  三、納稅人

 。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

  (二)掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

 。ㄈ┱莆账脕碓吹拇_定

 。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人其扣繳義務(wù)人

  四、稅率

 。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

 。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

  (三)掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

  五、計稅依據(jù)的確定

 。ㄒ唬┱莆沼嫸愐罁(jù)的一般規(guī)定

 。ǘ┱莆沼嫸愐罁(jù)的特殊規(guī)定

  六、應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

 。ǘ┱莆諅體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

 。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

 。ㄋ模┱莆談趧(wù)報酬所得的計稅方法

 。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒

  (六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計稅方法

 。ㄆ撸┱莆绽、股息、紅利所得的計稅方法

 。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法

 。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

 。ㄊ┱莆张既凰玫挠嫸惙椒

  (十一)掌握個人所得稅的特殊計稅方法

  扣除捐贈款的計稅方法;境外繳納稅額抵免的計稅方法;兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個人取得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期權(quán)所得的計稅方法;高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個人所得的計稅方法等。

  七、減免稅優(yōu)惠

  (一)掌握免稅的項目

 。ǘ┦煜p稅的項目

  (三)熟悉暫免征稅的項目

  八、申報和繳納

 。ㄒ唬┦煜ぴ慈涂劾U的納稅申報方法

 。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法

 。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆人所得稅的征收管理

 。ㄋ模┦煜β蓭熓聞(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

 。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個人所得科的征收管理

 。┦煜ぬ岣吡藗人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后,繳納個人所得稅的征收管理

  九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┦煜人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

 。ǘ┦煜ざ惵

 。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個人所得稅計算

  (四)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算

 。ㄎ澹┦煜ざ愂諆(yōu)惠

 。┦煜ふ魇展芾

  (七)掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

  第三章 土地增值稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍

 。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c

 。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

  二、征稅范圍、納稅人和稅率

 。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶

 。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

 。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵

  三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

 。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

 。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~

  取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財政部確定的其他扣除項目;舊房及建筑物的評估價格。

  (三)掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

  四、應(yīng)納稅額的計算

  (一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

  1.計算增值額

  增值額=收入額-扣除項目金額

  2.計算增值率

  增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

  3.確定適用稅率

  依據(jù)計算的增值率,按其稅率表確定適用稅率。

  4.依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額

  應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

 。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計算方法

 。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉(yīng)納稅額的計算方法

  五、減免稅優(yōu)惠

  (一)掌握一般減免稅的規(guī)定

 。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

  六、申報和繳納

 。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

  (二)熟悉納稅時間和繳納方法

 。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點

  (四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

 。ㄎ澹┝私膺M(jìn)一步做好土地增值稅的征管工作

  第四章 印花稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍

  印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

 。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c

 。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

  二、征稅范圍和納稅人

 。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶

  各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

 。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定

  三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

  (一)掌握印花稅的計稅依據(jù)

  從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定;從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

 。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵;定額稅率

 。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠

  四、應(yīng)納稅額的計算與申報繳納

 。ㄒ唬┱莆諔(yīng)納稅額的計算方法

  1.按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法

  應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率

  2.按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

  應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

  (二)熟悉印花稅的繳納方法

 。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

 。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼

 。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

  (六)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

  (七)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

 。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾

  第五章 房產(chǎn)稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

  房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

 。ǘ┝私夥慨a(chǎn)稅的特點

 。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

  二、征稅范圍、納稅人和稅率

 。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

 。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人

 。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率

  三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)

  計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想;計稅依據(jù)的形式。

 。ǘ┱莆諔(yīng)納稅額的計算

  應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計稅余值(或租金收入)×適用稅率

  其中:房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)

  四、減免稅優(yōu)惠

 。ㄒ唬┦煜覚C(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

 。ǘ┦煜邑斦块T撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

  (三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

  (四)個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

 。ㄎ澹┙(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

  五、申報和繳納

  (一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間

 。ǘ┝私饧{稅的期限

 。ㄈ┝私饧{稅的申報

 。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

  第六章 車船稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖母拍

  車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。

 。ǘ┝私廛嚧惖奶攸c

 。ㄈ┝私廛嚧惖牧⒎ㄔ瓌t

  二、征稅對象、納稅人和稅額

 。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫悓ο蠹胺秶

  (二)熟悉車船稅的納稅人

 。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~

  三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算

  (一)掌握車船稅的計稅依據(jù)

 。ǘ┱莆哲嚧悜(yīng)納稅額的計算

  購置的新車船,購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月按月計算。計算公式為:

  應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

  四、減免稅優(yōu)惠

 。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

  (二)熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

  五、申報和繳納

  (一)了解車船稅的納稅期限

 。ǘ┝私廛嚧惖募{稅申報

 。ㄈ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點

  第七章 契 稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍

  契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。

 。ǘ┦煜て醵惖奶攸c

  (三)了解契稅的立法原則

  二、征稅范圍、納稅人和稅率

 。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶

  (二)熟悉契稅的納稅人

 。ㄈ┝私馄醵惖亩惵

  三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算

  (一)掌握契稅的計稅依據(jù)

 。ǘ┱莆掌醵悜(yīng)納稅額的計算

  應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

  四、減免稅優(yōu)惠

 。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

 。ǘ┦煜へ斦恳(guī)定的其他減免契稅的項目

  五、申報和繳納

 。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時間

 。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

  (三)熟悉契稅的納稅地點

 。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾

  第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜こ擎(zhèn)土地使用的概念

  城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象,以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

  (二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

 。ㄈ┝私獬擎(zhèn)土地使用稅的立法原則

  二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

 。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

  (二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

 。ㄈ┝私獬擎(zhèn)土地使用稅的適用稅額

  三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

  (二)掌握城鎮(zhèn)使用稅的應(yīng)納稅額的計算

  城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式:

  應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅額

  四、減免稅優(yōu)惠

 。ㄒ唬┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

 。ǘ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

  五、申報和繳納

  (一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

 。ǘ┝私獬擎(zhèn)土地使用稅的納稅期限

 。ㄈ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的申報期限

  (四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

  第九章 耕地占用稅

  一、概述

 。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖母拍

  耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人,就其實際占用的耕地面積征收的一種稅,它屬于對特定土地資源占用課稅。

  (二)了解耕地占用稅的特點

  二、納稅義務(wù)人

  耕地占用稅的納稅義務(wù)人,是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。

  三、掌握征稅范圍

  耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非家業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。

  四、掌握應(yīng)納稅額的計算

  耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù),以每平方米為計量單位。

  應(yīng)納稅額=實際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

  五、熟悉稅收優(yōu)惠

  六、熟悉征收管理

2010年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試大綱WORD版下載

轉(zhuǎn)載請注明·源自正保會計網(wǎng)校

責(zé)任編輯:桔梗  


 編輯推薦:
·
正保會計網(wǎng)校2010年注稅輔導(dǎo)新課程已開通

·2010年注稅教材及“夢想成真”輔導(dǎo)書上市熱銷!
·視頻:網(wǎng)校名師陳立文注冊稅務(wù)師學(xué)習(xí)方法交流

正保會計網(wǎng)校24小時服務(wù)熱線
  無需注冊、交費(fèi),點擊以上“免費(fèi)試聽”課程,即可領(lǐng)略正保會計網(wǎng)校名師授課風(fēng)采,體驗網(wǎng)絡(luò)教育的無窮魅力!如果您在使用網(wǎng)校課件中遇到任何問題,請隨時撥打24小時服務(wù)熱線。