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單選題
某國家重點扶持的高新技術企業(yè)2011年經(jīng)稅務機關核定的虧損額為22萬元,2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元,業(yè)務招待費實際發(fā)生4萬元,其他應扣除的成本、費用、稅金等合計200萬元。下列說法正確的是(?。?/p>
A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費是3萬元
B、該企業(yè)2012年適用20%的優(yōu)惠稅率
C、2011年的虧損不得用2012年的所得彌補
D、應納所得稅稅額是56.34萬元
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識點。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。扣除限額=600×5‰=3(萬元),4×60%=2.4(萬元),小于3萬元,所以可以扣除的業(yè)務招待費是2.4萬元;應納稅所得額=600-2.4-200-22=375.6(萬元),高新技術企業(yè)適用稅率是15%,應納所得稅=375.6×15%=56.34(萬元)。
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2013-03-22)
注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》(2013-03-22)
注冊會計師:每日一練《經(jīng)濟法》(2013-03-22)
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2013-03-22
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