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1.剔:(當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅率-退稅率)
注:如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
2.抵:(當期應納稅額)
內(nèi)銷銷項-(進項-“剔”)-上期留抵稅額
3.算尺度:(免抵退稅額)
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
4.比:(“抵”和“尺度”比)
誰小按誰退
“抵”-“尺度”=下期留抵稅額
5.免抵稅額
“尺度”-“比”=免抵稅額
注:取差中取的是絕對值數(shù)額,即:下期留抵稅額和免抵稅額。
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