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2012注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：上市公司增發(fā)股票的程序
注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目
第五章 證券法
知識點十、上市公司增發(fā)股票的程序
1、一般程序
（1）董事會作出決議。
（2）股東大會批準(zhǔn)。
股東大會就發(fā)行事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。向本公司特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行的，股東大會就發(fā)行方案進(jìn)行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避。上市公司就增發(fā)股票事項召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會提供便利。
【相關(guān)考點】根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會對修改公司章程、增加或者減少注冊資本，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的特別事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。
?。?）由保薦人保薦，并向中國證監(jiān)會申報。
?。?）中國證監(jiān)會依照有關(guān)程序?qū)徍?，并決定核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)增發(fā)股票的申請。
?。?）發(fā)行股票。
?。?）承銷。
上市公司發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷，承銷的有關(guān)規(guī)定參照前述首次發(fā)行股票并上市部分所述內(nèi)容。
2.非公開發(fā)行股票的程序非公開發(fā)行股票的程序與前述程序基本相同，但是在涉及相關(guān)內(nèi)容時，有所區(qū)別。
（1）董事會決議。
董事會決議經(jīng)表決通過后，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個交易日內(nèi)披露，并編制非公開發(fā)行股票預(yù)案，作為董事會決議的附件，與董事會決議同時刊登。
董事會決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當(dāng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日：
?、俦敬畏枪_發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過；
?、诒敬伟l(fā)行方案發(fā)生變化；
?、燮渌麑Ρ敬伟l(fā)行定價具有重大影響的事項。
?。?）股東大會決議涉及關(guān)聯(lián)股東的，應(yīng)當(dāng)回避表決。
?。?）提交發(fā)行申請并核準(zhǔn)。
?。?）發(fā)行股票。
（5）備案。
關(guān)于股票發(fā)行的歸納
| 首發(fā)（發(fā)行人是股份有限公司） | 主板和中小板 | 應(yīng)當(dāng)符合的條件有11條?！?/td> | |
| 創(chuàng)業(yè)板 | 應(yīng)當(dāng)符合的條件有16條。 | ||
| 增發(fā)股票（發(fā)行人是上市公司） | 應(yīng)當(dāng)符合的一般條件有6條 | 配股（限于原股東） | 特殊條件3條?！?/td> |
| 增發(fā)（不特定對象，不限于原股東） | 特殊條件3條。 | ||
| 非公開發(fā)行（針對特定對象） | |||
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