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2012注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：現(xiàn)金預(yù)算
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目
第二十一章 短期預(yù)算
知識(shí)點(diǎn)六、現(xiàn)金預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算，以及現(xiàn)金的籌措和運(yùn)用。
現(xiàn)金預(yù)算的結(jié)構(gòu)
| 項(xiàng)目 | 1 | 2 | 3 |
| 期初現(xiàn)金余額 加：銷(xiāo)貨現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金 | |||
| 減：各項(xiàng)支出 直接材料 …… 購(gòu)買(mǎi)設(shè)備 支出合計(jì) | |||
| 現(xiàn)金多余或不足 | |||
| 向銀行借款 還銀行借款 短期借款利息 長(zhǎng)期借款利息 | |||
| 期末現(xiàn)金余額 |
【思考】“在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，如果某個(gè)期間現(xiàn)金為多余，則需要考慮資金運(yùn)用，而不需要考慮資金籌措”。對(duì)嗎？
答案：不正確。如果現(xiàn)金多余額小于期末最低余額要求，企業(yè)依然需要借入資金。
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