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問題:我公司出口產(chǎn)品,CIF價格。關(guān)單上運費和保費都是單獨標(biāo)注的,所以報出口退稅的時候運保費要剔除出來,只能以離岸價收入報出口退稅。現(xiàn)在我的問題是,那么我自己的賬務(wù)處理,運保費那一塊該怎么去處理,算做收入嗎?具體賬務(wù)怎么處理?
解答:是的,是要確認(rèn)收入:
例如出口以到岸價成交是10000元,其中運保費是1000元。貨物征稅率為17%,出口退稅率為11%。
借:應(yīng)收外匯賬款 10 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10 000
同時:
借:主營業(yè)務(wù)成本 600
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 600
沖減運保費:就是支付運保費的時候
借:主營業(yè)務(wù)收入 1 000
貸:銀行存款 1 000
借:主營業(yè)務(wù)成本 60
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 60
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