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中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理模式
為了方便備戰(zhàn)2013中級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。
收支兩條線的管理模式
1.收支兩條線原本是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。現(xiàn)在很多大型集團(tuán)企業(yè)也采用了收支兩條線的資金管理模式。
2.企業(yè)實(shí)行收支兩條線的目的。
企業(yè)為了追求價(jià)值最大化的營(yíng)利組織，實(shí)施收支兩條線主要的兩個(gè)目的是：
第一，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效率。
第二，以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。
3.收支兩條線管理模式的構(gòu)建。
可以從規(guī)范資金的流向，流量和流程三個(gè)方面：
第一，資金的流向方面。企業(yè)收支兩條線要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶，收入賬戶和支出賬戶并規(guī)定所有的收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入賬戶，收入戶的資金由企業(yè)管理部門統(tǒng)一管理，而所有的支出的現(xiàn)金都必須都支出戶里支付，支出戶的現(xiàn)金只能根據(jù)一定的程度由收入戶劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
第二，資金的流量方面。在收入環(huán)節(jié)要保證所有的資金都進(jìn)收入戶，不允許私設(shè)小金庫(kù)。在支出環(huán)節(jié)，根據(jù)以收定支和最低限額資金占用的原則從從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。
第三，資金流程方面。是收支兩條線的重要組成部分，包括：關(guān)于賬戶管理，貨幣資金安全性等規(guī)定。收入資金管理與控制，支出資金管理與控制，資金內(nèi)部結(jié)算一信貸管理與控制。收支兩條線的組織保證等。
收支兩條線作為一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式，與企業(yè)的性質(zhì)，戰(zhàn)略，管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系。企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時(shí)，一定要助于與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效為導(dǎo)向。
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