中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，要想基礎(chǔ)打得好，就要刻苦備考，想要在2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，大家要堅(jiān)持學(xué)習(xí)哦！

目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

（一）成本模型

1. 決策標(biāo)準(zhǔn)：最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。

2. 成本項(xiàng)目

（1）機(jī)會(huì)成本：持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益；現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，反之就越小。

（2）管理成本：是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量無明顯比例關(guān)系。

（3）短缺成本：包括直接損失和間接損失；與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)。

3. 注意：現(xiàn)金持有成本還包括轉(zhuǎn)換成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考慮該成本。

（二）存貨模型

1. 標(biāo)準(zhǔn)：機(jī)會(huì)成本和交易成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量

①此時(shí)：機(jī)會(huì)成本＝交易成本

②機(jī)會(huì)成本＝現(xiàn)金持有量/2×機(jī)會(huì)成本率

③交易成本：每次交易成本固定且現(xiàn)金使用量確定的前提下，現(xiàn)金交易成本與持有量成反比。

2. 相關(guān)總成本

＝機(jī)會(huì)成本＋交易成本

＝（C/2）×K＋（T/C）×F

3. 最佳現(xiàn)金持有量C＊=

最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本＝

（三）隨機(jī)模型

1. 隨機(jī)模型又稱米勒—奧爾模型，是通過現(xiàn)金波動(dòng)的最高控制線、最低控制線和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制的模型。

2. 計(jì)算公式

H＝3R－2L

其中：b為證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，δ為企業(yè)每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差，i為以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。

想要放棄的時(shí)候記得跟自己說“只要再堅(jiān)持一下，再堅(jiān)持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，就要朝著它勇敢向前，通過《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。