中級會計師考試《財務(wù)管理》強化復習：籌資管理概述

會計職稱考試《中級財務(wù)管理》第三章 籌資管理

　　復習重點一 籌資管理概述

　　一、籌資的分類

　?。ㄒ唬┗I資的含義

　　1.籌資：企業(yè)為了滿足其經(jīng)營活動、投資活動、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要，運用一定的籌資方式，籌措和獲取所需資金的一種行為。

　　2.籌資的意義——滿足經(jīng)營運轉(zhuǎn)與投資發(fā)展的資金需要

　　1）籌資活動是資金周轉(zhuǎn)運動的起點；

　　2）籌資活動涉及資產(chǎn)負債表右方：負債+所有者權(quán)益

　　（二）籌資的分類

　　二、籌資管理的原則

　?。ㄒ唬┳裱瓏曳煞ㄒ?guī)，合法籌措資金

　?。ǘ┓治錾a(chǎn)經(jīng)營情況，正確預測資金需要量

　　（三）合理安排籌資時間，適時取得資金

　?。ㄋ模┝私飧鞣N籌資渠道，選擇資金來源

　?。ㄎ澹┭芯扛鞣N籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　三、企業(yè)資本金制度

　?。ㄒ唬┵Y本金的本質(zhì)特征

　　1.含義：企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是投資者用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔民事責任而投入的資金。表現(xiàn)形式為：

　　1）股份有限公司：股本

　　2）一般企業(yè)：實收資本

　　2.特征

　　1）性質(zhì)：投資者投入的原始啟動資金；

　　2）功能：投資者用以享有權(quán)益和承擔責任的資金，有限責任公司和股份有限公司以資本金為限對所負債務(wù)承擔有限責任；

　　3）法律地位

　　i. 資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記（及變更登記）；

　　ii. 投資者只能按所投入的資本金而不是所投入的實際資本數(shù)額享有權(quán)益和承擔責任；

　　4）時效：除企業(yè)清算、減資、轉(zhuǎn)讓回購股權(quán)外，資本金不得收回，由企業(yè)無限期占用。

　?。ǘ┵Y本金的籌集

　　1.資本金的最低限額

　　2.資本金出資方式——貨幣資產(chǎn)或非貨幣資產(chǎn)

　　1）全體投資者貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30％；

　　2）非貨幣資產(chǎn)：可以依法轉(zhuǎn)讓的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　3.資本金繳納期限

　　1）方式

　　2）我國《公司法》的規(guī)定——折衷資本制

　　iii.股份有限公司和有限責任公司的股東首次出資額不得低于注冊資本的20％，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；

　　iv. 投資公司可以在5年內(nèi)繳足；

　　v. 一人有限責任公司，股東應(yīng)當一次足額繳納公司章程規(guī)定的注冊資本額。

　　4.資本金的評估（一般了解）

　?。ㄈ┵Y本金的管理原則——資本保全（基本原則）

　　1.資本確定：企業(yè)設(shè)立時必須明確規(guī)定資本總額及各投資者認繳數(shù)額

　　2.資本充實：資本金的籌集應(yīng)當及時、足額

　　3.資本維持：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間有義務(wù)保持資本金的完整性