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中級會計職稱《財務管理》微筆記：收支兩條線的管理模式
“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，特別是大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。
| 要點 | 內容 |
| 目的 | 一、對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率； 二、以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益?！?/td> |
| 模式的構建 | 1、資金的流向方面：企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現金都必須進入收入戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地匯攏到總部），收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。 |
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