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“收支兩條線”是政府為了加強(qiáng)財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。當(dāng)前,特別是大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。
要點 | 內(nèi)容 |
目的 | 一、對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率; 二、以實施收支兩條線為切入點,通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益?!?/td> |
模式的構(gòu)建 | 1、資金的流向方面:企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個賬戶(收入戶和支出戶),并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶(外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時、足額地匯攏到總部),收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理,而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 |
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