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2021中級會計職稱財務管理預習知識點：集團企業(yè)資金集中管理模式
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網(wǎng)校為大家準備了2021年中級會計職稱財務管理預習知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理預習知識點開始吧！
知識點：集團企業(yè)資金集中管理模式
資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助于商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
【提示】資金集中管理模式的選擇，實質(zhì)上是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)
| 模式 | 說明 |
| 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。 優(yōu)點：有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡、提高資金周轉(zhuǎn)效率、減少資金沉淀、降低資金成本； 缺點：影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性、降低經(jīng)營效率、工作量大； 適用：規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
| 撥付備用金模式 | 集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 優(yōu)點：比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性。 適用：經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
| 結(jié)算中心模式 | 集團內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務。結(jié)算中心設(shè)立于財務部門內(nèi)，為獨立運行的職能機構(gòu)。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理。各分子公司的現(xiàn)金收入和支出。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。 當需要資金的時候，再進行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向。 |
| 內(nèi)部銀行模式 | 屬于企業(yè)內(nèi)部職能部門，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體。一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。 |
| 財務公司模式 | 財務公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)，它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立。其主要職責是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內(nèi)的全方位金融服務。 【提示】集團公司經(jīng)營者｛或最髙決策機構(gòu)）不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得。 |
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