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中級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化學(xué)習(xí):外匯管理法律制度

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/11/09 11:05:20 字體:

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》 第八章 相關(guān)法律制度

  知識(shí)點(diǎn)四、外匯管理法律制度

  一、外匯和外匯管理法律制度概述

  1.外匯的定義:是指以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。

  2.外匯的內(nèi)容:

  (1)外幣現(xiàn)鈔,包括紙幣、鑄幣;

 ?。?)外幣支付憑證或者支付工具,包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等;

 ?。?)外幣有價(jià)證券,包括債券、股票等;

 ?。?)特別提款權(quán);

  (5)其他外匯資產(chǎn)。

  二、我國外匯管理制度的基本框架

 ?。ㄒ唬┩鈪R管理體制

  1.外匯管理的機(jī)關(guān)是:國家外匯管理局及其分局、支局。

  2.外匯管理的對(duì)象:境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng),以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng)。

  【注意1】境內(nèi)機(jī)構(gòu),是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等,外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。

  【注意2】境內(nèi)個(gè)人,是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人,外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

 ?。ǘ┙?jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度

  內(nèi)容 收入管理 支出管理 
經(jīng)常項(xiàng)目 貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移 可以”(并非必須)按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)?!?/td>憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付?!?/td>
資本項(xiàng)目 資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款 保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”,但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外?!?/td>憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。 
  依法終止的外商投資企業(yè),依法進(jìn)行清算、納稅后,屬于外方投資者所有的人民幣,可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。

  三、違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任

違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的 責(zé)令限期調(diào)回外匯,處逃匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
【注意1】違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的,屬于“逃匯”行為。
【注意2】本部分罰則一律按照違法金額”來罰,而不是按照違法所得 
違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng),或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的 責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌,處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
【注意】違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng),或者以虛假、無效的交易單證向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R的,屬于“套匯”行為?!?/td>
違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的 責(zé)令改正,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款?!?/td>
非法結(jié)匯的 責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌,處違法金額30%以下的罰款?!?/td>
違反規(guī)定攜帶外匯出入境的 給予警告,可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的,從其規(guī)定。 
擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對(duì)外擔(dān)保等違反外債管理行為的 給予警告,處違法金額30%以下的罰款?!?/td>
違反規(guī)定,擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的 責(zé)令改正,沒收違法所得,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款。 
違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的 責(zé)令改正,給予警告,可以處違法金額30%以下的罰款?!?/td>
私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的 給予警告,沒收違法所得,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任?!?/td>
未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的 責(zé)令改正,有違法所得的,沒收違法所得,違法所得50萬元以上的,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的,處50萬元以上200萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任?!?/td>
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