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中級職稱《經(jīng)濟法》強化學習：外匯管理法律制度
2012會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》 第八章 相關(guān)法律制度
知識點四、外匯管理法律制度
一、外匯和外匯管理法律制度概述
1.外匯的定義：是指以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。
2.外匯的內(nèi)容：
?。?）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；
?。?）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；
?。?）外幣有價證券，包括債券、股票等；
?。?）特別提款權(quán)；
?。?）其他外匯資產(chǎn)。
二、我國外匯管理制度的基本框架
（一）外匯管理體制
1.外匯管理的機關(guān)是：國家外匯管理局及其分局、支局。
2.外匯管理的對象：境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。
【注意1】境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。
【注意2】境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
（二）經(jīng)常項目外匯管理制度
| 內(nèi)容 | 收入管理 | 支出管理 | |
| 經(jīng)常項目 | 貿(mào)易收支、勞務收支和單方面轉(zhuǎn)移 | “可以”（并非必須）按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)。 | 憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付?！?/td> |
| 資本項目 | 資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款 | 保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)“批準”，但國家規(guī)定無需批準的除外。 | 憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。 |
依法終止的外商投資企業(yè)，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯匯出。
三、違反《外匯管理條例》的法律責任
| 違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的 | 責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 【注意1】違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于“逃匯”行為。 【注意2】本部分罰則一律按照“違法金額”來罰，而不是按照違法所得 |
| 違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)騙購外匯等非法套匯行為的 | 責令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 【注意】違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)騙購外匯的，屬于“套匯”行為。 |
| 違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的 | 責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。 |
| 非法結(jié)匯的 | 責令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款?！?/td> |
| 違反規(guī)定攜帶外匯出入境的 | 給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定?！?/td> |
| 擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保等違反外債管理行為的 | 給予警告，處違法金額30%以下的罰款。 |
| 違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的 | 責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款?！?/td> |
| 違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的 | 責令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款?！?/td> |
| 私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的 | 給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/td> |
| 未經(jīng)批準擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的 | 責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，由有關(guān)主管部門責令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/td> |
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