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對(duì)于非暫時(shí)性差異,平常涉及到的一般有以下項(xiàng)目:
?。?)支付違反稅收的罰款支出。(調(diào)增)
?。?)國(guó)債利息收入。(調(diào)減)
?。?)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,投資方按持股比例確認(rèn)投資收益,已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(調(diào)減)
?。?)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn),投資方按持股比例調(diào)增賬面價(jià)值,同時(shí)確認(rèn)投資收益。(調(diào)減)
?。?)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)付職工工薪酬與稅法允許扣除數(shù)之間的差異。(調(diào)增)
?。?)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差異。(調(diào)增)
?。?)企業(yè)發(fā)生的利息收支與可以抵扣利息收支之間的差異。(調(diào)增)
?。?)企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)額與可以抵扣捐贈(zèng)之間的差異。(調(diào)增)
?。?)研發(fā)支出中費(fèi)用化支出稅法允許加計(jì)扣除部分。(調(diào)減)
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