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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第五章知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金及持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
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2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》科目
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
知識(shí)點(diǎn)三、現(xiàn)金及持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
（一）現(xiàn)金
廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金管理中所講的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。
（二）持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
| 動(dòng)機(jī) | 含義 | 影響因素 |
| 交易性需求 | 為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額 | （1）收入和支出數(shù)額是否相等 （2）收入和支出時(shí)間是否匹配 |
| 預(yù)防性需求 | 為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金 | （1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度 （2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度 （3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力 |
| 投機(jī)性需求 | 為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金 | 預(yù)計(jì)的突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)的多少 |
【例題·判斷題】企業(yè)持有現(xiàn)金主要出于三種需求，這三種需求是交易性需求、預(yù)防性需求和收益性需求。（ ）
【答案】×
【解析】企業(yè)持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。因?yàn)楝F(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，所以其收益性差。因此，企業(yè)持有現(xiàn)金不可能是出于收益性的需求。
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