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財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。
(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)
企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營(yíng)運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。
1.投資活動(dòng)
投資是企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。
2.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后動(dòng)中,會(huì)發(fā)乍一系列的資金收付行為。為滿足企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)的需要而墊支的資金,稱為營(yíng)運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng),也成為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。
3.籌資活動(dòng)
籌資是企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要,籌集所需資金的行為。
4.資金分配活動(dòng)
企業(yè)通過(guò)投資和資金的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入,并實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補(bǔ)償成本、繳納稅金后,還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對(duì)剩余收益進(jìn)行分配。
(二)財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)資金投放在投資活動(dòng)、資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和分配活動(dòng)中,與企業(yè)各方面有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系。
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