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備考信息
財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策、籌資決策和股利決策三個方面。
(一)投資決策
投資是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策,按不同的標準可以分為以下類型:
1.項目投資和證券投資
項目投資是把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn),以便獲取營業(yè)利潤的投資。
證券投資是把資金投放于金融性資產(chǎn),以便獲取股利或者利息收入的投資。
2.長期投資和短期投資
長期投資是影響所及超過一年的投資。長期投資又稱資本性投資。用于股票和債券的長期投資,在必要時可以出售變現(xiàn),而較難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營性的固定資產(chǎn)投資。長期投資有時專指固定資產(chǎn)投資。
短期投資是影響所及不超過一年的投資,短期投資又稱為流動資產(chǎn)投資或營運資產(chǎn)投資。
(二)籌資決策
籌資是籌集資金?;I資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金,包括向誰、在什么時候、籌集多少資金??晒┢髽I(yè)選擇的資金來原有許多,我國習(xí)慣上稱“資金渠道”。按不同的標志,它們分為:
1.權(quán)益資金和借入資金
權(quán)益資金是企業(yè)股東提供的資金。它不需要歸還,籌資的風(fēng)險小,但其期望的報酬率高。
借入資金是債權(quán)人提供的資金。它要按期歸還,有一定的風(fēng)險,但其要求的報酬率比權(quán)益資金低。
2.長期資金和短期資金
長期資金是企業(yè)可長期使用的資金,包括權(quán)益資金和長期負債。
短期資金一般是一年內(nèi)要歸還的短期借款。一般來說,短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時的資金需要。
(三)股利分配決策
股利分配是在公司賺得的利潤中,有多少作為股利發(fā)放給股東,有多少留在公司作為再投資。
利率=純粹利率+通貨膨脹補償率+風(fēng)險收益率
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