2006年經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試大綱（中級）

　　第一章　公共財政與財政職能

　　考試目的：

　　通過考試，考查考生對公共產(chǎn)品與公共財政理論和財政職能的掌握、熟悉、了解的程度，提高對社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的分析能力。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　公共產(chǎn)品與公共財政理論

　　掌握公共產(chǎn)品的概念和特征、公共財政存在的原因；熟悉公共產(chǎn)品是特定的概念、我國公共財政理和公共財政體系的建立。

　　第二節(jié)　財政的職能

　　掌握財政的資源配置職能的概念、必要性、財政資源配置的方式、財政收入分配職能的含義、社會公平的準則、社會不公平的原因、財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容；熟悉財政資源配置職能的主要內(nèi)容、收入分配職能的內(nèi)容。

　　第二章　財政支出理論

　　考試目的：

　　通過考試，考查考生對財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益的掌握、熟悉、了解的程度，對西方財政支出理論的熟悉情況，提高對財政效益的認識。

　　考試的內(nèi)容：

　　第一節(jié)　財政支出的分類

　　掌握財政支出的各種分類方法；熟悉各種分類的依據(jù)。

　　第二節(jié)　財政支出的經(jīng)濟影響

　　掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移支出對生產(chǎn)、流通、分配和國民經(jīng)濟運行的不同影響

　　第三節(jié)　財政支出的規(guī)模

　　掌握財政支出的衡量指標、我國財政支出規(guī)模指標的發(fā)展、財政支出規(guī)模的增長趨勢、我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因；熟悉西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析；了解我國財政支出規(guī)模的情況

　　第四節(jié)　財政支出的效益分析

　　掌握財政支出效益的概念、特點、衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域；熟悉成本效益分析法的具體的內(nèi)容。

　　第三章　稅收理論

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗考生對稅收基礎(chǔ)理論知識的掌握、熟悉和了解，包括對稅收本質(zhì)稅收的原則、稅收負擔及國際稅收理論的理解所達到的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　稅收概述

　　掌握稅收概念\稅收的職能；熟悉稅收本質(zhì)的有關(guān)論述。

　　第二節(jié)　稅收原則

　　熟悉稅收原則的概念；了解稅收原則的重要性和實踐意義；了解有關(guān)稅收原則的理論，掌握效率原則、公平原則的理論。

　　第三節(jié)　稅收負擔

　　掌握稅收負擔、稅負轉(zhuǎn)嫁的概念，了解稅收轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　第四節(jié)　國際稅收

　　熟悉國際稅收的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念及各類；熟悉國際重復征稅的產(chǎn)生原因及免除方法，了解國際避稅的基本途徑及國際反避稅的有關(guān)措施。

　　第四章　商品勞務稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分考試，檢驗考生對商品勞務稅概念的理解，檢驗考生了解、熟悉和掌握我國現(xiàn)行商品勞務稅各個稅種的構(gòu)建要素的內(nèi)容、各個稅種應納稅額外負擔的計算和政收。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　增值稅制

　　了解增值稅的概念，熟悉增值稅的納稅人和納稅范圍，熟悉增值稅一般納稅人的認定，熟悉增值稅的稅率；掌握增值稅計稅依據(jù)的確定；掌握增值稅稅額的計算方法。熟悉增值稅納稅義務發(fā)生時間；熟悉增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第二節(jié)　消費稅制

　　了解消費稅制的概念；熟悉消費稅的的納稅人和征稅范圍；掌握消費稅的計稅依據(jù)；熟悉消費稅的納稅環(huán)節(jié)；掌握消費稅的計算方法；熟悉消費稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第三節(jié)　營業(yè)稅制

　　了解營業(yè)稅的概念；熟悉營業(yè)稅的納稅人和征稅范圍；熟悉營業(yè)稅的稅率；掌握營業(yè)稅的計稅依據(jù)；掌握營業(yè)稅的稅額計算；熟悉營業(yè)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第五章　所得稅制度

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，旨在使考生了解所得稅制度的各個稅種的概念，掌握所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　企業(yè)所得稅

　　了解企業(yè)所得稅的概念；掌握企業(yè)所得稅的納稅人；熟悉企業(yè)所得稅的稅率；掌握企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)；熟悉企業(yè)所得稅的減免稅收政策；掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣除標準；熟悉企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務處理；掌握企業(yè)所得稅的計算，熟悉企業(yè)所得稅的征稅管理。

　　第二節(jié)　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　了解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念；熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)；掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和標準；了解外商投資企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理；掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算；熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理。

　　第三節(jié)　個人所得稅

　　了解個人所得稅的立法概念；掌握個人所得稅納稅人的確定；熟悉征稅對象的內(nèi)容；熟悉個人所得稅的稅率；掌握個人所得稅的計稅依據(jù)；掌握個人所得稅的稅收優(yōu)惠；掌握個人所得稅的稅額計算。

　　第六章　稅務管理

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗考生了解、熟悉和掌握我國現(xiàn)行稅務管理制度的程度。檢驗考生對我國稅收征管改革的認識水平，檢驗考生了解、熟悉和掌握稅收征、減、免、退管理的程度。檢驗考生了解、熟悉經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　稅務管理

　　熟悉稅務登記的概念、范圍；掌握稅務登記的種類；了解稅務登記的管理及法律責任；掌握賬簿的設置要求了；了解憑證管理。熟悉納稅申報的概念、對象及內(nèi)容；掌握納稅申報的期限與方式。掌握發(fā)票管理的內(nèi)容；熟悉發(fā)票檢查的要求；了解發(fā)票違法行為及處罰。

　　第二節(jié)　稅收征收管理

　　熟悉稅收征管模式的改革、了解稅收征收管理的內(nèi)容；熟悉稅收征收管理的方式。了解應納稅額的確定與調(diào)整；熟悉納稅擔保的適用對象；掌握納稅擔保的具體形式；掌握稅收保全措施；熟悉稅收強制執(zhí)行措施；掌握稅款的追征與退還。熟悉稅收減免的種類；了解減免稅管理的內(nèi)容。熟悉出口退稅范圍；熟悉出口退稅的形式；了解出口退稅的時間、地點和管理要求。

　　第三節(jié)　稅收控制管理

　　了解經(jīng)濟稅源調(diào)查的含義、經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容；熟悉經(jīng)濟稅源調(diào)查資料的分析及調(diào)查報告。

　　第七章　納稅檢查

　　考試目的：

　　通過本部分的考試，檢驗考生納稅檢查的基本知識及各稅種檢查技巧、錯賬的識別以及錯賬的調(diào)整方法的掌握及理解程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　納稅檢查概述

　　掌握納稅檢查的概念，熟悉各種檢查方法的優(yōu)缺點及各自的適用范圍，熟悉會計憑證、會計賬簿及會計報表的檢查方法。

　　第二節(jié)　增值稅的檢查

　　掌握銷項稅額及進項稅額檢查的主要內(nèi)容，掌握錯賬的識別技巧及其調(diào)整方法。

　　第三節(jié)　消費稅的檢查

　　熟悉銷售收入的檢查內(nèi)容，了解銷售數(shù)量的方法。

　　第四節(jié)　營業(yè)稅的檢查

　　了解建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及旅游服務業(yè)的檢查內(nèi)容及檢查方法，掌握銷售不動產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查技巧及錯賬的調(diào)整方法。

　　第五節(jié)　企業(yè)所得稅的檢查

　　熟悉材料成本的構(gòu)成內(nèi)容，掌握人庫材料成本計算錯誤的調(diào)賬方法；熟悉出庫材料的成本計算方法。熟悉工資的組成內(nèi)容；掌握工資歷的檢查方法和調(diào)整方法。熟悉制造費用的檢查方法；掌握產(chǎn)品成本的計算方法，了解管理費用、營業(yè)費用及財務管理的檢查方法。

　　第八章　政府預算管理

　　考試目的：

　　考查考生對政府預算的內(nèi)涵、類型，政府預算的原則與政策、功能的掌握程度，以及掌握部門預算制度、政府采購制度和國庫集中收付制度的情況。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　政府預算的含義

　　掌握政府預算的概念和基本特征。

　　第二節(jié)　政府預算的類型

　　掌握政府預算的各種類型。

　　第三節(jié)　政府預算的原則與政策

　　掌握政府預算的原則和政策及內(nèi)容。

　　第四節(jié)　部門預算制度

　　掌握部門預算的含義及原則；熟悉部門預算的內(nèi)容。

　　第五節(jié)　政府采購制度

　　掌握政府采購的含義、原則，政府采購的當事人，政府采購的方式；熟悉政府采購的持續(xù)。

　　第六節(jié)　國庫集中收付制度

　　掌握國庫集中收付的含義；熟悉國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能；了解國庫集中收付制度實施的意義。

　　第九章　政府間財政關(guān)系

　　考試目的：

　　考查考生掌握、熟悉、了解政府間財政關(guān)系的理論和實務，包括政府間收支的制度安排，我國政府預算管理體制的演變及分稅制預算管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度的主要內(nèi)容

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　政府間收支的制度安排

　　掌握確定政府預算管理體制的原則；掌握政府預算管理體制的內(nèi)容，包括預算管理級次和管理權(quán)的劃分、預算收支范圍的劃分和收支劃分的方法等。

　　熟悉預算調(diào)節(jié)制度。

　　第二節(jié)　改革開放以來我國政府預算管理體制的沿革

　　熟悉我國政府預算管理體制的演變。

　　第三節(jié)　“分稅制”預算管理體制

　　掌握分稅制的基本問題和我國實行分稅制的基本內(nèi)容；熟悉分稅制改革的必要性

　　第四節(jié)　掌握政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和分類；轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法以及我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。熟悉政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性。

　　第十章　預算外資管理

　　考試目的：

　　考查考生對預算外資金含義、范圍、特點和管理方式，預算外收支分類、政府收費的性質(zhì)范圍和原則、預算外收支兩條線的管理制度、預算外收支和結(jié)余管理、預算外資金計劃管理、預算外資金發(fā)展的目標模式等的掌握、熟悉和了解的程度。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　預算外資金概述

　　掌握預算外資金的含義、范圍；掌握預算外資金的特點和分類；熟悉政府收費的性質(zhì)范圍和原則。

　　第二節(jié)　預算外資金的管理方式

　　掌握預算外資金管理的原則、預算外收支兩條線的管理制度、政府收費體制改革。熟悉預算外資金的計劃管理、預算外資金的財務會計管理。

　　第三節(jié)　預算外資發(fā)展的目標模式

　　熟悉統(tǒng)一政府預算管理體系的基本內(nèi)容和必要性；了解統(tǒng)一政府預算體系的對策。

　　第十一章　財政法制與財政監(jiān)督

　　考試目的：

　　考查考生對有關(guān)財政法制和財政監(jiān)督基本知識和現(xiàn)行財政法規(guī)體系的熟悉程度，了解財政復議制度、財政行政訴訟制度和國家賠償費用的管理等基本財政法規(guī)，了解財政監(jiān)督的主要任務和基本原則，掌握財政監(jiān)督的主要方法。

　　考試內(nèi)容：

　　第一節(jié)　財政法制概述

　　熟悉財政法制的含義及特點；掌握財政法制關(guān)系的基本內(nèi)容，包括財政法制的調(diào)整對象、調(diào)整方法及財政法制的立法原則；了解財政法制的作用。

　　第二節(jié)　現(xiàn)行法規(guī)體系

　　掌握我國現(xiàn)行財政法規(guī)體系的構(gòu)成；熟悉我國現(xiàn)行財政法規(guī)體系的主要內(nèi)容及各自的含義。

　　第三節(jié)　財政行政復議

　　掌握財政行政復議的含義和財政行政復議申請的程序；熟悉財政復議的基本原則、基本要求和財政行政復議申請的范圍。

　　第四節(jié)　財政行政訴訟

　　掌握財政行政訴訟的含義；熟悉財政行政訴訟的基本原則和基本制度；了解財政行政訴訟的受案范圍和財政行政訴訟的審判程序。

　　第五節(jié)　財政監(jiān)督

　　掌握財政監(jiān)督的含義及財政監(jiān)督的方法；熟悉財政監(jiān)督的原則；了解財政監(jiān)督的任務。