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2006年經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》考試大綱(中級)

來源: 編輯: 2006/07/04 10:28:33 字體:

  第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能

  考試目的:

  通過考試,考查考生對公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論和財(cái)政職能的掌握、熟悉、了解的程度,提高對社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的分析能力。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論

  掌握公共產(chǎn)品的概念和特征、公共財(cái)政存在的原因;熟悉公共產(chǎn)品是特定的概念、我國公共財(cái)政理和公共財(cái)政體系的建立。

  第二節(jié) 財(cái)政的職能

  掌握財(cái)政的資源配置職能的概念、必要性、財(cái)政資源配置的方式、財(cái)政收入分配職能的含義、社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因、財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容;熟悉財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容、收入分配職能的內(nèi)容。

  第二章 財(cái)政支出理論

  考試目的:

  通過考試,考查考生對財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益的掌握、熟悉、了解的程度,對西方財(cái)政支出理論的熟悉情況,提高對財(cái)政效益的認(rèn)識。

  考試的內(nèi)容:

  第一節(jié) 財(cái)政支出的分類

  掌握財(cái)政支出的各種分類方法;熟悉各種分類的依據(jù)。

  第二節(jié) 財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響

  掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移支出對生產(chǎn)、流通、分配和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響

  第三節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模

  掌握財(cái)政支出的衡量指標(biāo)、我國財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展、財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢、我國財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因;熟悉西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對財(cái)政支出規(guī)模趨勢的分析;了解我國財(cái)政支出規(guī)模的情況

  第四節(jié) 財(cái)政支出的效益分析

  掌握財(cái)政支出效益的概念、特點(diǎn)、衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域;熟悉成本效益分析法的具體的內(nèi)容。

  第三章 稅收理論

  考試目的:

  通過本部分的考試,檢驗(yàn)考生對稅收基礎(chǔ)理論知識的掌握、熟悉和了解,包括對稅收本質(zhì)稅收的原則、稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論的理解所達(dá)到的程度。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 稅收概述

  掌握稅收概念\稅收的職能;熟悉稅收本質(zhì)的有關(guān)論述。

  第二節(jié) 稅收原則

  熟悉稅收原則的概念;了解稅收原則的重要性和實(shí)踐意義;了解有關(guān)稅收原則的理論,掌握效率原則、公平原則的理論。

  第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)

  掌握稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念,了解稅收轉(zhuǎn)嫁的形式。

  第四節(jié) 國際稅收

  熟悉國際稅收的概念;掌握稅收管轄權(quán)的概念及各類;熟悉國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因及免除方法,了解國際避稅的基本途徑及國際反避稅的有關(guān)措施。

  第四章 商品勞務(wù)稅制度

  考試目的:

  通過本部分考試,檢驗(yàn)考生對商品勞務(wù)稅概念的理解,檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種的構(gòu)建要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額外負(fù)擔(dān)的計(jì)算和政收。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 增值稅制

  了解增值稅的概念,熟悉增值稅的納稅人和納稅范圍,熟悉增值稅一般納稅人的認(rèn)定,熟悉增值稅的稅率;掌握增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定;掌握增值稅稅額的計(jì)算方法。熟悉增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間;熟悉增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

  第二節(jié) 消費(fèi)稅制

  了解消費(fèi)稅制的概念;熟悉消費(fèi)稅的的納稅人和征稅范圍;掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù);熟悉消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié);掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法;熟悉消費(fèi)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

  第三節(jié) 營業(yè)稅制

  了解營業(yè)稅的概念;熟悉營業(yè)稅的納稅人和征稅范圍;熟悉營業(yè)稅的稅率;掌握營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù);掌握營業(yè)稅的稅額計(jì)算;熟悉營業(yè)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定。

  第五章 所得稅制度

  考試目的:

  通過本部分的考試,旨在使考生了解所得稅制度的各個稅種的概念,掌握所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 企業(yè)所得稅

  了解企業(yè)所得稅的概念;掌握企業(yè)所得稅的納稅人;熟悉企業(yè)所得稅的稅率;掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù);熟悉企業(yè)所得稅的減免稅收政策;掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn);熟悉企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理;掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算,熟悉企業(yè)所得稅的征稅管理。

  第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

  了解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念;熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù);掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);了解外商投資企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理;掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計(jì)算;熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理。

  第三節(jié) 個人所得稅

  了解個人所得稅的立法概念;掌握個人所得稅納稅人的確定;熟悉征稅對象的內(nèi)容;熟悉個人所得稅的稅率;掌握個人所得稅的計(jì)稅依據(jù);掌握個人所得稅的稅收優(yōu)惠;掌握個人所得稅的稅額計(jì)算。

  第六章 稅務(wù)管理

  考試目的:

  通過本部分的考試,檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度的程度。檢驗(yàn)考生對我國稅收征管改革的認(rèn)識水平,檢驗(yàn)考生了解、熟悉和掌握稅收征、減、免、退管理的程度。檢驗(yàn)考生了解、熟悉經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的程度。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 稅務(wù)管理

  熟悉稅務(wù)登記的概念、范圍;掌握稅務(wù)登記的種類;了解稅務(wù)登記的管理及法律責(zé)任;掌握賬簿的設(shè)置要求了;了解憑證管理。熟悉納稅申報的概念、對象及內(nèi)容;掌握納稅申報的期限與方式。掌握發(fā)票管理的內(nèi)容;熟悉發(fā)票檢查的要求;了解發(fā)票違法行為及處罰。

  第二節(jié) 稅收征收管理

  熟悉稅收征管模式的改革、了解稅收征收管理的內(nèi)容;熟悉稅收征收管理的方式。了解應(yīng)納稅額的確定與調(diào)整;熟悉納稅擔(dān)保的適用對象;掌握納稅擔(dān)保的具體形式;掌握稅收保全措施;熟悉稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;掌握稅款的追征與退還。熟悉稅收減免的種類;了解減免稅管理的內(nèi)容。熟悉出口退稅范圍;熟悉出口退稅的形式;了解出口退稅的時間、地點(diǎn)和管理要求。

  第三節(jié) 稅收控制管理

  了解經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的含義、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容;熟悉經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料的分析及調(diào)查報告。

  第七章 納稅檢查

  考試目的:

  通過本部分的考試,檢驗(yàn)考生納稅檢查的基本知識及各稅種檢查技巧、錯賬的識別以及錯賬的調(diào)整方法的掌握及理解程度。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 納稅檢查概述

  掌握納稅檢查的概念,熟悉各種檢查方法的優(yōu)缺點(diǎn)及各自的適用范圍,熟悉會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及會計(jì)報表的檢查方法。

  第二節(jié) 增值稅的檢查

  掌握銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額檢查的主要內(nèi)容,掌握錯賬的識別技巧及其調(diào)整方法。

  第三節(jié) 消費(fèi)稅的檢查

  熟悉銷售收入的檢查內(nèi)容,了解銷售數(shù)量的方法。

  第四節(jié) 營業(yè)稅的檢查

  了解建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及旅游服務(wù)業(yè)的檢查內(nèi)容及檢查方法,掌握銷售不動產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查技巧及錯賬的調(diào)整方法。

  第五節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查

  熟悉材料成本的構(gòu)成內(nèi)容,掌握人庫材料成本計(jì)算錯誤的調(diào)賬方法;熟悉出庫材料的成本計(jì)算方法。熟悉工資的組成內(nèi)容;掌握工資歷的檢查方法和調(diào)整方法。熟悉制造費(fèi)用的檢查方法;掌握產(chǎn)品成本的計(jì)算方法,了解管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用及財(cái)務(wù)管理的檢查方法。

  第八章 政府預(yù)算管理

  考試目的:

  考查考生對政府預(yù)算的內(nèi)涵、類型,政府預(yù)算的原則與政策、功能的掌握程度,以及掌握部門預(yù)算制度、政府采購制度和國庫集中收付制度的情況。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 政府預(yù)算的含義

  掌握政府預(yù)算的概念和基本特征。

  第二節(jié) 政府預(yù)算的類型

  掌握政府預(yù)算的各種類型。

  第三節(jié) 政府預(yù)算的原則與政策

  掌握政府預(yù)算的原則和政策及內(nèi)容。

  第四節(jié) 部門預(yù)算制度

  掌握部門預(yù)算的含義及原則;熟悉部門預(yù)算的內(nèi)容。

  第五節(jié) 政府采購制度

  掌握政府采購的含義、原則,政府采購的當(dāng)事人,政府采購的方式;熟悉政府采購的持續(xù)。

  第六節(jié) 國庫集中收付制度

  掌握國庫集中收付的含義;熟悉國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能;了解國庫集中收付制度實(shí)施的意義。

  第九章 政府間財(cái)政關(guān)系

  考試目的:

  考查考生掌握、熟悉、了解政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù),包括政府間收支的制度安排,我國政府預(yù)算管理體制的演變及分稅制預(yù)算管理體制,政府間轉(zhuǎn)移支付制度的主要內(nèi)容

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 政府間收支的制度安排

  掌握確定政府預(yù)算管理體制的原則;掌握政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容,包括預(yù)算管理級次和管理權(quán)的劃分、預(yù)算收支范圍的劃分和收支劃分的方法等。

  熟悉預(yù)算調(diào)節(jié)制度。

  第二節(jié) 改革開放以來我國政府預(yù)算管理體制的沿革

  熟悉我國政府預(yù)算管理體制的演變。

  第三節(jié) “分稅制”預(yù)算管理體制

  掌握分稅制的基本問題和我國實(shí)行分稅制的基本內(nèi)容;熟悉分稅制改革的必要性

  第四節(jié) 掌握政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和分類;轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法以及我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。熟悉政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性。

  第十章 預(yù)算外資管理

  考試目的:

  考查考生對預(yù)算外資金含義、范圍、特點(diǎn)和管理方式,預(yù)算外收支分類、政府收費(fèi)的性質(zhì)范圍和原則、預(yù)算外收支兩條線的管理制度、預(yù)算外收支和結(jié)余管理、預(yù)算外資金計(jì)劃管理、預(yù)算外資金發(fā)展的目標(biāo)模式等的掌握、熟悉和了解的程度。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 預(yù)算外資金概述

  掌握預(yù)算外資金的含義、范圍;掌握預(yù)算外資金的特點(diǎn)和分類;熟悉政府收費(fèi)的性質(zhì)范圍和原則。

  第二節(jié) 預(yù)算外資金的管理方式

  掌握預(yù)算外資金管理的原則、預(yù)算外收支兩條線的管理制度、政府收費(fèi)體制改革。熟悉預(yù)算外資金的計(jì)劃管理、預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)會計(jì)管理。

  第三節(jié) 預(yù)算外資發(fā)展的目標(biāo)模式

  熟悉統(tǒng)一政府預(yù)算管理體系的基本內(nèi)容和必要性;了解統(tǒng)一政府預(yù)算體系的對策。

  第十一章 財(cái)政法制與財(cái)政監(jiān)督

  考試目的:

  考查考生對有關(guān)財(cái)政法制和財(cái)政監(jiān)督基本知識和現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)體系的熟悉程度,了解財(cái)政復(fù)議制度、財(cái)政行政訴訟制度和國家賠償費(fèi)用的管理等基本財(cái)政法規(guī),了解財(cái)政監(jiān)督的主要任務(wù)和基本原則,掌握財(cái)政監(jiān)督的主要方法。

  考試內(nèi)容:

  第一節(jié) 財(cái)政法制概述

  熟悉財(cái)政法制的含義及特點(diǎn);掌握財(cái)政法制關(guān)系的基本內(nèi)容,包括財(cái)政法制的調(diào)整對象、調(diào)整方法及財(cái)政法制的立法原則;了解財(cái)政法制的作用。

  第二節(jié) 現(xiàn)行法規(guī)體系

  掌握我國現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)體系的構(gòu)成;熟悉我國現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)體系的主要內(nèi)容及各自的含義。

  第三節(jié) 財(cái)政行政復(fù)議

  掌握財(cái)政行政復(fù)議的含義和財(cái)政行政復(fù)議申請的程序;熟悉財(cái)政復(fù)議的基本原則、基本要求和財(cái)政行政復(fù)議申請的范圍。

  第四節(jié) 財(cái)政行政訴訟

  掌握財(cái)政行政訴訟的含義;熟悉財(cái)政行政訴訟的基本原則和基本制度;了解財(cái)政行政訴訟的受案范圍和財(cái)政行政訴訟的審判程序。

  第五節(jié) 財(cái)政監(jiān)督

  掌握財(cái)政監(jiān)督的含義及財(cái)政監(jiān)督的方法;熟悉財(cái)政監(jiān)督的原則;了解財(cái)政監(jiān)督的任務(wù)。

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