2005年注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南（五）

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加（新增內(nèi)容）

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　　（一）了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)稅依據(jù)

　　（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　?。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章 資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉一般計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定第七章 車輛購(gòu)置稅

　　一、車輛購(gòu)置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購(gòu)置稅的概念

　　（二）熟悉車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛囕v購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　　（三）熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　　（一）了解征稅對(duì)象

　?。ǘ┦煜ふ鞫惙秶?/p>

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　　（五）熟悉完稅免稅證明第八章 關(guān)稅（新增內(nèi)容）

　　一、關(guān)稅概述

　　（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點(diǎn)

　?。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　　（一）了解納稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┝私庹鞫悓?duì)象

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　　（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價(jià)格

　　（二）熟悉關(guān)稅免稅價(jià)格的價(jià)格調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　　（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格

　　五、原產(chǎn)地規(guī)定

　　（一）掌握原產(chǎn)地規(guī)則

　?。ǘ┝私庠a(chǎn)地證書

　　六、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　?。ㄈ┝私馀R時(shí)減免稅七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜膬r(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）了解從量稅的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜?fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（四）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　　（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　?。ㄎ澹╆P(guān)稅納稅爭(zhēng)議

　　第四講 考試大綱變化提示之二

　　四、《稅 法（II）》變動(dòng)情況比較

　　導(dǎo) 論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)（取消原：熟悉我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況）

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述（一）了解企業(yè)所得稅的概念（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、征稅對(duì)象和納稅人（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定）

　?。ǘ┦煜ぃ私猓┘{稅人（獨(dú)立核算的企業(yè)）的主要類型和應(yīng)具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。）

　　三、稅率（－）了解稅率設(shè)計(jì)的原則（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定（一）熟悉（了解）計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定（三）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容（熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則）

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢?xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）

　　（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊?guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ň牛┱莆諔?yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費(fèi)用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法）

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷（熟悉無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷）

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)（熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷）

　?。ㄋ模┦煜こ杀居?jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理（熟悉存貨的計(jì)價(jià)方法）

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整（新增內(nèi)容）

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（八）掌握企業(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整（九）熟悉其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）掌握從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　十一、申報(bào)和繳納（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限（熟悉稅款繳納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定）

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的納稅年度（三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分（新增內(nèi)容）

　?。ㄋ模┦煜ぃㄕ莆眨┢髽I(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)（五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理（新增內(nèi)容）

　?。┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填列方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　一、概述（一）了解外資企業(yè)所得稅的概念（二）了解外資企業(yè)所得稅的特點(diǎn)（三）了解（熟悉）外資企業(yè)所得稅的立法精神（原則）

　　二、征稅對(duì)象（范圍）和納稅人（－）熟悉外資企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象（新增）與范圍（二）熟悉外資企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)。