2005年注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南（四）

　　三、稅 法（I）變化情況比較

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t

　　（四）熟悉稅法的效力

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?/p>

　　（六）了解稅法的作用

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系

　?。ò耍┝私庖婪ㄖ味惖哪繕?biāo)（新增內(nèi)容）

　　（九）熟悉稅務(wù)行政行為（新增內(nèi)容）

　?。ㄊ┦煜ざ悇?wù)行政許可（新增內(nèi)容）

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念和特點(diǎn)

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　　（一）掌握稅務(wù)登記及其基本內(nèi)容

　?。ǘ┦煜べ~簿、憑證管理的基本要求

　?。ㄈ┱莆占{稅申報(bào)的程序和方式

　?。ㄋ模┱莆斩惪钫魇盏姆绞郊胺ǘǔ绦?/p>

　　（五）掌握稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

　　四、稅收實(shí)體法要素

　　（一）了解納稅人的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆照n稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計(jì)算

　?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私饧{稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行稅法體系

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惖男再|(zhì)和計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點(diǎn)

　?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⒑桶l(fā)展二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┝私猓ㄊ煜ぃ┰鲋刀惖幕疽?guī)定

　　（二）熟悉（掌握）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理（新增內(nèi)容）

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┦煜の覈F(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　　（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率確定的基本原則

　?。ǘ┝私猓私猓┰鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　?。ㄈ┦煜?6％和 4％征收率的具體適用范圍（新增內(nèi)容）

　?。ㄋ模┱莆者m用13％低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗厥怃N售方式下的銷售額的確定（新增內(nèi)容）

　　（三）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定（新增內(nèi)容）

　　六、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項(xiàng)目

　　（原（二）熟悉先征后退等優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定已刪除）

　?。ǘ┦煜p稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定（新增內(nèi)容）

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額計(jì)算的方法

　?。ǘ┦煜ぃㄕ莆眨?yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄔǘ┦煜は日骱笸说葍?yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定已刪除）

　　（一）了解出口貨物退（免）稅的運(yùn)用范圍

　?。ǘ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

　?。ㄈ┱莆眨私猓┏隹谪浳飸?yīng)退增值稅的計(jì)算

　?。ㄋ模┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算（新增內(nèi)容）

　　（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報(bào)審核（及申報(bào)審核為新增內(nèi)容）

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

　?。ǘ┦煜Ｓ冒l(fā)票開具要求、方法及開具時限

　?。ㄈ┝私庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定（原為：了解稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的規(guī)定）

　?。ㄎ澹┦煜し纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理（原為：了解專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定）

　?。┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中若干處理規(guī)定（新增內(nèi)容）

　　十、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策（新增內(nèi)容）

　　（一）掌握成品油加油站增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ǘ┝私怆娏Ξa(chǎn)品增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ㄋ模┝私恻S金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┦煜|北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定（新增內(nèi)容）

　　第三章 消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　　（一）了解稅率形式

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏?shí)行從量定額與從價定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　　（二）了解銷售數(shù)量的確定

　?。ㄈ┱莆珍N售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品（應(yīng)納稅額的計(jì)算）

　?。ㄒ唬┦煜ぃ私猓┳援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　　（二）熟悉組成計(jì)稅價格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉（了解）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　?。ǘ┝私獯沾U稅款

　?。ㄈ┦煜そM成計(jì)稅價格的確定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　　（二）熟悉組成計(jì)稅價格的確定九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　　（一）了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（兔）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

　　十、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　?。ㄈ┝私鈶?yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分

　?。ㄋ模┱莆斩惵始坝?jì)稅依據(jù)

　　（五）了解申報(bào)與繳納

　　十一、申報(bào)與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　?。ㄎ澹┦煜?bào)繳稅款的方法

　　第四章 營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點(diǎn)

　　（三）了解營業(yè)稅的立法原則

　　二、營業(yè)稅的征稅范圍

　　（一）熟悉“境內(nèi)”的含義

　?。ǘ┱莆諔?yīng)稅行為的確定

　?。ㄈ┱莆諣I業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I業(yè)稅征稅的具體規(guī)定三、營業(yè)稅的稅目與稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

　　（二）掌握營業(yè)稅稅率的變化情況

　　四、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（二）掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭餍袠I(yè)具體納稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

　　五、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體內(nèi)容（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）（（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）是新增內(nèi)容）

　?。ǘ┱莆者\(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　六、營業(yè)稅的減稅、免稅

　　（一）熟悉營業(yè)稅的起征點(diǎn)（新增內(nèi)容）

　?。ㄔㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定已刪除）

　?。ǘ┱莆彰舛愓叩木唧w界限及適用范圍

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（公式）

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅計(jì)算應(yīng)用實(shí)例（掌握營業(yè)額確定的具體方式）

　　八、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅納稅期限