2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》考試大綱

　　一、基本要求

　　為考察考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，本科目要求考生能夠：

　　1.確定審計(jì)責(zé)任和審計(jì)目標(biāo)；

　　2.計(jì)劃審計(jì)工作；

　　3.掌握實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本原理；

　　4.熟悉審計(jì)循環(huán)的內(nèi)控測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序；

　　5.掌握審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法；

　　6.形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告的基本原理；

　　7.掌握從事其他鑒證業(yè)務(wù)的基本原理。

　　二、知識(shí)要求

　　（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　?。?）西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源

　?、谧?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成

　?、圩?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　④注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示

　?。?）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展

　　①中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)

　?、谥袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念

　　（1）審計(jì)的概念

　?。?）審計(jì)的類別

　?。?）審計(jì)的目的

　?。?）審計(jì)對(duì)象

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

　　（1）審計(jì)監(jiān)督體系

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系

　　（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師管理

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　　（1）報(bào)考條件

　?。?）考試組織

　　（3）考試科目與成績(jī)認(rèn)定

　?。?）注冊(cè)登記

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　　（1）審計(jì)業(yè)務(wù)

　?。?）審閱業(yè)務(wù)

　?。?）其他鑒證業(yè)務(wù)

　?。?）相關(guān)服務(wù)

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

　　（1）合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　?。?）有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　?。?）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

　　①會(huì)員種類

　?、跁?huì)員的權(quán)利和義務(wù)

　?。?）協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　　①權(quán)力機(jī)構(gòu)

　?、诔ＴO(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　?。?）地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　?。ㄈ┳?cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系

　　1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的定義與作用

　?。?）國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

　　①國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的制定

　?、趪?guó)際審計(jì)準(zhǔn)則框架

　　③國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

　?。?）美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

　　①《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》

　?、凇秾徲?jì)準(zhǔn)則說(shuō)明書(shū)》

　?、蹖徲?jì)準(zhǔn)則的適用性及其與審計(jì)程序的關(guān)系

　?。?）中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

　　①制定中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義

　?、讵?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定和實(shí)施的目標(biāo)

　?、郦?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架

　　④獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定程序

　?、葜贫ㄔ瓌t及需要解決的主要矛盾

　?、抟杨C布的準(zhǔn)則項(xiàng)目

　　2.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　（1）質(zhì)量控制的定義和作用

　?。?）國(guó)際審計(jì)工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　?、贂?huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　②單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　?。?）美國(guó)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　（4）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則

　?、贂?huì)計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制

　?、趯徲?jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系

　　①獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系

　?、讵?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別

　　3.職業(yè)道德準(zhǔn)則

　?。?）職業(yè)道德的定義和作用

　　（2）國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　?、倜绹?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　?、趪?guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　（3）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

　?、僦袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

　?、谥袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)

　　4.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則

　　（1）職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用

　　（2）職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式

　?、俾殬I(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容

　?、诼殬I(yè)后續(xù)教育的形式

　　（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施

　?、僦袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　?、谥袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)地方組織的職責(zé)

　　③會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)

　?。?）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核

　?、贆z查與考核的職責(zé)

　　②檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)

　?、圩?cè)會(huì)計(jì)師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任

　?。ㄋ模┳?cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述

　　（1）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因和種類

　?、僮?cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類

　?。?）美國(guó)等國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　?、僮?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位的責(zé)任

　　②習(xí)慣法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　?、鄢晌姆ㄏ伦?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　?。?）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　①《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定

　?、凇豆痉ā返诙僖皇艞l的規(guī)定

　?、邸蹲C券法》的規(guī)定

　　④《中華人民共和國(guó)刑法》的規(guī)定

　?、葑罡呷嗣穹ㄔ旱囊?guī)定

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的措施

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施

　　①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

　?、诮?、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

　　③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　?、軐徤鬟x擇被審計(jì)單位

　?、萆钊肓私獗粚徲?jì)單位的業(yè)務(wù)

　　⑥提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)

　?、咂刚?qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師

　?。ㄎ澹徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍

　　1.審計(jì)總目標(biāo)

　　（1）審計(jì)總目標(biāo)的演變

　?。?）我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)

　　2.審計(jì)具體目標(biāo)及其確定

　?。?）被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定

　?、俅嬖诨虬l(fā)生

　　②完整性

　?、蹤?quán)利和義務(wù)

　　④估價(jià)或分?jǐn)?/p>

　?、荼磉_(dá)與披露

　?。?）具體審計(jì)目標(biāo)

　　3.審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　（1）計(jì)劃階段

　?。?）實(shí)施審計(jì)階段

　?。?）審計(jì)完成階段

　　4.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)與審計(jì)范圍

　　（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義與作用

　?。?）簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作

　?、倜鞔_審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

　?、诔醪搅私獗粚徲?jì)單位的基本情況

　　③會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力

　?、苌潭▽徲?jì)收費(fèi)

　?、菝鞔_被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作

　　（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容

　?。?）審計(jì)范圍

　?。徲?jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

　　1.審計(jì)證據(jù)

　　（1）審計(jì)證據(jù)的種類

　?、賹?shí)物證據(jù)

　?、跁?shū)面證據(jù)

　　③口頭證據(jù)

　?、墉h(huán)境證據(jù)

　?。?）審計(jì)證據(jù)的特性

　?、賹徲?jì)證據(jù)的充分性

　　②審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

　?。?）審計(jì)證據(jù)的獲取

　?、賹徲?jì)證據(jù)獲取方法

　　②審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系

　　③審計(jì)程序的分類

　?。?）審計(jì)證據(jù)的整理與分析

　?、賹徲?jì)證據(jù)整理與分析的意義

　　②審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法

　?、蹖徲?jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

　　2.審計(jì)工作底稿

　?。?）審計(jì)工作底稿的定義、分類及作用

　?、賹徲?jì)工作底稿的定義

　?、趯徲?jì)工作底稿的分類

　?、蹖徲?jì)工作底稿的作用

　　（2）審計(jì)工作底稿的形成與復(fù)核

　?、賹徲?jì)工作底稿的形成

　?、趯徲?jì)工作底稿的復(fù)核

　　③審計(jì)工作底稿的歸檔

　?。?）審計(jì)檔案的管理

　?、賹徲?jì)檔案的分類

　　②審計(jì)檔案的所有權(quán)與保管

　?、蹖徲?jì)檔案的保密與借閱

　　（七）審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.審計(jì)計(jì)劃

　　（1）審計(jì)計(jì)劃的定義和作用

　　（2）審計(jì)計(jì)劃的編制與審核

　?、賹徲?jì)計(jì)劃的內(nèi)容

　?、趯徲?jì)計(jì)劃的編制

　　③審計(jì)計(jì)劃的審核

　?、苡?jì)劃審計(jì)工作的步驟

　?。?）了解被審計(jì)單位的基本情況

　　①了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本情況

　?、趫?zhí)行分析性復(fù)核程序

　　2.審計(jì)重要性

　　（1）重要性的定義

　?。?）重要性的運(yùn)用

　?、龠\(yùn)用重要性原則的一般要求

　　②金額和性質(zhì)的考慮

　?、蹆蓚€(gè)層次重要性的考慮

　?、苤匾耘c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

　?。?）編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估

　　①對(duì)重要性評(píng)估的總體性要求

　?、趯?duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)應(yīng)考慮的因素

　?、蹠?huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

　　④賬戶或交易層次的重要性水平

　?。?）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮

　?、僭u(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平

　　②錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總

　?、蹍R總數(shù)超過(guò)重要性水平時(shí)的處理

　?、軈R總數(shù)接近重要性水平的處理

　　3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系

　?。?）評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素

　?。?）控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估

　?。?）控制測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)估

　　（5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估

　?。?）檢查風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估基礎(chǔ)

　?。?）檢查風(fēng)險(xiǎn)對(duì)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

　?。?）檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類型

　　4.初步審計(jì)策略

　?。?）初步審計(jì)策略的組成要素

　　（2）初步審計(jì)策略

　?、僦饕C實(shí)法

　　②較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法

　?。?）策略與交易循環(huán)的關(guān)系

　?。ò耍﹥?nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)

　　1.內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素

　　（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)

　　①內(nèi)部控制的定義

　?、趦?nèi)部控制的目標(biāo)

　?、塾嘘P(guān)內(nèi)部控制的一般考慮

　　④內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系

　?。?）內(nèi)部控制要素

　?、倏刂骗h(huán)境

　　②會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　?、劭刂瞥绦?/p>

　　2.了解與記錄內(nèi)部控制

　?。?）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類

　　（2）了解內(nèi)部控制

　?、倭私鈨?nèi)部控制的程序

　?、诹私鈨?nèi)部控制的內(nèi)容

　　③控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)

　?。?）記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)

　?、僬{(diào)查表

　?、谖淖直硎?/p>

　　③流程圖

　　3.內(nèi)部控制測(cè)試

　?。?）運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟

　?、僦饕C實(shí)法的運(yùn)用步驟

　　②較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟

　?。?）控制測(cè)試的概念

　?、倏刂圃O(shè)計(jì)測(cè)試

　　②控制執(zhí)行測(cè)試

　?。?）控制測(cè)試的種類

　?、偻娇刂茰y(cè)試

　?、谧芳涌刂茰y(cè)試

　?、塾?jì)劃控制測(cè)試

　?。?）控制測(cè)試的性質(zhì)

　　（5）控制測(cè)試的范圍

　?。?）控制測(cè)試的時(shí)間

　?。?）控制測(cè)試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

　　①同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作

　?、谥苯又С?/p>

　?。?）雙重目的測(cè)試

　　4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　（1）控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的概念

　?。?）控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程

　?。?）對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)價(jià)的記錄

　　（4）評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響

　　5.管理建議書(shū)

　?。?）管理建議書(shū)的含義

　?。?）管理建議書(shū)的內(nèi)容

　?。?）管理建議書(shū)與審計(jì)意見(jiàn)的區(qū)別

　　（九）審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù)

　　1.審計(jì)抽樣概述

　?。?）審計(jì)抽樣的定義

　?。?）審計(jì)抽樣的種類

　　①統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

　?、趯傩猿闃雍妥兞砍闃?/p>

　?。?）統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷

　　（4）樣本的設(shè)計(jì)

　?、賹徲?jì)目的

　?、趯徲?jì)對(duì)象總體與抽樣單位

　　③抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　?、芸尚刨嚦潭?/p>

　?、菘扇萑陶`差

　　⑥預(yù)期總體誤差

　?、叻謱?/p>

　?。?）樣本的選取

　　①樣本選取的基本要求

　?、跇颖具x取的方法

　?。?）抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)

　　①分析樣本誤差

　?、谕茢嗫傮w誤差

　?、壑毓莱闃语L(fēng)險(xiǎn)

　　④形成審計(jì)結(jié)論

　　2.控制測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　?。?）基本概念

　?、僬`差

　?、趯徲?jì)對(duì)象總體

　　③風(fēng)險(xiǎn)與可信賴程度

　?、芸扇萑陶`差

　?。?）屬性抽樣的具體方法

　　①固定樣本量抽樣

　?、谕?走抽樣

　?、郯l(fā)現(xiàn)抽樣

　　3.實(shí)質(zhì)性測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　（1）基本概念

　?、俪闃语L(fēng)險(xiǎn)

　?、谡龖B(tài)分布

　　③標(biāo)準(zhǔn)離差

　?、茏兞砍闃拥木唧w方法與程序

　?。?）變量抽樣的方法

　?、賳挝黄骄烙?jì)抽樣

　　②比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣

　?。ㄊ╀N售與收款循環(huán)審計(jì)

　　1.銷售與收款循環(huán)的特征

　　（1）主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

　?、兕櫩陀嗀泦?/p>

　?、阡N售單

　　③發(fā)運(yùn)憑證

　?、茕N售發(fā)票

　?、萆唐穬r(jià)目表

　　⑥貸項(xiàng)通知單

　?、邞?yīng)收賬款明細(xì)賬

　?、嘀鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

　?、嵴劭叟c折讓明細(xì)賬

　　⑩匯款通知書(shū)

　?。?1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　?。?2）壞賬審批表

　　（13）顧客月末對(duì)賬單

　?。?4）轉(zhuǎn)賬憑證

　?。?5）收款憑證

　　（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?、俳邮茴櫩陀唵?/p>

　?、谂鷾?zhǔn)賒銷信用

　　③按銷售單供貨

　　④按銷售單裝運(yùn)貨物

　　⑤向顧客開(kāi)具賬單

　?、抻涗涗N售

　　⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

　?、噢k理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓

　?、嶙N壞賬

　　⑩提取壞賬準(zhǔn)備

　　2.內(nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測(cè)試概述

　　（2）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　?、龠m當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　?、谡_的授權(quán)審批

　?、鄢浞值膽{證和記錄

　　④憑證的預(yù)先編號(hào)

　?、莅丛录某鰧?duì)賬單

　?、迌?nèi)部核查程序

　　（3）銷貨交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、俚怯浫胭~的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的

　?、谝寻l(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬

　?、鄣怯浫胭~的銷貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確

　?、艿怯浫胭~的銷貨業(yè)務(wù)分類恰當(dāng)

　?、蒌N貨業(yè)務(wù)的記錄及時(shí)

　?、掬N貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總

　?。?）收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)

　　（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)

　?。?）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　4.應(yīng)收賬款審計(jì)

　　（1）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?、俸藢?duì)應(yīng)收賬款

　?、诜治鰬?yīng)收賬款賬齡

　　③向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款

　?、苷?qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已收回的應(yīng)收賬款金額

　?、輽z查未函證應(yīng)收賬款

　　⑥檢查壞賬的確認(rèn)和處理

　?、叱椴橛袩o(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

　　⑧檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會(huì)計(jì)處理是否正確

　　⑨檢查外幣應(yīng)收賬款的折算

　?、夥治鰬?yīng)收賬款明細(xì)賬余額

　　（11）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否已恰當(dāng)披露

　　5.壞賬準(zhǔn)備審計(jì)

　?。?）壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?、贆z查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提

　?、跈z查壞賬損失

　?、蹤z查長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)

　　④檢查函證結(jié)果

　?、莘治鲂詮?fù)核

　?、薮_定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)

　　6.其它相關(guān)賬戶審計(jì)

　?。?）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)

　?、賾?yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　?、趹?yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）預(yù)收賬款審計(jì)

　?、兕A(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?、陬A(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）應(yīng)交稅金審計(jì)

　?、賾?yīng)交稅金的審計(jì)目標(biāo)

　　②應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）其他應(yīng)交款審計(jì)

　?、倨渌麘?yīng)交款的審計(jì)目標(biāo)

　?、谄渌麘?yīng)交款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　③主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)

　?、苤鳡I(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)

　?、葜鳡I(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）營(yíng)業(yè)費(fèi)用審計(jì)

　?、贍I(yíng)業(yè)費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)

　　②營(yíng)業(yè)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)

　?、倨渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)的審計(jì)目標(biāo)

　?、谄渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　（十一）購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)

　　1.購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的特征

　　（1）主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

　?、僬?qǐng)購(gòu)單

　?、谟嗁?gòu)單

　?、垓?yàn)收單

　?、苜u方發(fā)票

　?、莞犊顟{單

　?、揶D(zhuǎn)賬憑證

　?、吒犊顟{證

　?、鄳?yīng)付賬款明細(xì)賬

　?、岈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　?、赓u方對(duì)賬單

　　（2）購(gòu)貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?、僬?qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)

　?、诰幹朴嗁?gòu)單

　?、垓?yàn)收商品

　?、軆?chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨

　　⑤編制付款憑單

　?、薮_認(rèn)與記錄負(fù)債

　?、吒犊?/p>

　?、嘤涗洭F(xiàn)金、銀行存款支出

　　2.內(nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測(cè)試概述

　　（2）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、龠m當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　?、趦?nèi)部核查程序

　?、塾嘘P(guān)內(nèi)容的說(shuō)明

　?。?）付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　?、俟潭ㄙY產(chǎn)的預(yù)算制度

　　②授權(quán)批準(zhǔn)制度

　?、圪~簿記錄制度

　?、苈氊?zé)分工制度

　?、葙Y本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

　?、薰潭ㄙY產(chǎn)的處置制度

　?、吖潭ㄙY產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度

　?、喙潭ㄙY產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度

　　3.應(yīng)付賬款審計(jì)

　?。?）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　4.固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)

　?。?）固定資產(chǎn)審計(jì)

　?、俟潭ㄙY產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）累計(jì)折舊審計(jì)

　?、倮塾?jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)

　　②累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　5.其他相關(guān)賬戶審計(jì)

　?。?）預(yù)付賬款審計(jì)

　?、兕A(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?、陬A(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)

　?、俟潭ㄙY產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)

　　②固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）工程物資審計(jì)

　?、俟こ涛镔Y的審計(jì)目標(biāo)

　?、诠こ涛镔Y的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）在建工程審計(jì)

　?、僭诮üこ痰膶徲?jì)目標(biāo)

　?、谠诮üこ痰膶?shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）固定資產(chǎn)清理審計(jì)

　　①固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)

　?、賾?yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　?、趹?yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　（十二）生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)

　　1.生產(chǎn)循環(huán)的特性

　?。?）憑證和記錄

　?。?）生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　2.內(nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測(cè)試概述

　?。?）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

　?、俪杀緯?huì)計(jì)制度的測(cè)試

　?、诠ば絻?nèi)部控制的測(cè)試

　?。?）交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　3.存貨成本審計(jì)

　?。?）直接材料成本的審計(jì)

　　（2）直接人工成本的審計(jì)

　?。?）制造費(fèi)用的審計(jì)

　?。?）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)

　　4.分析性復(fù)核

　?。?）簡(jiǎn)單比較法

　　（2）比率分析法

　　5.存貨的監(jiān)盤(pán)

　?。?）存貨監(jiān)盤(pán)的定義和作用

　　（2）存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃

　?、僦贫ù尕洷O(jiān)盤(pán)計(jì)劃的基本要求

　　②制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作

　?。?）存貨監(jiān)盤(pán)程序

　?、儆^察程序

　?、诔椴槌绦?/p>

　　③需要特別關(guān)注的情況

　?、艽尕洷O(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的工作

　?。?）特殊情況的處理

　?、儆捎诖尕浀男再|(zhì)和位置而無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序

　?、谝虿豢深A(yù)見(jiàn)的因素導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)完成

　　③委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨

　?、苁状谓邮芪械那闆r

　　6.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測(cè)試

　?。?）存貨計(jì)價(jià)審計(jì)

　?。?）存貨截止測(cè)試

　　7.應(yīng)付工資審計(jì)

　　（1）審計(jì)目標(biāo)

　?。?）審計(jì)程序

　　8.其他相關(guān)賬戶審計(jì)

　?。?）存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)

　　（2）生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)

　　（十三）籌資與投資循環(huán)審計(jì)

　　1.籌資與投資循環(huán)的特性

　?。?）憑證與會(huì)計(jì)記錄

　?、倩I資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄

　?、谕顿Y活動(dòng)的憑證與會(huì)計(jì)記錄

　　（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?、倩I資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?、谕顿Y所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　2.內(nèi)部控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試概述

　?。?）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試

　?、倩I資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試

　?、谕顿Y活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試

　　（3）交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　3.借款審計(jì)

　?。?）借款的審計(jì)目標(biāo)

　　（2）借款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、俣唐诮杩畹膶?shí)質(zhì)性測(cè)試

　　②長(zhǎng)期借款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、蹜?yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、茇?cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　4.所有者權(quán)益審計(jì)

　　（1）審計(jì)目標(biāo)

　?。?）實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、俟杀镜膶?shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、趯?shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、圪Y本公積的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、苡喙e的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?、菸捶峙淅麧?rùn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　5.投資審計(jì)

　?。?）審計(jì)目標(biāo)

　?。?）實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　6.其他相關(guān)賬戶審計(jì)

　?。?）應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)

　?、賾?yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)

　?、谄渌麘?yīng)收款的審計(jì)

　　（2）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)

　?、贌o(wú)形資產(chǎn)的審計(jì)

　?、陂L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)

　?。?）應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)

　?、賾?yīng)付股利的審計(jì)

　　②其他應(yīng)付款的審計(jì)

　?、坶L(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)

　?。?）管理費(fèi)用等利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)

　?、俟芾碣M(fèi)用的審計(jì)

　?、谘a(bǔ)貼收入的審計(jì)

　?、蹱I(yíng)業(yè)外收入的審計(jì)

　?、軤I(yíng)業(yè)外支出的審計(jì)

　?、菟枚惖膶徲?jì)

　　（十四）貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)

　　1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　?。?）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　?。?）憑證和會(huì)計(jì)記錄

　　2.內(nèi)部控制測(cè)試

　?。?）貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試概述

　　（2）貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試

　　3.現(xiàn)金審計(jì)

　?。?）審計(jì)目標(biāo)

　　（2）現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試

　?、佻F(xiàn)金內(nèi)部控制

　?、诂F(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評(píng)價(jià)

　　（3）現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　4.銀行存款審計(jì)

　?。?）審計(jì)目標(biāo)

　　（2）銀行存款內(nèi)部控制的測(cè)試

　?、巽y行存款的內(nèi)部控制

　?、阢y行存款內(nèi)部控制的了解與評(píng)價(jià)

　　（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　5.其他貨幣資金審計(jì)

　?。?）審計(jì)目標(biāo)

　　（2）其他貨幣資金內(nèi)部控制的測(cè)試

　?。?）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　6.特殊項(xiàng)目審計(jì)

　　（1）期初余額的審計(jì)

　?、倨诔跤囝~的含義

　　②期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　?。?）會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)

　　（3）債務(wù)重組的審計(jì)

　?。?）非貨幣性交易的審計(jì)

　?。?）關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)

　　（6）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)

　?。?）現(xiàn)金流量表的審計(jì)

　?。?）或有事項(xiàng)的審計(jì)

　?、倩蛴惺马?xiàng)的種類

　?、诨蛴惺马?xiàng)的審計(jì)

　?。?）期后事項(xiàng)的審計(jì)

　　①期后事項(xiàng)的種類

　?、谄诤笫马?xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　③期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

　?。?0）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)

　?、俪掷m(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)

　?、诰幹茖徲?jì)計(jì)劃時(shí)的考慮

　　③實(shí)施審計(jì)程序時(shí)的考慮

　?、艹鼍邔徲?jì)報(bào)告時(shí)的考慮

　　（十五）終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告

　　1.審計(jì)報(bào)告編制前的工作

　　（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表

　?、倬幹茖徲?jì)差異調(diào)整表

　?、诰幹圃囁闫胶獗?/p>

　?。?）獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)

　?、俦粚徲?jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)的作用

　　②被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)的格式

　?。?）獲取律師聲明書(shū)

　?。?）執(zhí)行分析性復(fù)核程序

　　（5）撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)

　?、賹徲?jì)總結(jié)的重要性

　　②審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容

　?。?）完成審計(jì)工作底稿的二級(jí)復(fù)核

　?。?）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

　?、賹?duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)

　　②對(duì)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核

　?、蹖?duì)被審計(jì)單位已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告

　　④對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核

　?。?）與客戶溝通

　?、贉贤ǖ哪康呐c方式

　　②溝通的事項(xiàng)

　　2.審計(jì)報(bào)告概述

　?。?）審計(jì)報(bào)告的作用

　?、勹b證作用

　　②保護(hù)作用

　?、圩C明作用

　?。?）審計(jì)報(bào)告的種類

　　①按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　?、诎凑諏徲?jì)報(bào)告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告

　　③按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度可分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告

　?。?）審計(jì)報(bào)告與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系

　　3.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

　?。?）總則

　?。?）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　?。?）審計(jì)報(bào)告的類型

　　4.審計(jì)報(bào)告的基本類型

　?。?）無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　?。?）保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　?。?）否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　?。?）無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　?。?）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告

　　5.審計(jì)報(bào)告的編制

　　（1）編制審計(jì)報(bào)告的步驟

　?、僬砗头治鰧徲?jì)工作底稿

　　②被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整

　?、鄞_定審計(jì)意見(jiàn)的類型

　?、芫幹坪统鼍邔徲?jì)報(bào)告

　?。?）編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求

　?、賰?nèi)容要全面完整

　?、谪?zé)任界限要分明

　　③審計(jì)證據(jù)要充分適當(dāng)

　　6.期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)

　?。?）期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)

　　（2）在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯(cuò)報(bào)

　　7.特殊目的的審計(jì)報(bào)告

　?。?）特殊目的的審計(jì)

　?、賹?duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　②對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)

　?、蹖?duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)

　?、軐?duì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)

　?。?）特殊目的的審計(jì)報(bào)告

　　①特殊編制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　?、跁?huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告

　?、鄯ㄒ?guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)報(bào)告

　　④簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　?。ㄊ┡c審計(jì)相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)

　　1.驗(yàn)資

　?。?）驗(yàn)資概述

　?、衮?yàn)資的性質(zhì)與作用

　?、隍?yàn)資類型

　?。?）接受業(yè)務(wù)委托與編制驗(yàn)資計(jì)劃

　　①接受委托與簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　?、诰幹乞?yàn)資計(jì)劃

　　（3）審驗(yàn)范圍與程序

　?、賹忩?yàn)范圍

　?、趯忩?yàn)程序

　　③獲取財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函

　?、荜P(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況

　?、堇脤＜夜ぷ?/p>

　?、掾?yàn)資工作底稿

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告

　?、俪鼍唑?yàn)資報(bào)告的前提

　?、隍?yàn)資報(bào)告的作用

　?、垓?yàn)資報(bào)告的要素

　?、軕?yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告的情形

　?、蒡?yàn)資報(bào)告的使用責(zé)任

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?、僭O(shè)立驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?、谧兏?yàn)資報(bào)告參考格式

　　2.盈利預(yù)測(cè)審核

　　（1）盈利預(yù)測(cè)審核的含義

　?。?）盈利預(yù)測(cè)審核的范圍和程序

　　①盈利預(yù)測(cè)審核的范圍

　?、谟A(yù)測(cè)的審核程序

　　（3）盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告

　　3.內(nèi)部控制審核

　?。?）內(nèi)部控制審核的含義

　?。?）審核計(jì)劃

　?。?）審核程序

　?、倭私鈨?nèi)部控制的設(shè)計(jì)

　　②評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

　?、蹨y(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

　?。?）審核報(bào)告

　?、賹徍藞?bào)告的基本內(nèi)容

　?、趯徍藞?bào)告的意見(jiàn)類型

　　4.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述

　　①基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述

　　②基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用

　?、刍üこ填A(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的

　?、芑üこ填A(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序

　?、俸炗啒I(yè)務(wù)約定書(shū)

　?、谥贫▽徍擞?jì)劃

　?、蹖?shí)施審核

　?、軐徍藞?bào)告

　?。?）預(yù)算審核報(bào)告參考格式

　　三、主要參考法規(guī)

　　1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則

　　2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)

　　3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（注：此專題內(nèi)有所有的舊審計(jì)準(zhǔn)則）

　　4.內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)

　　說(shuō)明：本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2005年12月31日財(cái)政部、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布并生效的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則、指導(dǎo)意見(jiàn)等。